{"id":16653,"date":"2025-02-07T12:48:48","date_gmt":"2025-02-07T11:48:48","guid":{"rendered":"https:\/\/hlb-poland.global\/?p=16653"},"modified":"2025-02-07T12:48:48","modified_gmt":"2025-02-07T11:48:48","slug":"aenderungen-bei-der-mehrwertsteuer-und-verbrauchsteuer-in-polen-im-jahr-2025-was-muessen-unternehmer-wissen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hlb-poland.global\/de\/aenderungen-bei-der-mehrwertsteuer-und-verbrauchsteuer-in-polen-im-jahr-2025-was-muessen-unternehmer-wissen\/","title":{"rendered":"\u00c4nderungen bei der Mehrwertsteuer und Verbrauchsteuer in Polen im Jahr 2025 \u2013 was m\u00fcssen Unternehmer wissen?"},"content":{"rendered":"

\"\u00c4nderungen
\nDie j\u00fcngsten \u00c4nderungen der Steuervorschriften zur Mehrwertsteuer (MwSt.)<\/a> und Verbrauchsteuer in Polen bringen eine Reihe von bedeutenden \u00c4nderungen mit sich, die sich auf die T\u00e4tigkeit vieler Unternehmen auswirken k\u00f6nnen. In diesem Artikel finden Sie ausf\u00fchrliche Informationen zu den neuen Steuers\u00e4tzen, Abrechnungsmechanismen und Vorschriften f\u00fcr ausgew\u00e4hlte Produkte. Erfahren Sie, welche Folgen diese \u00c4nderungen auf Unternehmer und den Markt haben werden.<\/p>\n\n

\u00c4nderungen des Mehrwertsteuer- und Verbrauchsteuergesetzes sowie einiger anderer Gesetze \u2013 neue Bestimmungen<\/h2>\n

Am 24. Januar 2025 verabschiedete der Sejm eine Novelle des Mehrwertsteuergesetzes, des Verbrauchsteuergesetzes und einiger anderer Gesetze. Diese \u00c4nderungen umfassen wesentliche \u00c4nderungen in Bezug auf die Besteuerung ausgew\u00e4hlter Produkte, das Reverse-Charge-Verfahren, die Integration von Registrierkassen mit Zahlungsterminals sowie Verbrauchsteuervorschriften f\u00fcr Fahrzeuge.<\/p>\n

\u00c4nderungen der Mehrwertsteuers\u00e4tze<\/h3>\n

Eine der wichtigsten \u00c4nderungen ist die Einf\u00fchrung eines Nullsteuersatzes f\u00fcr Schiffe und Rettungsboote, die auf See eingesetzt werden<\/span> und bisher nicht der Definition von Seeschiffen entsprachen. Ziel dieser Ma\u00dfnahme ist es, die Kosten f\u00fcr die Ausr\u00fcstung von Rettungsdiensten, die in Seegebieten t\u00e4tig sind, zu senken.<\/p>\n

Das Gesetz sieht au\u00dferdem die Beibehaltung des erm\u00e4\u00dfigten Mehrwertsteuersatzes von 8 % f\u00fcr medizinische Produkte<\/span> vor, die bislang auf Grundlage nun veralteter Vorschriften zum Verkauf zugelassen waren. Dadurch werden Patienten und medizinische Einrichtungen von Preiserh\u00f6hungen f\u00fcr diese Produkte verschont.<\/p>\n

Eine weitere wesentliche \u00c4nderung ist die Ausweitung des Mehrwertsteuer- Regelsatzes auf Hanfprodukte, die zum Rauchen oder zur Inhalation ohne Verbrennung bestimmt sind<\/span>. Dies ist ein Schritt zur Abdichtung des Steuersystems und zur Beseitigung von Schlupfl\u00f6chern auf dem Markt f\u00fcr Hanfprodukte.<\/p>\n

Der Eintrag f\u00fcr D\u00fcngemittel, Pflanzenschutzmittel und Futtermittel in Anhang 3 des Mehrwertsteuergesetzes wurde ebenfalls pr\u00e4zisiert<\/span>. Das Fehlen klarer Definitionen dieser Produkte hat bisher in der nationalen Rechtsprechung zu Kontroversen und Schwierigkeiten bei der Anwendung der Bestimmungen gef\u00fchrt.<\/p>\n

Bemerkenswert ist auch die Senkung des Mehrwertsteuersatzes f\u00fcr die Lieferung von Menstruationstassen von 23 % auf 5 %<\/span>. Diese \u00c4nderung steht im Einklang mit dem allgemeinen Bestreben, den Zugang zu Hygieneprodukten zu erleichtern, die f\u00fcr die \u00f6ffentliche Gesundheit von gro\u00dfer Bedeutung sind.<\/p>\n

Erweiterung des Reverse-Charge-Verfahrens f\u00fcr Gas und Energie<\/h3>\n

Die \u00c4nderung des Gesetzes erweitert das Reverse-Charge-Verfahren f\u00fcr die Mehrwertsteuer auf Ums\u00e4tze im Zusammenhang mit der Lieferung von Gas im Gassystem, von Elektrizit\u00e4t im Energiesystem und der \u00dcbertragung von Treibhausgasemissionszertifikaten. Durch dieses Verfahren wird die Verpflichtung zur Abrechnung der Steuer vom Verk\u00e4ufer auf den K\u00e4ufer \u00fcbertragen. Es wird ausschlie\u00dflich in Transaktionen zwischen aktiven Mehrwertsteuerpflichtigen angewendet, wenn die Lieferung von Waren oder die Erbringung von Dienstleistungen nicht gem\u00e4\u00df Artikel 113 des Mehrwertsteuergesetzes von der Steuer befreit ist.<\/p>\n

Diese L\u00f6sung st\u00fctzt sich auf Artikel 199a der Mehrwertsteuerrichtlinie und gilt unter anderem in \u00d6sterreich, der Tschechischen Republik, Deutschland und Portugal. Polen hat die M\u00f6glichkeit ihrer Anwendung bis zum 28. Februar 2025 verl\u00e4ngert, jedoch erlauben die neu eingef\u00fchrten Bestimmungen seine Fortsetzung bis zum 31. Dezember 2026, im Einklang mit den EU-Vorschriften. Die weitere Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens soll den Steuermissbrauch verringern und die Abrechnungen im Energie- und Gassektor vereinfachen.<\/p>\n

Abschaffung der Pflicht zur Integration von Registrierkassen mit Zahlungsterminals<\/h3>\n

Eine der wichtigsten \u00c4nderungen, die durch die Gesetzes\u00e4nderung eingef\u00fchrt wurde, ist die Abschaffung der Pflicht zur Integration von Registrierkassen und Zahlungsterminals. Urspr\u00fcnglich war diese Pflicht bis Ende 2024 aufgeschoben worden, aber das Finanzministerium beschloss, sie ganz abzuschaffen. Der Grund f\u00fcr diese Entscheidung waren die von den Unternehmern gemeldeten Schwierigkeiten bei der Verf\u00fcgbarkeit von Terminals, die eine vollst\u00e4ndige Integration mit Registrierkassen erm\u00f6glichen.<\/p>\n

W\u00e4hrend des \u00dcbergangszeitraums wurden lediglich Acquirer zur Meldung von Zahlungsverkehrsdaten verpflichtet. Diese L\u00f6sung erwies sich als ausreichend, um das Ziel der Abdichtung des Steuersystems zu erreichen, sodass die Beibehaltung der Pflicht zur Integration von Registrierkassen mit Terminals nicht mehr wirtschaftlich und administrativ gerechtfertigt war.<\/p>\n

\u00c4nderungen der Verbrauchsteuer auf Kraftfahrzeuge<\/h3>\n

Das Finanzministerium schl\u00e4gt die Einf\u00fchrung neuer Bestimmungen \u00fcber die Erstattung der Verbrauchssteuer auf Personenkraftwagen vor, die vor\u00fcbergehend in Polen zugelassen werden, um sie ins Ausland zu exportieren. Nach dem Entwurf k\u00f6nnen Unternehmen, die Verbrauchsteuer f\u00fcr solche Fahrzeuge gezahlt haben, eine Erstattung beantragen. Eine Voraussetzung daf\u00fcr ist die Einreichung eines Antrags beim zust\u00e4ndigen Leiter des Finanzamts und die Vorlage von Dokumenten, die die Zahlung der Verbrauchsteuer und den Export des Fahrzeugs best\u00e4tigen.<\/p>\n

Die vorgeschlagenen \u00c4nderungen sollen die Zahl der Beschwerden gegen Entscheidungen \u00fcber die Ablehnung von Verbrauchsteuererstattungen verringern zu verringern und den Unternehmern den Handel mit Kraftfahrzeugen auf ausl\u00e4ndischen M\u00e4rkten zu erleichtern. Dar\u00fcber hinaus ist vorgesehen, Fahrzeuge, die zu Forschungs- und Entwicklungszwecken eingesetzt werden, von der Verbrauchsteuer zu befreien, sofern sie gem\u00e4\u00df den Bestimmungen des Stra\u00dfenverkehrsgesetzes professionell zugelassen sind. Mit dieser L\u00f6sung sollen Innovation sowie Forschungs- und Entwicklungst\u00e4tigkeiten im Automobilsektor gef\u00f6rdert werden.<\/p>\n\n

Novelle des Verbrauchsteuergesetzes, des Gesetzes \u00fcber die \u00f6ffentliche Gesundheit und einiger anderer Gesetze \u2013 h\u00f6here Steuern und neue Einschr\u00e4nkungen f\u00fcr Raucher<\/h2>\n

Am 21. Januar 2025 verabschiedete die Regierung einen Entwurf zur \u00c4nderung des Verbrauchsteuergesetzes, des Gesetzes \u00fcber die \u00f6ffentliche Gesundheit und einiger anderer Gesetze, der den Markt f\u00fcr Tabakwaren und deren Ersatzprodukte erheblich beeinflussen wird. Dem Entwurf zufolge werden ab August 2025 alle Raucherger\u00e4te, einschlie\u00dflich Einweg- und wiederverwendbarer E-Zigaretten sowie Heizger\u00e4te, mit einer Verbrauchsteuer in H\u00f6he von 40 PLN belegt. Zusammen mit der Mehrwertsteuer bedeutet dies einen Preisanstieg von etwa 50 PLN. Dar\u00fcber hinaus wird die Verbrauchssteuer auch auf nikotinhaltige und nikotinfreie Beutel erhoben. Der Satz f\u00fcr Beutel wird zun\u00e4chst 2,4 PLN und schlie\u00dflich 4 PLN betragen.<\/p>\n

Die neuen Vorschriften beinhalten auch ein Verbot des Verkaufs und der Werbung f\u00fcr nikotinfreie E-Zigaretten und Nikotinbeutel sowie die R\u00fccknahme von aromatisierten Kartuschen f\u00fcr Erhitzer – Produkte, die derzeit den Markt f\u00fcr neuartige Tabakerzeugnisse dominieren. Die eingef\u00fchrten \u00c4nderungen sollen nicht nur die Haushaltseinnahmen erh\u00f6hen, die ab 2026 auf 473 Millionen PLN pro Jahr gesch\u00e4tzt werden, sondern vor allem das Ausma\u00df der Sucht verringern. Den Verfassern der Verordnung zufolge k\u00f6nnen auch nikotinfreie Produkte zur Sucht f\u00fchren, weshalb ihre Einbeziehung in die Beschr\u00e4nkungen ein Schl\u00fcsselelement der staatlichen Gesundheitspolitik sein soll.<\/p>\n\n

Zusammenfassung<\/h2>\n

Die Steuergesetznovelle 2025 bringt vor allem im Bereich der Umsatzsteuer und der Verbrauchsteuern wichtige \u00c4nderungen f\u00fcr Unternehmer. Die Abschaffung der Pflicht zur Integration von Registrierkassen mit Zahlungsterminals, die Senkung der Steuers\u00e4tze f\u00fcr ausgew\u00e4hlte Produkte und die Erweiterung des Reverse-Charge-Verfahrens sind ein Schritt zur Vereinfachung der Steuerabrechnungen. Gleichzeitig zeigt die Versch\u00e4rfung der Vorschriften f\u00fcr Tabakwaren, dass der Gesetzgeber nicht nur die Haushaltseinnahmen erh\u00f6hen, sondern auch die \u00f6ffentliche Gesundheit sch\u00fctzen will. Unternehmer sollten die neuen Vorschriften sorgf\u00e4ltig analysieren, um ihre Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit entsprechend anzupassen.<\/p>\n\n

Rechtsgrundlagen<\/span><\/p>\n