![\"Zusatzleistungen](\"https:\/\/hlb-poland.global\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/zusatzleistungen-fur-b2b-auftragnehmer-in-polen-und-betriebsausgaben-auslegung-von-dkis-hlb.jpg\")
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Der Arbeitsmarkt in Polen ver\u00e4ndert sich dynamisch. Immer mehr Fachleute entscheiden sich f\u00fcr eine Zusammenarbeit im B2B-Modell, gr\u00fcnden ein Einzelunternehmen und erbringen Dienstleistungen f\u00fcr Unternehmen. Der Wettbewerb um die besten Experten f\u00fchrt dazu, dass Unternehmen ihnen \u2013 \u00e4hnlich wie bei festangestellten Mitarbeitern \u2013 eine Vielzahl von Zusatzleistungen anbieten.<\/p>\n
Es stellt sich jedoch die Frage: Kann das Unternehmen die Aufwendungen f\u00fcr solche Leistungen als steuerlich abzugsf\u00e4hige Betriebsausgaben geltend machen?<\/strong><\/p>\n Diese Frage war Gegenstand einer individuellen Auslegung durch den Direktor der Nationalen Steuerinformation (DKIS). Die Beh\u00f6rde best\u00e4tigte, dass bestimmte Ausgaben f\u00fcr Leistungen an Selbstst\u00e4ndige als Betriebsausgaben des Unternehmens anerkannt werden k\u00f6nnen.<\/p>\n Die Grundlage f\u00fcr die Qualifizierung von Ausgaben als steuerlich abzugsf\u00e4hige Betriebsausgaben bildet Art. 15 Abs. 1 des K\u00f6rperschaftsteuergesetzes (CIT).<\/p>\n \u201eAls Betriebsausgaben gelten Aufwendungen, die zur Erzielung von Eink\u00fcnften aus einer Einkommensquelle oder zur Erhaltung oder Sicherung einer Eink\u00fcnftsquelle get\u00e4tigt werden, mit Ausnahme der in Art. 16 Abs. 1 genannten Kosten.\u201d\n<\/p>\n<\/div>\n In der Praxis bedeutet dies, dass eine Ausgabe als Steueraufwand gelten kann, wenn sie tats\u00e4chlich vom Unternehmen get\u00e4tigt wurde, mit seiner Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit in Zusammenhang steht und der Erzielung oder Sicherung von Einnahmen dient. Au\u00dferdem darf sie nicht in der Liste der Ausnahmen, wie z. B. Repr\u00e4sentationskosten, aufgef\u00fchrt sein.<\/p>\n In der Auslegung wurde ein umfangreicher Katalog von Lohnnebenleistungen f\u00fcr B2B-Auftragnehmer beschrieben. Das Unternehmen finanzierte unter anderem:<\/p>\n Gleichzeitig wurde eine Erweiterung des Angebots um zus\u00e4tzliche Leistungen wie Versicherungen, Guthabenkarten, Reisegutscheine oder Zugang zu Bildungsplattformen in Betracht gezogen.<\/p>\n Wichtig ist, dass die Auftragnehmer die Leistungen frei w\u00e4hlen konnten und die Kosten geteilt wurden \u2013 sie wurden teilweise vom Unternehmen und teilweise vom Auftragnehmer durch Abzug vom Gehalt getragen. Dadurch hatten diese Leistungen eine motivierende Funktion und stellten einen realen Bestandteil des Kooperationsangebots dar.<\/p>\n Das Unternehmen wies darauf hin, dass die Ausgaben f\u00fcr Nebenleistungen weder Repr\u00e4sentations- noch Imagema\u00dfnahmen darstellen. Ihr Ziel ist es, Fachkr\u00e4fte zu gewinnen und zu halten, die solche Leistungen im Rahmen der Zusammenarbeit erwarten. Das Fehlen eines Zusatzleistungsangebots k\u00f6nnte die M\u00f6glichkeit der Projektdurchf\u00fchrung direkt einschr\u00e4nken und damit die erzielten Einnahmen beeintr\u00e4chtigen.<\/p>\n Nach Ansicht des Unternehmens stellen die Leistungen eine nichtfinanzielle Zusatzleistung<\/strong> dar, die unabh\u00e4ngig vom im Kooperationsvertrag festgelegten Gehalt ist. Auftragnehmer k\u00f6nnen diese freiwillig in Anspruch nehmen, wobei die Kosten geteilt werden \u2013 sie werden teilweise vom Unternehmen finanziert und teilweise vom Auftragnehmer abgezogen. Jeder Auftragnehmer wird \u00fcber die H\u00f6he der Leistungen informiert und rechnet diese gem\u00e4\u00df den geltenden Steuervorschriften selbst ab.<\/p>\n Somit sind die vom Unternehmen get\u00e4tigten Ausgaben endg\u00fcltig und stehen in direktem Zusammenhang mit der Erzielung und Sicherung von Einnahmen.<\/p>\n Die Stellungnahme von DKIS ist f\u00fcr Unternehmen, die mit Selbstst\u00e4ndigen im B2B-Modell zusammenarbeiten, von gro\u00dfer Bedeutung. Es wurde best\u00e4tigt, dass Ausgaben f\u00fcr Lohnnebenleistungen als Betriebsausgaben abgesetzt werden k\u00f6nnen, sofern sie die allgemeinen Kriterien des Art. 15 des CIT-Gesetzes erf\u00fcllen.<\/p>\n Dadurch profitieren Unternehmen von folgenden Vorteilen:<\/p>\n Die Auslegung betont auch, dass Leistungen wie Krankenversicherung, Sportkarten oder Sprachkurse keine Repr\u00e4sentationsausgaben darstellen, sondern ein notwendiger Bestandteil der Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit und der Erzielung von Einnahmen sind. Dies ist ein wichtiges Signal f\u00fcr Unternehmen, die ihr Leistungspaket auch auf B2B-Partner ausweiten m\u00f6chten.<\/p>\n Die Auslegung vom 23. Mai 2025 ist eine wichtige Best\u00e4tigung daf\u00fcr, dass Ausgaben f\u00fcr Leistungen f\u00fcr B2B-Auftragnehmer als steuerlich absetzbare Betriebsausgaben gelten k\u00f6nnen. Die Steuerbeh\u00f6rden haben anerkannt, dass solche Leistungen \u2013 solange sie die allgemeinen Kriterien aus Art. 15 des CIT-Gesetzes erf\u00fcllen \u2013 direkt mit der Erzielung und Sicherung von Einnahmen verbunden sind und nicht mit der Imagepflege des Unternehmens.<\/p>\n F\u00fcr Unternehmen bedeutet dies mehr Sicherheit bei der Abrechnung und mehr Spielraum bei der Gestaltung ihrer Sozialpolitik. Entscheidend ist jedoch die ordnungsgem\u00e4\u00dfe Dokumentation der Ausgaben und der Nachweis ihres Zusammenhangs mit der Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit.<\/p>\n Bei getsix\u00ae unterst\u00fctzen wir Unternehmen bei der korrekten Abrechnung von Steuerkosten, auch im Bereich der Leistungen f\u00fcr B2B-Auftragnehmer. Wir helfen Ihnen, bei der Einf\u00fchrung solcher Leistungen die Einhaltung der Vorschriften und die Steuersicherheit zu gew\u00e4hrleisten.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Der Arbeitsmarkt in Polen ver\u00e4ndert sich dynamisch. Immer mehr Fachleute entscheiden sich f\u00fcr eine Zusammenarbeit im B2B-Modell, gr\u00fcnden ein Einzelunternehmen..<\/p>\n
\nWann gilt ein Aufwand als Betriebsausgabe?<\/h2>\n
Der Artikel lautet:<\/span><\/p>\n
\nWelche Vorteile bietet das Unternehmen an?<\/h2>\n
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\nArgumentation des Unternehmens \u2013 Zusammenhang mit den Einnahmen<\/h2>\n
\nBedeutung der Auslegung f\u00fcr Unternehmen<\/h2>\n
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