{"id":15543,"date":"2024-10-10T11:53:39","date_gmt":"2024-10-10T10:53:39","guid":{"rendered":"https:\/\/hlb-poland.global\/?p=15543"},"modified":"2025-02-27T10:02:47","modified_gmt":"2025-02-27T09:02:47","slug":"pfandsystem-neue-regeln-fuer-die-abrechnung-der-mehrwertsteuer-ab-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hlb-poland.global\/de\/pfandsystem-neue-regeln-fuer-die-abrechnung-der-mehrwertsteuer-ab-2025\/","title":{"rendered":"Pfandsystem \u2013 neue Regeln f\u00fcr die Abrechnung der Mehrwertsteuer ab 2025"},"content":{"rendered":"<p><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-7323 global-commitment-globe img-fluid\" style=\"margin-bottom: 50px;\" src=\"https:\/\/hlb-poland.global\/wp-content\/uploads\/2024\/10\/pfandsystem-neue-regeln-fuer-die-abrechnung-der-mehrwertsteuer-ab-2025.jpg\" alt=\"Pfandsystem \u2013 neue Regeln f\u00fcr die Abrechnung der Mehrwertsteuer ab 2025\"\/><br \/>\nDas neue Pfandsystem tritt in Polen <span class=\"bold\">am 1. Januar 2025 in Kraft.<\/span> Damit k\u00f6nnten beispielsweise R\u00fccknahmeautomaten (Flaschenautomaten) ein fester Bestandteil vieler Gesch\u00e4fte werden. Das neue Pfandsystem soll unter anderem dazu beitragen, die Effizienz des Recyclings in Polen zu steigern, den Umweltschutz zu verbessern und eine zus\u00e4tzliche Einkommensm\u00f6glichkeit f\u00fcr die beteiligten Einrichtungen zu schaffen. Was beinhalten die \u00c4nderungen der Vorschriften, wen betreffen sie und wie wirken sie sich auf die Mehrwertsteuerabrechnungen aus?<\/p>\n<div style=\"background: #fafafa; border: 2px solid rgb(0, 147, 167); padding: 20px; margin: auto;\"><span class=\"bold\">Achtung!<\/span> Anfang Januar 2025 traten die Vorschriften in Kraft, wodurch der Start des Pfandsystems offiziell auf den 1. Oktober 2025 verschoben wurde. Erfahren Sie mehr: <a href=\"https:\/\/getsix.de\/getsix-blog-de\/steuer-und-recht-alerts-aus-polen\/steuern-und-recht-in-polen\/pfandsystem-in-polen-verschoben-auf-oktober-2025\/\" class=\"link\">Pfandsystem in Polen \u2013 verschoben auf Oktober 2025<\/a>.<\/div>\n<hr\/>\n<h2>Was ist ein Pfandsystem?<\/h2>\n<p>In der Praxis ist ein Pfandsystem ein Mechanismus, bei dem Verbraucher beim Kauf von Waren in bestimmten Verpackungen eine sogenannte Pfandgeb\u00fchr zahlen, die ihnen bei R\u00fcckgabe der Verpackungen oder Verpackungsabf\u00e4lle an speziellen Sammelstellen erstattet wird.<\/p>\n<p>Das Gesetz zur Einf\u00fchrung des Pfandsystems wurde urspr\u00fcnglich 2023 ver\u00f6ffentlicht (Gesetz vom 13. Juli 2023 zur \u00c4nderung des Gesetzes \u00fcber das Management von Verpackungen und Verpackungsabf\u00e4llen und einiger anderer Gesetze), jedoch wurde das Projekt im August 2024 aufgrund aufkommender Zweifel ge\u00e4ndert. <\/p>\n<p><span class=\"bold\">Die neuen Vorschriften treten am 1. Januar 2025 in Kraft und betreffen die Erhebung von Pfandgeb\u00fchren beim Verkauf von Produkten in Getr\u00e4nkeverpackungen, d.h.:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li>Einweg-Kunststoffflaschen bis zu 3 Litern,<\/li>\n<li>Metalldosen bis zu 1 Liter,<\/li>\n<li>Mehrweg-Glasflaschen bis zu 1,5 Litern.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Die \u00c4nderung des Projekts umfasst auch die Mehrwertsteuerregeln f\u00fcr Einweg-Getr\u00e4nkeverpackungen, die zuvor nur f\u00fcr Mehrweg-Glasflaschen galten.<\/p>\n<p>Wichtig ist, <span class=\"bold\">dass die neuen Vorschriften keinen Kaufbeleg (Kassenbon) erfordern<\/span> \u2013 der Verbraucher kann die Verpackung an jeder Sammelstelle zur\u00fcckgeben. Der neue Pfandsystem-Entwurf sieht vor, dass ein Pfand bei jedem Verkauf eines Produkts, das in den Pfandsystem aufgenommen wurde, in der Vertriebskette erhoben wird.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>Wen betrifft das neue Pfandsystem?<\/h2>\n<p>Die aktualisierten Vorschriften zum Pfandsystem legen neue, erweiterte Verpflichtungen f\u00fcr diejenigen Marktteilnehmer fest, die Produkte in Verkehr bringen, also f\u00fcr Hersteller, Importeure oder Markeninhaber. Ab Januar 2025 sind sie verpflichtet, Verpackungen und Verpackungsabf\u00e4lle zu sammeln <span class=\"bold\">und ein Mindestziel f\u00fcr die getrennte Sammlung der in Verkehr gebrachten Verpackungen zu erreichen<\/span> (bei Nichtbeachtung droht eine Geb\u00fchr von bis zu 25 PLN pro Kilogramm verbleibender Rohstoffe). Die geforderten Sammelquoten betragen:<\/p>\n<ul>\n<li>77 % f\u00fcr 2025<\/li>\n<li>81 % f\u00fcr 2026<\/li>\n<li>84 % f\u00fcr 2027<\/li>\n<li>87 % f\u00fcr 2028<\/li>\n<li>90 % f\u00fcr 2029 und die folgenden Jahre.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Die \u00c4nderungen der Vorschriften betreffen auch Einzelhandelsgesch\u00e4fte, die das Pfand erheben und zur\u00fcckerstatten m\u00fcssen, Verpackungen und Verpackungsabf\u00e4lle von Verbrauchern entgegennehmen, die damit verbundene Logistik \u00fcbernehmen und mit dem Pfandsystembetreiber zusammenarbeiten. Diese Verpflichtungen betreffen alle Einzelhandels- oder Gro\u00dfhandelseinheiten mit einer Fl\u00e4che von \u00fcber 200 m\u00b2,  in denen Getr\u00e4nke in pfandpflichtigen Verpackungen angeboten werden. Kleinere Gesch\u00e4fte werden dies nur f\u00fcr Mehrweg-Glasflaschen bis zu 1,5 Litern tun m\u00fcssen. Bei den anderen, vom Pfandsystem betroffenen Verpackungen sind sie lediglich verpflichtet, das Pfand zu erheben, w\u00e4hrend die R\u00fcckgabe und Entgegennahme leerer Verpackungen in ihrem Fall freiwillig ist.<\/p>\n<p>Die neuen Vorschriften geben nicht vor, wie die Sammlung von Verpackungen erfolgen soll. Die betroffenen Unternehmen k\u00f6nnen selbst entscheiden, wie sie diese Abf\u00e4lle entgegennehmen m\u00f6chten.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>Das neue Pfandsystem und \u00c4nderungen bei der Mehrwertsteuerabrechnung<\/h2>\n<p>Das f\u00fcr die im neuen Pfandsystem erfassten Verpackungen erhobene Pfand wird auch in Bezug auf die Mehrwertsteuer anders abgerechnet. F\u00fcr Verpackungen, die nicht unter das neue Pfandsystem fallen, wie z. B. Paletten, gelten weiterhin die bestehenden Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes \u00fcber das Pfand, das erhoben wird, wenn ein Steuerpflichtiger Waren in Mehrwegverpackungen geliefert hat. <\/p>\n<p>Ein solches Pfand wird nicht in die Steuerbemessungsgrundlage einbezogen, es sei denn, der K\u00e4ufer gibt die Verpackung nicht zur\u00fcck \u2013 in diesem Fall muss der Wert innerhalb von 60 Tagen besteuert werden. Wenn ein Vertrag eine Frist festlegt, wird die Bemessungsgrundlage am Tag nach dieser Frist erh\u00f6ht.<\/p>\n<p>Die Vorschriften des neuen Pfandsystems f\u00fchren jedoch eine einheitliche Mehrwertsteuerregelung f\u00fcr Einweg- und Mehrwegverpackungen ein, die in das System aufgenommen wurden. Ab Januar 2025 wird ein solches Pfand auf keiner Stufe des Warenverkehrs in der Lieferkette in die Mehrwertsteuerbemessungsgrundlage einbezogen.<\/p>\n<p><span class=\"bold\">Am Ende des Kalenderjahres sind die Unternehmen, die Produkte in Getr\u00e4nkeverpackungen in den Verkehr bringen, also z. B. Hersteller oder Importeure, verpflichtet, die Mehrwertsteuer f\u00fcr das in diesem Jahr nicht zur\u00fcckgegebene Pfand f\u00fcr Verpackungen, die in das neue System aufgenommen wurden, zu melden.<\/span> Wenn in einem Jahr mehr Verpackungen gesammelt wurden, als in den Verkehr gebracht wurden, kann der \u00dcberschuss im n\u00e4chsten Jahr oder in den folgenden Jahren verrechnet werden.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>Trennung der Funktionen des Mehrwertsteuerzahlers und -pflichtigen<\/h2>\n<p>Steuerpflichtig im Rahmen des neuen Pfandsystems sind diejenigen Unternehmen, die Produkte in pfandpflichtigen Verpackungen auf den Markt bringen, also Hersteller und Importeure. Sie werden die Steuer jedoch nicht direkt mit dem Finanzamt abrechnen. Die neuen Vorschriften sehen vor, dass die Rolle der Mehrwertsteuerzahler von Vertretungsorganisationen (Betreibern) \u00fcbernommen wird. Ihre Aufgabe wird es sein, das Pfand mit Einzelhandels- und Gro\u00dfhandelseinheiten sowie anderen Sammelstellen abzurechnen und die Mehrwertsteuer auf nicht zur\u00fcckgegebene Pfandbetr\u00e4ge, die von den Herstellern erhoben wurden, an die Steuerbeh\u00f6rden zu zahlen.<\/p>\n<p>Bis zum 31. Januar des Folgejahres ist der Mehrwertsteuerzahler (die Vertretungsorganisation) verpflichtet, die f\u00e4llige Mehrwertsteuer f\u00fcr den nicht zur\u00fcckgezahlten Pfandwert auf das Konto des zust\u00e4ndigen Finanzamts zu \u00fcberweisen. Gleichzeitig ist der Mehrwertsteuerzahler ist daf\u00fcr verantwortlich, die nicht beanspruchte Anzahlung in Mehrwertsteuererkl\u00e4rungen und -unterlagen anzugeben.<\/p>\n<p>Im neuen Pfandsystem wird es somit zur Trennung der Funktionen von Mehrwertsteuerzahler und -pflichtigen kommen.<\/p>\n<p>Neben der Erkl\u00e4rung des korrekten Mehrwertsteuerbetrags (Verpflichtung des Steuerpflichtigen) und zur Steuerzahlung (Verpflichtung des Steuerzahlers) sind beide Parteien verpflichtet, detaillierte Aufzeichnungen f\u00fcr die Mehrwertsteuerabrechnung zu f\u00fchren und diese auf Verlangen der Steuerbeh\u00f6rden elektronisch vorzulegen.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>Das neue Pfandsystem und die Mehrwertsteuerabrechnung \u2013 Unterst\u00fctzung bei der Anpassung an die neuen Vorschriften<\/h2>\n<p>Das neue Pfandsystem bringt zus\u00e4tzliche Steuer- und Meldepflichten f\u00fcr Hersteller, Importeure, Distributoren und Einzelhandelseinheiten mit sich. Eine neue Gruppe von Einwegverpackungen wird in die Mehrwertsteuerabrechnung einbezogen, die Erhebung und R\u00fcckerstattung des Pfands wird nicht nur die letzte Stufe des Warenverkehrs betreffen, und zudem muss die Rolle von Steuerpflichtigem und Steuerzahler im neuen Pfandsystem unterschieden werden.<\/p>\n<p>Wenn Sie Unterst\u00fctzung bei der Anpassung Ihres Unternehmens an die neuen Vorschriften des Pfandsystems und der Steuer- und Berichtspflichten haben, <a href=\"https:\/\/getsix.de\/kontakt\/\" class=\"link\">z\u00f6gern Sie nicht, uns zu kontaktieren<\/a>. Unsere Experten helfen Ihnen, sich im neuen Pfandsystems zurechtzufinden und die Mehrwertsteuer nach den neuen Vorschriften korrekt abzurechnen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Das neue Pfandsystem tritt in Polen am 1. Januar 2025 in Kraft. Damit k\u00f6nnten beispielsweise R\u00fccknahmeautomaten (Flaschenautomaten) ein fester Bestandteil..<\/p>\n<div class=\"clear\"><\/div><a class=\"more-link\" href=\"https:\/\/hlb-poland.global\/de\/pfandsystem-neue-regeln-fuer-die-abrechnung-der-mehrwertsteuer-ab-2025\/\"> Mehr erfahren <\/a>","protected":false},"author":4,"featured_media":15544,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"press-room-with-footer.php","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[258],"tags":[1355,1186,1247,1187,1188,1232],"class_list":["post-15543","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-presseraum","tag-2024-de","tag-geschaeftstaetigkeit-in-polen","tag-steuerberatung-in-polen","tag-steuerrecht","tag-unternehmenssteuern","tag-ust-abrechnung"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.2 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Pfandsystem - neue Regeln f\u00fcr die MwSt-Abrechnung ab 2025<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Das neue Pfandsystem tritt in Polen am 1. 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