![\"Country-by-Country-Berichterstattung](\"https:\/\/hlb-poland.global\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/country-by-country-berichterstattung-anforderungen-an-die-einreichung-der-cbc-p-meldung-und-des-cbc-r-berichts.jpg\")
\nGem\u00e4\u00df den OECD-Vorschriften zum Austausch von Steuerinformationen sind multinationale Unternehmensgruppen verpflichtet, ihre Organisationsstrukturen und finanziellen Ergebnisse zu melden. Ziel dieser Verpflichtung ist es, die Steuertransparenz zu erh\u00f6hen, und aggressive Steueroptimierungspraktiken einzuschr\u00e4nken.<\/p>\n
Das Hauptziel der Country-by-Country (CbC)-Berichterstattung besteht darin, die Steuertransparenz zu erh\u00f6hen, und aggressive Steuervermeidungsstrategien zu bek\u00e4mpfen, und sie soll Steuerverwaltungen ein Instrument zur Risikobewertung im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen<\/a> an die Hand geben.<\/p>\n Das CbC-Reporting erm\u00f6glicht die Identifizierung von F\u00e4llen k\u00fcnstlicher Gewinnverlagerung in Niedrigsteuerl\u00e4nder, die Bewertung, ob die Steuerstruktur einer Gruppe ihrer tats\u00e4chlichen wirtschaftlichen T\u00e4tigkeit entspricht, sowie ein besseres Verst\u00e4ndnis globaler Wertsch\u00f6pfungsketten in multinationalen Unternehmensgruppen.<\/p>\n Diese Verpflichtung gilt f\u00fcr gro\u00dfe Unternehmensgruppen, deren konsolidierte Ums\u00e4tze die folgenden Schwellenwerte \u00fcberschreiten<\/span>:<\/p>\n Die Umrechnung der Schwellenbetr\u00e4ge f\u00fcr die CbC-Berichterstattung erfolgt gem\u00e4\u00df Artikel 82 Absatz 2 Nummer 2 des Gesetzes \u00fcber den Austausch von Steuerinformationen mit anderen L\u00e4ndern:<\/p>\n \u00dcberschreiten die konsolidierten Ums\u00e4tze der Gruppe die genannten Schwellenwerte, m\u00fcssen die zugeh\u00f6rigen Unternehmen entweder eine CbC-P-Benachrichtigung<\/span> oder einen CbC-R-Bericht<\/span> einreichen.<\/p>\n CbC-P<\/span> ist eine verpflichtende Benachrichtigung, die von Unternehmen innerhalb einer meldepflichtigen Unternehmensgruppe eingereicht wird<\/span>. Die Benachrichtigung enth\u00e4lt Informationen \u00fcber die meldende Einheit sowie das Land, in dem der CbC-R-Bericht eingereicht wird.<\/p>\n CbC-R ist der eigentliche Bericht, der detaillierte Informationen \u00fcber die globale Verteilung von Ums\u00e4tzen, Gewinnen, Steuern und anderen Finanzdaten multinationaler Unternehmensgruppen enth\u00e4lt.<\/p>\n Die CbC-P-Benachrichtigung und der CbC-R-Bericht m\u00fcssen elektronisch \u00fcber das polnische e-Deklaracje-System eingereicht werden.<\/p>\n Gem\u00e4\u00df der EU-Richtlinie sind in Polen die Vorschriften zur \u00f6ffentlichen CbC-Berichterstattung am 22. Juni 2024 in Kraft getreten. Die bisherigen CbC-R-Berichte und CbC-P-Benachrichtigungen, die an den Leiter der Nationalen Steuerverwaltung (KAS) \u00fcbermittelt werden, bleiben unver\u00e4ndert. Die wesentliche Neuerung ist ein \u00f6ffentlicher Bericht, der f\u00fcr jedermann im Nationalen Gerichtsregister (KRS)<\/span> sowie auf den Internetseiten der Unternehmen<\/span> zug\u00e4nglich sein wird. Dies bedeutet, dass Informationen \u00fcber globale Ums\u00e4tze, Gewinne, Steuern und andere Finanzdaten gro\u00dfer Unternehmensgruppen \u00f6ffentlich zug\u00e4nglich werden. Dies ist ein wichtiger Schritt zur Erh\u00f6hung der steuerlichen Verantwortung und zur Bek\u00e4mpfung von Steuervermeidung.<\/p>\n \n Eine der gr\u00f6\u00dften Herausforderungen besteht darin, dass polnische Tochtergesellschaften die Einhaltung der Berichtspflichten durch den Mutterkonzern \u00fcberwachen m\u00fcssen. Falls die Muttergesellschaft den erforderlichen Bericht nicht ver\u00f6ffentlicht, liegt die Verpflichtung zur Erstellung und Ver\u00f6ffentlichung des Berichts bei der Tochtergesellschaft.<\/p>\n In einem solchen Fall sollte die Tochtergesellschaft zun\u00e4chst versuchen, die fehlenden Informationen von der Muttergesellschaft zu erhalten. Falls dies nicht gelingt, muss sie den Bericht auf Basis der verf\u00fcgbaren Finanzdaten selbstst\u00e4ndig erstellen.<\/p>\n Die Nichterf\u00fcllung der CbC-Reporting-Pflichten oder die Bereitstellung unvollst\u00e4ndiger oder fehlerhafter Informationen kann mit einer Verwaltungsstrafe von bis zu 1.000.000 PLN<\/span> geahndet werden. Die Steuerbeh\u00f6rden sind zudem berechtigt, \u00dcberpr\u00fcfungen zur Einhaltung der Berichtsanforderungen durchzuf\u00fchren.<\/p>\n Da sich die finanzielle Lage von Unternehmensgruppen dynamisch ver\u00e4ndert, k\u00f6nnen Restrukturierungen oder Investitionen<\/span> dazu f\u00fchren, dass die Berichterstattungsschwellen \u00fcberschritten werden.<\/p>\n Die Berichterstattungspflichten CbC-P und CbC-R sind wesentliche Instrumente zur Bek\u00e4mpfung von Steuervermeidung. Das Verst\u00e4ndnis dieser Berichtsanforderungen ist f\u00fcr gro\u00dfe Unternehmenskapitalgruppen von entscheidender Bedeutung.<\/p>\n Da sich Fristen und Vorschriften f\u00fcr das CbC-Reporting \u00e4ndern k\u00f6nnen, ist es ratsam, einen Steuerberater<\/a> zu konsultieren, um die Einhaltung aller gesetzlichen Anforderungen sicherzustellen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Gem\u00e4\u00df den OECD-Vorschriften zum Austausch von Steuerinformationen sind multinationale Unternehmensgruppen verpflichtet, ihre Organisationsstrukturen und finanziellen Ergebnisse zu melden. Ziel dieser..<\/p>\nWer ist berichtspflichtig?<\/h2>\n
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CbC-P: Benachrichtigung \u00fcber die Berichterstattung<\/h2>\n
Wer reicht CbC-P ein?<\/h3>\n
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Frist f\u00fcr die Einreichung von CbC-P:<\/h3>\n
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F\u00fcr Unternehmen, deren Gesch\u00e4ftsjahr mit dem Kalenderjahr \u00fcbereinstimmt, endet die Frist am 31. M\u00e4rz 2025.<\/span><\/div>\nCbC-R: Der Hauptbericht<\/h2>\n
Wer reicht CbC-R ein?<\/h3>\n
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Frist f\u00fcr die Einreichung von CbC-R:<\/h3>\n
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F\u00fcr Unternehmensgruppen, deren Gesch\u00e4ftsjahr am 31. Dezember 2024 endet, muss der CbC-R-Bericht bis sp\u00e4testens 31. Dezember 2025<\/span> eingereicht werden.<\/div>\nWie wird die CbC-P-Benachrichtigung oder der CbC-R-Bericht in Polen eingereicht?<\/h2>\n
\u00d6ffentliches CbC-Reporting \u2013 Neue Verpflichtungen<\/h2>\n
Unternehmen, deren Gesch\u00e4ftsjahr mit dem Kalenderjahr \u00fcbereinstimmt, m\u00fcssen ihren ersten \u00f6ffentlichen CbC-Bericht<\/span> f\u00fcr das Gesch\u00e4ftsjahr 2025 erstellen, der bis sp\u00e4testens 31. Dezember 2026<\/span> ver\u00f6ffentlicht werden muss.<\/div>\nSanktionen bei Nichteinhaltung<\/h2>\n
Zusammenfassung<\/h2>\n