{"id":17389,"date":"2025-05-05T14:10:07","date_gmt":"2025-05-05T13:10:07","guid":{"rendered":"https:\/\/hlb-poland.global\/?p=17389"},"modified":"2025-05-05T14:10:07","modified_gmt":"2025-05-05T13:10:07","slug":"entwurf-zur-aenderung-des-ksef-in-polen-e-rechnungen-ab-2026-obligatorisch-wichtige-aenderungen-und-was-sie-fuer-unternehmen-bedeuten","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hlb-poland.global\/de\/entwurf-zur-aenderung-des-ksef-in-polen-e-rechnungen-ab-2026-obligatorisch-wichtige-aenderungen-und-was-sie-fuer-unternehmen-bedeuten\/","title":{"rendered":"Entwurf zur \u00c4nderung des KSeF in Polen \u2013 E-Rechnungen ab 2026 obligatorisch, wichtige \u00c4nderungen und was sie f\u00fcr Unternehmen bedeuten"},"content":{"rendered":"

\"Entwurf
\nDas polnische Finanzministerium hat einen neuen Entwurf zur \u00c4nderung des polnischen Umsatzsteuergesetzes ver\u00f6ffentlicht, der die Pflicht zur Ausstellung elektronischer Rechnungen \u00fcber das landesweite E-Rechnungssystem (KSeF) vorsieht. Dieses System soll ein allgemeines und obligatorisches Instrument werden \u2013 zun\u00e4chst f\u00fcr gro\u00dfe Unternehmen und anschlie\u00dfend f\u00fcr alle anderen Umsatzsteuerpflichtigen. Der Gesetzesentwurf, der am 11. April 2025 ver\u00f6ffentlicht wurde, enth\u00e4lt zahlreiche technische und organisatorische \u00c4nderungen, die den \u00dcbergang zum neuen Abrechnungsmodell erleichtern sollen.<\/span><\/p>\n

Es ist jedoch zu betonen, dass alle beschriebenen L\u00f6sungen noch Teil eines Gesetzentwurfs sind, der im Laufe des weiteren Gesetzgebungsverfahrens noch ge\u00e4ndert werden kann. Die endg\u00fcltige Fassung kann sich im Laufe des Gesetzgebungsverfahrens noch \u00e4ndern. Die Unternehmen in Polen sollten deshalb zweigleisig vorgehen: Sie m\u00fcssen die \u00c4nderungen verfolgen und bereits jetzt mit den Vorbereitungen beginnen, um nicht von den kommenden Verpflichtungen \u00fcberrascht zu werden<\/span>.<\/p>\n

In diesem Beitrag stellen wir die wichtigsten geplanten \u00c4nderungen vor, erl\u00e4utern den Zeitplan f\u00fcr die Einf\u00fchrung von KSeF in Polen und geben praxisorientierte Empfehlungen, wie sich Unternehmen gezielt auf die neuen Anforderungen vorbereiten k\u00f6nnen.<\/p>\n\n

Ab wann ist KSeF in Polen obligatorisch?<\/h2>\n

Gem\u00e4\u00df dem aktuellen Gesetzentwurf zur \u00c4nderung des polnischen Umsatzsteuergesetzes soll die Verpflichtung zur Nutzung des landesweiten E-Rechnungssystems (KSeF) schrittweise eingef\u00fchrt werden \u2013 je nach Unternehmensgr\u00f6\u00dfe und Umsatz im Jahr 2024. Das Finanzministerium hat ausdr\u00fccklich festgelegt, dass historische Daten und nicht Zukunftsprognosen ausschlaggebend sein werden.
\n\"Einf\u00fchrungsstufen<\/p>\n

Stufe I \u2013 gro\u00dfe Steuerpflichtige ab dem 1. Februar 2026<\/h3>\n

Die erste Stufe umfasst gro\u00dfe Unternehmen<\/span>, deren Umsatz (einschlie\u00dflich Mehrwertsteuer)<\/span> im Jahr 2024 die Schwelle von 200 Mio. PLN<\/span> \u00fcberschritten hat. F\u00fcr diese Unternehmen wird die Nutzung von KSeF ab dem 1. Februar 2026<\/span> obligatorisch. Wichtig ist, dass als Basisjahr 2024 und nicht \u2013 wie urspr\u00fcnglich geplant \u2013 2025 festgelegt wurde, sodass viele Steuerzahler bereits jetzt absch\u00e4tzen k\u00f6nnen, ob sie zu dieser Gruppe geh\u00f6ren werden.<\/p>\n

Stufe II \u2013 \u00fcbrige Unternehmen ab dem 1. April 2026<\/h3>\n

In der zweiten Stufe, ab dem 1. April 2026<\/span>, wird die Verpflichtung zur Nutzung von KSeF auf alle \u00fcbrigen Steuerpflichtigen<\/span>, sowohl aktive<\/span> als auch von der Mehrwertsteuer befreite<\/span>, ausgeweitet. Diese Stufe betrifft die \u00fcberwiegende Mehrheit der Unternehmen, darunter kleine und mittlere Unternehmen.<\/p>\n

Kleinstunternehmen \u2013 Frist bis 2027<\/h3>\n

F\u00fcr sogenannte Kleinstunternehmen ist eine zus\u00e4tzliche Fristverl\u00e4ngerung vorgesehen. Wenn ihre monatlichen Einnahmen 10.000 PLN<\/span> nicht \u00fcbersteigen und einzelne Rechnungen maximal 450 PLN <\/span>betragen, gilt die Verpflichtung zur Nutzung des KSeF f\u00fcr sie erst ab dem 1. Januar 2027<\/span>.<\/p>\n\n

Die wichtigsten \u00c4nderungen im Gesetzentwurf zur \u00c4nderung des polnischen Umsatzsteuergesetzes<\/h2>\n

Der ver\u00f6ffentlichte Entwurf enth\u00e4lt eine Reihe von \u00c4nderungen, die f\u00fcr Unternehmer, die sich auf die obligatorische Nutzung des nationalen E-Rechnungssystems (KSeF) vorbereiten, von entscheidender Bedeutung sind. Obwohl sich der Entwurf noch im Konsultationsverfahren befindet, ber\u00fccksichtigen viele der vorgeschlagenen L\u00f6sungen die Forderungen des Marktes. Nachfolgend stellen wir die wichtigsten \u00c4nderungen vor:<\/p>\n

Offline24-Modus \u2013 dauerhaft m\u00f6glich<\/h3>\n

Eine der bedeutendsten \u00c4nderungen ist die dauerhafte Einf\u00fchrung des sogenannten \u201eOffline24\u201c-Modus<\/span>, der es erm\u00f6glicht, Rechnungen au\u00dferhalb des KSeF-Systems auszustellen, wobei diese sp\u00e4testens am n\u00e4chsten Werktag<\/span> in das System \u00fcbermittelt werden m\u00fcssen. Urspr\u00fcnglich nur als \u00dcbergangsl\u00f6sung vorgesehen, soll dieser Modus dauerhaft bleiben \u2013 insbesondere f\u00fcr F\u00e4lle technischer St\u00f6rungen, mangelnder Internetverbindung oder bei Gesch\u00e4ften mit ausl\u00e4ndischen Partnern und Verbrauchern.<\/p>\n

Zertifikat des Rechnungsausstellers<\/h3>\n

Mit der Einf\u00fchrung des obligatorischen KSeF und der dauerhaften M\u00f6glichkeit, Rechnungen im Offline24-Modus auszustellen, m\u00fcssen Unternehmen ein sogenanntes Rechnungsaussteller-Zertifikat<\/span> verwenden. Dieses dient zur Authentifizierung des Steuerpflichtigen im KSeF-System und best\u00e4tigt die Echtheit und Vollst\u00e4ndigkeit der ausgestellten Dokumente<\/span>. <\/p>\n

Dieses Zertifikat ist eine Voraussetzung f\u00fcr die rechtm\u00e4\u00dfige Ausstellung von Rechnungen im Offline-Modus – sowohl in Notf\u00e4llen (z. B. bei vor\u00fcbergehender Nichtverf\u00fcgbarkeit von KSeF) als auch dann, wenn sich der Steuerpflichtige w\u00e4hrend des obligatorischen KSeF-Zeitraums f\u00fcr die Nutzung des Offline24-Modus entscheidet. <\/p>\n

Das Zertifikat wird ab dem 1. November 2025<\/span> verf\u00fcgbar sein, so dass die Unternehmen ihre Systeme und internen Verfahren rechtzeitig vorbereiten k\u00f6nnen.<\/p>\n

Anh\u00e4nge zu E-Rechnungen<\/h3>\n

Der Gesetzentwurf sieht die M\u00f6glichkeit vor, strukturierte Anh\u00e4nge<\/span> zu E-Rechnungen hinzuzuf\u00fcgen \u2013 dies ist beispielsweise f\u00fcr Unternehmen wichtig, die Versorgungsleistungen erbringen oder Dienstleistungen auf Sammelbasis abrechnen. Die Anh\u00e4nge m\u00fcssen dem FA(3)-Schema entsprechen und d\u00fcrfen keine beliebigen Inhalte enthalten \u2013 nicht zul\u00e4ssig sind unter anderem Abnahmeprotokolle oder detaillierte Beschreibungen der ausgef\u00fchrten Arbeiten. Die \u00dcbermittlung von Rechnungen mit Anh\u00e4ngen erfordert eine vorherige Anmeldung<\/span> beim E-Finanzamt (e-Urz\u0105d Skarbowy).<\/p>\n

Anhebung der Umsatzsteuerbefreiungsgrenze<\/h3>\n

Ab dem 1. Januar 2026 soll die Grenze f\u00fcr die Umsatzsteuerbefreiung von derzeit 200.000 PLN auf 240.000 PLN<\/span> steigen. Diese lang erwartete \u00c4nderung ist besonders f\u00fcr Kleinstunternehmen von Vorteil \u2013 obwohl Experten anmerken, dass die Grenze angesichts der hohen Inflation noch h\u00f6her sein k\u00f6nnte.<\/p>\n

Vereinheitlichung des Ausstellungsdatums von Rechnungen<\/h3>\n

Sowohl bei Rechnungen, die online direkt \u00fcber das KSeF-System ausgestellt werden, als auch bei solchen, die im Offline24-Modus<\/span> (au\u00dferhalb des Systems, mit sp\u00e4terer \u00dcbermittlung) erstellt werden, gilt als Ausstellungsdatum das vom Steuerpflichtigen im Feld P_1 angegebene Datum<\/span>. Das bedeutet, dass selbst wenn die Rechnung physisch mit Verz\u00f6gerung an KSeF \u00fcbermittelt wird \u2013 z. B. am n\u00e4chsten Tag \u2013 ihr Ausstellungsdatum dem vom Aussteller im Dokument angegebenen Datum entspricht.<\/p>\n

Diese scheinbar kleine \u00c4nderung hat gro\u00dfe praktische Bedeutung. Bisher war unklar, wann eine Rechnung offiziell als ausgestellt gilt \u2013 insbesondere bei Verz\u00f6gerungen bei der Daten\u00fcbertragung, Systemfehlern oder Ausf\u00e4llen der Infrastruktur. Die neue L\u00f6sung sorgt f\u00fcr Einheitlichkeit im gesamten elektronischen Rechnungsfluss.<\/p>\n

Aufschub von Pflichten und Sanktionen<\/h3>\n

Der aktuelle Gesetzentwurf zur \u00c4nderung des polnischen Umsatzsteuergesetzes sieht wesentliche Aufsch\u00fcbe von Pflichten und Sanktionen im Zusammenhang mit der Einf\u00fchrung des KSeF<\/span> vor, die den Unternehmen einen reibungslosen \u00dcbergang zum neuen E-Rechnungsmodell erleichtern sollen. Dieser Ansatz zielt darauf ab, den regulatorischen Druck in der ersten Phase der Anwendung des Systems zu verringern und den Unternehmen die M\u00f6glichkeit zu geben, neue L\u00f6sungen in einem sicheren Tempo umzusetzen.<\/p>\n

Zu den wichtigsten Erleichterungen geh\u00f6ren:<\/p>\n