{"id":15159,"date":"2024-07-17T12:24:14","date_gmt":"2024-07-17T11:24:14","guid":{"rendered":"https:\/\/hlb-poland.global\/?p=15159"},"modified":"2024-07-17T12:24:14","modified_gmt":"2024-07-17T11:24:14","slug":"mindeststeuer-kann-auch-von-unternehmen-gezahlt-werden-die-einen-verlust-ausweisen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hlb-poland.global\/de\/mindeststeuer-kann-auch-von-unternehmen-gezahlt-werden-die-einen-verlust-ausweisen\/","title":{"rendered":"Mindeststeuer &#8211; kann auch von Unternehmen gezahlt werden, die einen Verlust ausweisen"},"content":{"rendered":"<p><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-7323 global-commitment-globe img-fluid\" style=\"margin-bottom: 50px;\" src=\"https:\/\/hlb-poland.global\/wp-content\/uploads\/2024\/07\/Mindeststeuer-kann-auch-von-Unternehmen-gezahlt-werden-die-einen-Verlust-ausweisen.jpg\" alt=\"Mindeststeuer - kann auch von Unternehmen gezahlt werden, die einen Verlust ausweisen\" \/><\/p>\n<p>Ab dem 1. Januar 2024 gelten die Vorschriften zur Mindestk\u00f6rperschaftsteuer. Ziel der Mindeststeuer ist die Besteuerung von Unternehmen, die ohne triftigen Grund kein Einkommen erwirtschaften oder ein Mindesteinkommen erzielen. Auch Unternehmen, die Verluste ausweisen, m\u00fcssen sie zahlen. Hier sind die wichtigsten Regeln und Vorschriften zur Mindeststeuer.<\/p>\n<p>Mit Wirkung vom 1. Januar 2022 wurden in das K\u00f6rperschaftsteuergesetz (KStG) Vorschriften zur sogenannten Mindestk\u00f6rperschaftsteuer (Art. 24ca KStG) eingef\u00fchrt. Diese Regelungen sind seit Anfang 2024 in Kraft und zielen auf eine Versch\u00e4rfung des Steuersystems ab. Die Mindeststeuer ist eine parallele Form der Besteuerung neben der \u201eklassischen\u201c K\u00f6rperschaftsteuer (KSt). <span class=\"bold\">Das Jahr 2024 wird das erste Jahr sein, in f\u00fcr das bestimmte KSt-Steuerpflichtige, die f\u00fcr das Steuerjahr Verluste oder sehr geringe Eink\u00fcnfte ausweisen, die Mindeststeuer entrichten m\u00fcssen.<\/span><\/p>\n<hr\/>\n<h2>Mindeststeuer. Wer muss sie zahlen und wer ist ausgenommen?<\/h2>\n<p>Die Mindeststeuer betrifft:<\/p>\n<ul>\n<li>Steuerpflichtige, die ihren Sitz oder ihre Gesch\u00e4ftsleitung in Polen haben, was zu einer Steuerpflicht auf das gesamte Einkommen f\u00fchrt, unabh\u00e4ngig davon, wo es erzielt wird;<\/li>\n<li>Steuerliche Kapitalgruppen<\/li>\n<li>Nichtans\u00e4ssige Steuerpflichtige, die \u00fcber eine ausl\u00e4ndische Betriebsst\u00e4tte in Polen Gesch\u00e4fte t\u00e4tigen, in Bezug auf Einnahmen und Verluste in Zusammenhang mit der T\u00e4tigkeit dieser Betriebsst\u00e4tte;<\/li>\n<p>&#8211; Steuerpflichtige, die im betreffenden Steuerjahr einen Verlust aus anderen Einkommensquellen als Kapitaleink\u00fcnfte erlitten haben oder deren Anteil an Eink\u00fcnften aus anderen Einkommensquellen als Kapitalertr\u00e4gen 2 % nicht \u00fcberschritten haben (also eine geringe Rentabilit\u00e4t aufweisen).<\/ul>\n<p>Die Mindeststeuer soll beispielsweise f\u00fcr GmbHs, Aktiengesellschaften, Kommanditgesellschaften und unter bestimmten Bedingungen auch f\u00fcr offene Handelsgesellschaften mit steuerlichem Sitz in Polen gelten, die bestimmte Bedingungen erf\u00fcllen.<\/p>\n<p>Die Mindeststeuervorschriften sehen auch eine <span class=\"bold\">Reihe von Ausnahmen<\/span> von der Verpflichtung zur Anwendung dieser Vorschriften vor. Die Mindeststeuer gilt nicht f\u00fcr:<\/p>\n<ul>\n<li>Personen, die Einkommenssteuer zahlen (d.h. PIT);<\/li>\n<li>Gesellschaften, deren Gesellschafter ausschlie\u00dflich PIT-Steuerpflichtige sind;<\/li>\n<li>Steuerpflichtige, die ihre T\u00e4tigkeit aufnehmen \u2013 in dem Steuerjahr, in dem sie die T\u00e4tigkeit aufgenommen haben, und in den beiden folgenden Steuerjahren;<\/li>\n<li>Kleine Steuerzahler, deren j\u00e4hrlicher Bruttoumsatz 2 Millionen Euro nicht \u00fcbersteigt;<\/li>\n<li>Steuerpflichtige, die im betreffenden Steuerjahr einen Umsatzr\u00fcckgang von mindestens 30 % im Vergleich zum Vorjahr verzeichnet haben;<\/li>\n<li>Steuerpflichtige, die sich in einem Konkurs-, Liquidations- oder Umstrukturierungsverfahren befinden;<\/li>\n<li>Steuerpflichtige, die als Finanzunternehmen im Sinne von Art. 15c Abs. 16 des KStG gelten;<\/li>\n<li>Unternehmen ohne Gesellschaftsstatus, die auf der Grundlage sogenannter separater Gesetze operieren (z.B. Genossenschaften, Stiftungen, Vereine oder \u00f6ffentliche Gesundheitseinrichtungen).<\/li>\n<\/ul>\n<hr\/>\n<h2>Wie hoch ist die Mindeststeuer? Steuers\u00e4tze und Abzugsm\u00f6glichkeiten<\/h2>\n<p>Die Mindeststeuer wird unabh\u00e4ngig von der klassischen K\u00f6rperschaftssteuer berechnet. Wenn die Kriterien hinsichtlich des Unternehmens und der H\u00f6he des Verlusts oder Einkommens erf\u00fcllt sind, muss der Steuerbetrag berechnet werden.<\/p>\n<p>Die Mindeststeuer betr\u00e4gt 10 % der Steuerbemessungsgrundlage, die auf bestimmte Weise ermittelt wird. In der vereinfachten Variante betr\u00e4gt sie 3 % der Betriebseinnahmen \u2013 aus anderen Quellen als Kapitalgewinnen. \u00dcber die Wahl der vereinfachten Methode informiert der Steuerpflichtige in der j\u00e4hrlichen KSt-Erkl\u00e4rung, die f\u00fcr das Steuerjahr eingereicht wird, f\u00fcr das diese Wahl getroffen wurde. Bei der zweiten Variante betr\u00e4gt die Steuer 1,5 % dieser Einnahmen, muss jedoch um bestimmte Ausgaben f\u00fcr verbundene Unternehmen erh\u00f6ht werden.<\/p>\n<p>In der Praxis <span class=\"bold\">kann es vorkommen, dass ein KSt-Steuerpflichtiger in einem Jahr sowohl eine Steuerschuld aus der \u201eklassischen\u201c KSt als auch aus der Mindeststeuer hat.<\/span> Es wird jedoch keine Doppelbesteuerung geben, da der Betrag der Mindeststeuer um die f\u00e4llige \u201eklassische\u201c KSt reduziert werden kann. Dar\u00fcber hinaus kann der Steuerpflichtige, wenn er die Mindeststeuer zahlt, diese in den Steuererkl\u00e4rungen der n\u00e4chsten drei Steuerjahre von der \u201eklassischen\u201c KSt abziehen.<\/p>\n<p>Die Struktur der Mindeststeuer sieht viele Ausnahmen und Abz\u00fcge vor. Dies ergibt sich unter anderem aus dem Ausschluss von Leasinggeb\u00fchren f\u00fcr feste Verm\u00f6genswerte oder aus den Einnahmen und steuerlichen Kosten der Handelsforderungen, die an Factoring-Unternehmen verkauft werden. Bei der Berechnung des Verlusts und des Einkommensanteils an den Einnahmen k\u00f6nnen Aufwendungen f\u00fcr den Erwerb von Anlageverm\u00f6gen sowie Einnahmen und steuerliche Kosten, die direkt oder indirekt mit diesen Einnahmen verbunden sind, nicht ber\u00fccksichtigt werden.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>Wie und bis wann ist die Mindeststeuer zu begleichen?<\/h2>\n<p>Die auf diese Weise ermittelte Steuerbemessungsgrundlage, die vorgenommenen Abz\u00fcge und die H\u00f6he der Mindeststeuer selbst, sind in der j\u00e4hrlichen KSt-Erkl\u00e4rung anzugeben. Die Mindeststeuer ist in voller H\u00f6he auf das Konto des Finanzamtes zu zahlen, und zwar bis zum Ende des dritten Monats des Jahres, das auf das betreffende Steuerjahr folgt. Die Struktur der Mindeststeuer sieht keine unterj\u00e4hrigen Vorauszahlungen vor.<\/p>\n<p>Erstmals wird die Mindeststeuer im Jahr 2025 von Unternehmen gezahlt, die Steuerverluste ausweisen oder die Zwei-Prozent-Rentabilit\u00e4tsschwelle (Einkommensanteil an den Einnahmen) nicht \u00fcberschreiten.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>getsix\u00ae \u2013 Steuerberatung und KSt-Abrechnung, einschlie\u00dflich der Mindeststeuer<\/h2>\n<p>Jeder KSt-Steuerpflichtige ist verpflichtet zu pr\u00fcfen, ob er zu der Gruppe der Unternehmen geh\u00f6rt, die der Mindeststeuer unterliegen. Leider sind die Regelungen zur Mindeststeuer kompliziert und ihre Auslegung kann problematisch sein, zumal jedes Jahr festgestellt werden muss, ob das Unternehmen unabh\u00e4ngig von der \u201eklassischen\u201c KSt, weiterhin die Bedingungen erf\u00fcllt und auch die Mindeststeuer entrichten sollte.<\/p>\n<p>Daher ist es sinnvoll, erfahrene Steuerberater und ein professionelles Buchhaltungsb\u00fcro einzuschalten, um zu ermitteln, wer wann die Mindeststeuer zahlen muss, und diese korrekt abzurechnen. Bei getsix\u00ae helfen wir Ihnen bei der Abrechnung der Mindeststeuer f\u00fcr Ihr Unternehmen.<\/p>\n<p>Mehr \u00fcber die Mindeststeuer erfahren Sie im Beitrag: <a href=\"https:\/\/getsix.de\/getsix-blog-de\/steuer-und-recht-alerts-aus-polen\/steuern-und-recht-in-polen\/mindesteinkommensteuer-ab-1-januar-2024\/\" class=\"link\">https:\/\/getsix.de\/getsix-blog-de\/steuer-und-recht-alerts-aus-polen\/steuern-und-recht-in-polen\/mindesteinkommensteuer-ab-1-januar-2024\/<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ab dem 1. Januar 2024 gelten die Vorschriften zur Mindestk\u00f6rperschaftsteuer. 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