{"id":15800,"date":"2024-11-18T11:58:45","date_gmt":"2024-11-18T10:58:45","guid":{"rendered":"https:\/\/hlb-poland.global\/?p=15800"},"modified":"2024-11-18T11:58:45","modified_gmt":"2024-11-18T10:58:45","slug":"interpretation-der-nationalen-steuerinformationsstelle-kis-zur-steuererleichterung-fuer-sponsoring-in-polen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hlb-poland.global\/de\/interpretation-der-nationalen-steuerinformationsstelle-kis-zur-steuererleichterung-fuer-sponsoring-in-polen\/","title":{"rendered":"Interpretation der Nationalen Steuerinformationsstelle (KIS) zur Steuererleichterung f\u00fcr Sponsoring in Polen"},"content":{"rendered":"<p><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-7323 global-commitment-globe img-fluid\" style=\"margin-bottom: 50px;\" src=\"https:\/\/hlb-poland.global\/wp-content\/uploads\/2024\/11\/interpretation-der-nationalen-steuerinformationsstelle-kis-zur-steuererleichterung-fuer-sponsoring-in-polen.jpg\" alt=\"Interpretation der Nationalen Steuerinformationsstelle (KIS) zur Steuererleichterung f\u00fcr Sponsoring in Polen\"\/><br \/>\nWir m\u00f6chten Sie auf die Auslegung des Direktors der Nationalen Steuerinformationsstelle (KIS) in Polen bez\u00fcglich der M\u00f6glichkeit der Inanspruchnahme des sogenannten Sponsoringabzugs aufmerksam machen. Diese Interpretation bezieht sich auf die Bedingungen, die ein Steuerpflichtiger erf\u00fcllen muss, um Anspruch auf den Abzug zu haben \u2013 insbesondere im Hinblick auf die Verbindung des Abzugs mit den Grunds\u00e4tzen der sozialen Verantwortung der Unternehmen (CSR) in Polen.<\/p>\n<p>Zur Erinnerung: Ab 2022 kann ein Steuerzahler den Abzug f\u00fcr Steuerzahler, die Sport, Kultur und Bildung unterst\u00fctzen, in Anspruch nehmen. Ein Steuerzahler, der eine nicht-landwirtschaftliche Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit aus\u00fcbt, <span class=\"bold\">kann 50 % der Aufwendungen, die f\u00fcr den Erwerb von Einnahmen aufgewendet wurden, von der Steuerbemessungsgrundlage abziehen.<\/span> Diese Aufwendungen k\u00f6nnen sein:<\/p>\n<ul>\n<li>sportliche Aktivit\u00e4ten,<\/li>\n<li>kulturelle Aktivit\u00e4ten oder<\/li>\n<li>Aktivit\u00e4ten zur F\u00f6rderung von Hochschulbildung und Wissenschaft in Polen.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Gem\u00e4\u00df den Vorschriften des polnischen K\u00f6rperschaftsteuergesetzes (CIT) k\u00f6nnen Steuerpflichtige, die Dritte (z. B. Sportvereine) sponsern und im Gegenzug eine Werbeleistung erhalten, die Aufwendungen f\u00fcr den Erwerb dieser Werbeleistung als Betriebsausgaben geltend machen. Dar\u00fcber hinaus k\u00f6nnen sie gem\u00e4\u00df Artikel 18ee des CIT-Gesetzes von der Sponsoring-Erleichterung Gebrauch machen <span class=\"bold\">und zus\u00e4tzlich 50 % dieser Ausgaben von der Steuerbemessungsgrundlage abziehen.<\/span><\/p>\n<p>Wir weisen jedoch auf die Position des KIS-Direktors in der individuellen Auslegung vom 4. Mai 2023 hin (Nr. 0114-KDIP2-1.4010.161.2023.1.MR1), in der die polnische Steuerbeh\u00f6rde dem Steuerpflichtigen zwar zustimmte, dass dieser im Rahmen der Sponsoring-Erleichterung die Kosten f\u00fcr den Erwerb einer Werbeleistung von einer in das polnische Register eingetragenen Kultureinrichtung gem\u00e4\u00df Artikel 14 Absatz 3 des polnischen Gesetzes vom 25. Oktober 1991 \u00fcber die Organisation und Durchf\u00fchrung kultureller T\u00e4tigkeiten ber\u00fccksichtigen darf, jedoch betonte, dass die <span class=\"bold\">Sponsoring-Erleichterung ein Element der sogenannten sozialen Unternehmensverantwortung (CSR) ist. Dies setzt voraus, dass der Steuerpflichtige \u00fcber eine interne CSR-Politik verf\u00fcgt, um die get\u00e4tigten Aufwendungen als Betriebsausgaben ber\u00fccksichtigen zu k\u00f6nnen.<\/span><\/p>\n<p>In der Begr\u00fcndung wies die KIS darauf hin, dass das <em>Bewusstsein f\u00fcr die Handlungen des Steuerpflichtigen sowie die Strategie ihrer Umsetzung ber\u00fccksichtigt werden sollten. CSR zielt darauf ab, eine positive Wahrnehmung eines bestimmten Unternehmens in der polnischen Gesellschaft aufzubauen. Das Vertrauen der Verbraucher und B\u00fcrger soll sich in der Zukunft in der Erreichung finanzieller Ziele niederschlagen und somit die Einnahmen steigern. Die Verwirklichung von CSR-Zielen erfolgt also nicht nur durch die blo\u00dfen Ausgaben, sondern durch den Aufbau eines Images, das sich finanziell positiv auswirkt. Eine bewusste Investition im Rahmen der gesellschaftlichen Verantwortung der Unternehmen erfordert eine entsprechende Kommunikation dieser Aktivit\u00e4ten. Solche Aktivit\u00e4ten sollten aus einer zuvor festgelegten Strategie und einem Aktionsplan resultieren, auf die sich der Steuerpflichtige im Falle von Unklarheiten zur Kategorisierung der Aufwendungen gem\u00e4\u00df Artikel 15 Absatz 1 des polnischen CIT-Gesetzes berufen kann. An dieser Stelle sei darauf hingewiesen, dass die im Antrag angef\u00fchrten Aktivit\u00e4ten des Unternehmens auch in die Definition der gesellschaftlichen Unternehmensverantwortung fallen, da sie zur Verbesserung des Unternehmensimages beitragen, indem sie die Glaubw\u00fcrdigkeit des Unternehmens st\u00e4rken und das positive Ansehen seiner T\u00e4tigkeit im Einklang mit den CSR-Werten begr\u00fcnden.<\/em><\/p>\n<p>Nach unserer Auffassung reicht die Tatsache, dass Kosten f\u00fcr den Erwerb einer Werbeleistung anfallen, aus, <span class=\"bold\">um sie als Betriebsausgaben zu ber\u00fccksichtigen, und der Nachweis einer etablierten CSR-Politik ist keine Voraussetzung f\u00fcr die Nutzung der Sponsoring-Erleichterung.<\/span> Dennoch empfehlen wir angesichts der in dieser Auslegung vertretenen Position des KIS-Direktors, sowie einer Reihe anderer Auslegungen im Zusammenhang mit CSR-bezogenen Ausgaben in Polen, eine <span class=\"bold\">entsprechende Politik auszuarbeiten, sofern Sie noch nicht \u00fcber eine solche verf\u00fcgen, um \u00e4hnliche Ausgaben als Betriebsausgaben ber\u00fccksichtigen zu k\u00f6nnen.<\/span><\/p>\n<p>In j\u00fcngster Zeit stellen wir eine Tendenz der polnischen Steuerbeh\u00f6rden fest, auf die gesellschaftliche Unternehmensverantwortung hinzuweisen und in verschiedenen T\u00e4tigkeitsbereichen der Steuerzahler entsprechende Regeln und Vorschriften zu erlassen.<\/p>\n<hr \/>\n<p><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/getsix.eu\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/SMW-logo-225.png\" alt=\"SMW logo\" width=\"225\" class=\"alignleft size-medium wp-image-169457\" \/> <span class=\"bold\">Quelle:<\/span> Der Artikel wurde in Zusammenarbeit mit unserem Kooperationspartner SMW Tax Advisory<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Wir m\u00f6chten Sie auf die Auslegung des Direktors der Nationalen Steuerinformationsstelle (KIS) in Polen bez\u00fcglich der M\u00f6glichkeit der Inanspruchnahme des..<\/p>\n<div class=\"clear\"><\/div><a 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