{"id":17928,"date":"2025-08-28T14:43:15","date_gmt":"2025-08-28T13:43:15","guid":{"rendered":"https:\/\/hlb-poland.global\/?p=17928"},"modified":"2025-08-29T14:46:25","modified_gmt":"2025-08-29T13:46:25","slug":"dividendensteuer-in-polen-vorschriften-steuersaetze-und-praktische-aspekte","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hlb-poland.global\/de\/dividendensteuer-in-polen-vorschriften-steuersaetze-und-praktische-aspekte\/","title":{"rendered":"Dividendensteuer in Polen \u2013 Vorschriften, Steuers\u00e4tze und praktische Aspekte"},"content":{"rendered":"<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1116\" height=\"586\" class=\"aligncenter size-full wp-image-17929 global-commitment-globe img-fluid\" style=\"margin-bottom: 50px;\" src=\"https:\/\/hlb-poland.global\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/dividendensteuer-in-polen-vorschriften-steuersaetze-und-praktische-aspekte-hlb.jpgg\" alt=\"Dividendensteuer in Polen \u2013 Vorschriften, Steuers\u00e4tze und praktische Aspekte\" srcset=\"https:\/\/hlb-poland.global\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/dividendensteuer-in-polen-vorschriften-steuersaetze-und-praktische-aspekte-hlb.jpg 1116w, https:\/\/hlb-poland.global\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/dividendensteuer-in-polen-vorschriften-steuersaetze-und-praktische-aspekte-hlb-300x158.jpg 300w, https:\/\/hlb-poland.global\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/dividendensteuer-in-polen-vorschriften-steuersaetze-und-praktische-aspekte-hlb-1024x538.jpg 1024w, https:\/\/hlb-poland.global\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/dividendensteuer-in-polen-vorschriften-steuersaetze-und-praktische-aspekte-hlb-768x403.jpg 768w\" sizes=\"auto, (max-width: 1116px) 100vw, 1116px\" \/><\/p>\n<p>Die Dividendensteuer in Polen ist eine besondere Art der Quellensteuer (WHT aus dem Englischen), die zum Zeitpunkt der Gewinnaussch\u00fcttung durch die Gesellschaft an die Gesellschafter oder Aktion\u00e4re erhoben wird. <strong>Es gibt keine separate Steuer ausschlie\u00dflich f\u00fcr Dividenden<\/strong> \u2013 diese werden als steuerpflichtiges Kapitaleinkommen behandelt.<\/p>\n<p>In der Praxis bedeutet dies, dass sowohl nat\u00fcrliche Personen als auch Unternehmen, die Dividenden erhalten, steuerpflichtiges Einkommen erzielen, und die Verpflichtung zur Einbehaltung und Abf\u00fchrung der Steuer an das Finanzamt bei der zahlenden Stelle liegt.<br \/>\n[toc]<\/p>\n<hr>\n<h2>Was ist eine Dividende und wann entsteht der Anspruch auf ihre Auszahlung?<\/h2>\n<p>Eine Dividende ist ein Teil des Gewinns einer Kapitalgesellschaft, der zur Aussch\u00fcttung an die Gesellschafter oder Aktion\u00e4re bestimmt ist. Der Anspruch auf Dividendenzahlung entsteht nach:<\/p>\n<ol>\n<li>der Genehmigung des Jahresabschlusses,<\/li>\n<li>der Beschlussfassung \u00fcber die Gewinnverteilung durch die Gesellschafterversammlung oder die Hauptversammlung.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Obwohl die Auszahlung grunds\u00e4tzlich nur aus dem Nettogewinn erfolgen kann, k\u00f6nnen die Mittel auch aus dem Kapital- oder R\u00fccklagenfonds stammen. Alternativ k\u00f6nnen Unternehmen beispielsweise eine Einziehung von Anteilen vornehmen, was steuerlich einer Dividendenaussch\u00fcttung \u00e4hnelt.<\/p>\n<hr>\n<h2>Standardsteuersatz f\u00fcr Dividenden<\/h2>\n<p>In Polen gilt ein <strong>Steuersatz von 19 %<\/strong> f\u00fcr Dividenden. Es handelt sich um eine Pauschalsteuer, die unabh\u00e4ngig von der H\u00f6he der sonstigen Eink\u00fcnfte des Steuerpflichtigen ist und nicht der Steuerstaffel unterliegt.<\/p>\n<p>Wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) oder EU-Vorschriften Anwendung finden, kann dieser Steuersatz gesenkt oder ganz aufgehoben werden.<\/p>\n<hr>\n<h2>Befreiung von der Dividendensteuer in der EU\/dem EWR und der Schweiz<\/h2>\n<p>Eine Befreiung von der Dividendensteuer ist m\u00f6glich, wenn bestimmte Bedingungen der Mutter-Tochter-Richtlinie erf\u00fcllt sind:<\/p>\n<ul>\n<li>Der Empf\u00e4nger unterliegt in seinem Land der Einkommensteuer auf sein gesamtes Einkommen,<\/li>\n<li>er nutzt keine Steuerbefreiung auf sein gesamtes Einkommen,<\/li>\n<li>er h\u00e4lt mindestens <strong>10 % der Anteile<\/strong> (25 % bei Schweizer Gesellschaften) an der aussch\u00fcttenden Gesellschaft,<\/li>\n<li>er h\u00e4lt die Anteile mindestens zwei Jahre lang (die Frist kann nach der Aussch\u00fcttung erf\u00fcllt werden),<\/li>\n<li>er legt eine g\u00fcltige Steuerwohnsitzbescheinigung vor,<\/li>\n<li>er gibt eine Erkl\u00e4rung ab, dass die oben genannten Voraussetzungen erf\u00fcllt sind.<\/li>\n<\/ul>\n<hr>\n<h2>SAAR \u2013 Anti-Missbrauchsklausel bei der Dividendensteuer<\/h2>\n<p>Seit 2016 gilt in Polen eine <strong>Anti-Missbrauchsklausel<\/strong> (SAAR). Dies besagt, dass Dividendensteuerbefreiungen nicht gelten, wenn der Hauptzweck der Rechtsstruktur darin besteht, einen Steuervorteil zu erzielen, und die Transaktion keine tats\u00e4chliche wirtschaftliche Rechtfertigung hat.<\/p>\n<p>Die Steuerbeh\u00f6rden k\u00f6nnen die Befreiung verweigern, wenn der Empf\u00e4nger:<\/p>\n<ul>\n<li>keine tats\u00e4chliche wirtschaftliche T\u00e4tigkeit aus\u00fcbt,<\/li>\n<li>keine Mitarbeiter und keine wirtschaftliche Infrastruktur hat,<\/li>\n<li>lediglich die Funktion einer Zwischengesellschaft aus\u00fcbt.<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"indent-section-container\"><span class=\"indent-section-heading\">Praktischer Hinweis<\/span><\/p>\n<p>\nGem\u00e4\u00df den Erl\u00e4uterungen des Finanzministeriums vom 3. Juli 2025 erfordert die Anwendung von WHT-Pr\u00e4ferenzen (Befreiungen, erm\u00e4\u00dfigte S\u00e4tze) auf Dividenden als \u201epassiven Zahlungen\u201d grunds\u00e4tzlich eine \u00dcberpr\u00fcfung des Status des wirtschaftlichen Eigent\u00fcmers (beneficial owner).<\/p>\n<p>Gleichzeitig bleibt die Rechtsprechung des Obersten Verwaltungsgerichts uneinheitlich:<\/p>\n<ul>\n<li>Urteil des Obersten Verwaltungsgerichts vom 9. Oktober 2024 (II FSK 78\/22) \u2013 es wurde festgestellt, dass bei der Dividendenbefreiung gem\u00e4\u00df Art. 22 Abs. 4 CIT der Steuerpflichtige nicht verpflichtet ist, den Status des wirtschaftlichen Eigent\u00fcmers zu \u00fcberpr\u00fcfen.<\/li>\n<li>Urteil des NSA vom 6. Mai 2025 (II FSK 1082\/22) \u2013 das Gericht entschied, dass der Steuerpflichtige alle Voraussetzungen f\u00fcr die Befreiung \u00fcberpr\u00fcfen muss, einschlie\u00dflich des Status des wirtschaftlichen Eigent\u00fcmers des Dividendenempf\u00e4ngers.<\/li>\n<\/ul>\n<p>In der Praxis erfordert dies daher die gebotene Sorgfalt und eine gute Dokumentation \u2013 insbesondere bei Abweichungen zwischen der Rechtsprechung und der Position des Finanzministeriums.<\/p>\n<\/div>\n<hr>\n<h2>Ausl\u00e4ndische Dividenden und die polnische Dividendensteuer<\/h2>\n<p>Die Dividendensteuer gilt auch f\u00fcr Eink\u00fcnfte aus dem Ausland. Bei Dividenden aus anderen L\u00e4ndern ist zu pr\u00fcfen, ob Polen mit dem jeweiligen Land ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen hat.<\/p>\n<ul>\n<li>Das Abkommen kann einen niedrigeren Steuersatz (z. B. 5 %, 10 % oder 15 %) oder eine vollst\u00e4ndige Befreiung vorsehen.<\/li>\n<li>Um davon profitieren zu k\u00f6nnen, muss man \u00fcber eine aktuelle Wohnsitzbescheinigung verf\u00fcgen.<\/li>\n<li>Liegt diese nicht vor, gilt der volle Steuersatz von 19 %.<\/li>\n<li>Ausl\u00e4ndische Dividenden sind ebenfalls in der polnischen Steuererkl\u00e4rung anzugeben, wobei die im Ausland gezahlte Steuer abgezogen werden kann.<\/li>\n<\/ul>\n<hr>\n<h2>Pflichten der Gesellschaft bei der Aussch\u00fcttung von Dividenden<\/h2>\n<p>Die Gesellschaft fungiert als Zahlstelle und ist verpflichtet:<\/p>\n<ul>\n<li>die Dividendensteuer einzubehalten,<\/li>\n<li>diese bis zum 7. Tag des Monats, der auf den Monat der Einbehaltung der Steuer folgt, an das Finanzamt abzuf\u00fchren,<\/li>\n<li>die Erkl\u00e4rung CIT-6R bis zum Ende des ersten Monats nach Ablauf des Steuerjahres und die Erkl\u00e4rung IFT-2R bis zum Ende des dritten Monats nach Ablauf des Steuerjahres einzureichen,<\/li>\n<li>die f\u00fcr die Anwendung der Befreiung erforderlichen Unterlagen (Bescheinigungen, Erkl\u00e4rungen) zu sammeln und zu \u00fcberpr\u00fcfen.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Zus\u00e4tzlich: Wenn die Summe der Auszahlungen an ein verbundenes Unternehmen im Steuerjahr 2 Millionen PLN \u00fcbersteigt, kommt der \u201ePay &#038; Refund\u201d-Mechanismus zur Anwendung. Das bedeutet, dass das Unternehmen grunds\u00e4tzlich die volle Quellensteuer einbeh\u00e4lt und der Steuerzahler deren R\u00fcckerstattung beantragen oder das WH-OSC-Verfahren oder eine Stellungnahme zur Anwendung von Pr\u00e4ferenzen in Anspruch nehmen kann. <\/p>\n<p><span class=\"bold\">Erfahren Sie mehr:<\/span> <a href=\"https:\/\/getsix.de\/getsix-blog-de\/steuer-und-recht-alerts-aus-polen\/steuern-und-recht-in-polen\/pay-refund-in-polen-ein-kompliziertes-verfahren-zur-rueckerstattung-der-quellensteuer-wht\/\" class=\"link\">Pay &#038; Refund in Polen \u2013 kompliziertes Verfahren zur R\u00fcckerstattung der Quellensteuer (WHT)<\/a><\/p>\n<hr>\n<h2>Dividendensteuer \u2013 die h\u00e4ufigsten Probleme in der Praxis<\/h2>\n<ol>\n<li>Fehlende Wohnsitzbescheinigung \u2192 automatischer Steuersatz von 19 %.<\/li>\n<li>Falsche Angaben \u2192 M\u00f6glichkeit der Anfechtung der Befreiung.<\/li>\n<li>Holdingstrukturen ohne tats\u00e4chliche Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeit \u2192 Risiko der Anwendung von SAAR.<\/li>\n<li>Nicht monet\u00e4re Dividenden (z. B. in Form von Immobilien) \u2192 Besteuerung nach dem Marktwert der Leistung.<\/li>\n<\/ol>\n<p><a href=\"https:\/\/getsix.eu\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/dividendensteuer-die-hauefigsten-probleme-in-der-praxis.jpg\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/getsix.eu\/wp-content\/uploads\/2025\/08\/dividendensteuer-die-hauefigsten-probleme-in-der-praxis.jpg\" alt=\"Dividendensteuer \u2013 die h\u00e4ufigsten Probleme in der Praxis\" width=\"1920\" height=\"1080\" class=\"alignleft size-full wp-image-177255\" \/><\/a><\/p>\n<hr>\n<section class=\"faq\" style=\"padding-top: 20px;\">\n<div class=\"container\">\n<h2 class=\"center h2-blue\" style=\"margin-bottom: 20px;text-align:left;\">H\u00e4ufig gestellte Fragen<\/h2>\n<div class=\"accordion-faq\" style=\"background-color: #fff; border-radius: 10px; padding: 10px;\">\n<div class=\"card\">\n<div class=\"card-header\">\n<p class=\"qa\">1. Wie hoch ist die Dividendensteuer in Polen?<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"card-content\">\n<div class=\"faq-content\">\n          Die Dividendensteuer in Polen ist pauschal und betr\u00e4gt 19 %. Sie wird vom Unternehmen zum Zeitpunkt der Auszahlung einbehalten und an das Finanzamt abgef\u00fchrt, sodass der Anleger die Steuer in Polen nicht selbst abf\u00fchren muss. Dieser Steuersatz gilt sowohl f\u00fcr nat\u00fcrliche Personen als auch f\u00fcr Unternehmen, es sei denn, es gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen oder EU-Vorschriften, die eine Befreiung von dieser Steuer erm\u00f6glichen.\n        <\/div>\n<\/div><\/div>\n<div class=\"card\">\n<div class=\"card-header\">\n<p class=\"qa\">2. Muss ich die Dividendensteuer selbst abrechnen?<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"card-content\">\n<div class=\"faq-content\">\n          Bei Dividenden, die von polnischen Unternehmen ausgezahlt werden, muss der Anleger die Steuer nicht selbst abrechnen, da die 19 % Dividendensteuer vom Unternehmen als Steuerzahler einbehalten und abgef\u00fchrt wird. Diese Steuer ist endg\u00fcltig und muss nicht in der j\u00e4hrlichen Steuererkl\u00e4rung PIT-38 angegeben werden. Anders verh\u00e4lt es sich bei ausl\u00e4ndischen Dividenden \u2013 hier ist der Steuerzahler verpflichtet, das Einkommen in der Jahressteuererkl\u00e4rung anzugeben und die Steuer zu berechnen, wobei er die im Ausland gezahlten Betr\u00e4ge abziehen kann.\n        <\/div>\n<\/div><\/div>\n<div class=\"card\">\n<div class=\"card-header\">\n<p class=\"qa\">3. Wie sind ausl\u00e4ndische Dividenden in Polen zu versteuern?<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"card-content\">\n<div class=\"faq-content\">\n          Dividenden aus dem Ausland sind ebenfalls in Polen steuerpflichtig. In diesem Fall sollte der Anleger \u2013 als polnischer Steuerinl\u00e4nder \u2013 diese in der Steuererkl\u00e4rung PIT-38 angeben und die Methode des proportionalen Steuerabzugs anwenden. Das bedeutet, dass die im Ausland gezahlte Steuer von der in Polen geschuldeten Steuer abgezogen werden kann, jedoch nur innerhalb der gesetzlich festgelegten Grenzen. F\u00fcr eine korrekte Abrechnung ist eine Steuerwohnsitzbescheinigung erforderlich.\n        <\/div>\n<\/div><\/div>\n<div class=\"card\">\n<div class=\"card-header\">\n<p class=\"qa\">4. Gibt es eine Befreiung von der Dividendensteuer?<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"card-content\">\n<div class=\"faq-content\">\n          Ja, eine Befreiung von der Dividendensteuer ist m\u00f6glich, jedoch nur in bestimmten F\u00e4llen. Sie gilt f\u00fcr Unternehmen mit Sitz in Polen, einem anderen EU-\/EWR-Land oder der Schweiz, die \u00fcber einen bestimmten Zeitraum einen bestimmten Prozentsatz der Anteile halten (in der Regel 10 % der Anteile \u00fcber einen Zeitraum von zwei Jahren, im Falle der Schweiz 25 %). Um diese Befreiung in Anspruch nehmen zu k\u00f6nnen, muss die Situation dokumentiert werden \u2013 u. a. durch Vorlage einer Steuerwohnsitzbescheinigung und entsprechender Erkl\u00e4rungen.\n        <\/div>\n<\/div><\/div>\n<div class=\"card\">\n<div class=\"card-header\">\n<p class=\"qa\">5. Wann entsteht die Verpflichtung zur Zahlung der Dividendensteuer?<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"card-content\">\n<div class=\"faq-content\">\n          Die Steuerpflicht entsteht zum Zeitpunkt der Aussch\u00fcttung der Dividende an die Gesellschafter. Die Gesellschaft fungiert als Steuerzahler und ist verpflichtet, die erhobene Steuer bis zum 7. Tag des Monats, der auf den Monat der Erhebung folgt, an das Finanzamt abzuf\u00fchren. Der Anleger erh\u00e4lt bereits den Nettobetrag, d. h. nach Abzug der Steuer. Dar\u00fcber hinaus ist die Gesellschaft verpflichtet, entsprechende Steuererkl\u00e4rungen und j\u00e4hrliche Informationen f\u00fcr das Finanzamt und die Empf\u00e4nger zu erstellen.\n        <\/div>\n<\/div><\/div>\n<div class=\"card\">\n<div class=\"card-header\">\n<p class=\"qa\">6. Muss auch auf Sachdividenden Steuer gezahlt werden?<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"card-content\">\n<div class=\"faq-content\">\n          Ja, Dividenden in Form von Sachwerten, z. B. in Form von Immobilien, Waren oder anderen Verm\u00f6genswerten, sind ebenfalls steuerpflichtig. Die Dividendensteuer wird in diesem Fall auf den Marktwert der erhaltenen Leistung berechnet. Das bedeutet, dass selbst wenn der Anleger kein Bargeld, sondern Gegenst\u00e4nde von bestimmtem Wert erh\u00e4lt, diese vom Finanzamt wie Geld behandelt werden und in gleicher H\u00f6he besteuert werden m\u00fcssen.\n        <\/div>\n<\/div><\/div>\n<div class=\"card\">\n<div class=\"card-header\">\n<p class=\"qa\">7. Kann eine nat\u00fcrliche Person von der Dividendensteuer befreit werden?<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"card-content\">\n<div class=\"faq-content\">\n          Steuerbefreiungen f\u00fcr Dividenden stehen ausschlie\u00dflich Unternehmen innerhalb der EU\/des EWR und der Schweiz zur Verf\u00fcgung, die bestimmte Beteiligungs- und Dokumentationsbedingungen erf\u00fcllen. Nat\u00fcrliche Personen haben auf dieser Grundlage keinen Anspruch auf eine Befreiung von der Dividendensteuer. Sie k\u00f6nnen jedoch die in Doppelbesteuerungsabkommen vorgesehenen Verg\u00fcnstigungen in Anspruch nehmen, die in der Regel den im Ausland erhobenen Quellensteuersatz senken.\n        <\/div>\n<\/div><\/div>\n<div class=\"card\">\n<div class=\"card-header\">\n<p class=\"qa\">8. Welche Unterlagen sind erforderlich, um die Befreiung von der Dividendensteuer in Anspruch nehmen zu k\u00f6nnen?<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"card-content\">\n<div class=\"faq-content\">\n          Um die Befreiung in Anspruch nehmen zu k\u00f6nnen, m\u00fcssen entsprechende Unterlagen vorliegen. Grundlage ist eine Steuerbescheinigung des Dividendenempf\u00e4ngers, die seinen steuerlichen Sitz best\u00e4tigt. In der Praxis sollte der Steuerpflichtige bei Inanspruchnahme der WHT-Pr\u00e4ferenz auch den Status des \u201etats\u00e4chlichen Eigent\u00fcmers\u201d (BO) des Empf\u00e4ngers \u00fcberpr\u00fcfen und dokumentieren \u2013 wobei zu beachten ist, dass die Rechtsprechung des Obersten Verwaltungsgerichts nicht einheitlich ist. Erforderlich sind auch eine Erkl\u00e4rung \u00fcber die Erf\u00fcllung der Voraussetzungen f\u00fcr die Befreiung sowie Unterlagen, die die erforderliche Beteiligung am Kapital und die Dauer des Besitzes best\u00e4tigen. Ohne diese Unterlagen ist die auszahlende Gesellschaft nicht berechtigt, die Befreiung in Anspruch zu nehmen, und muss die volle Steuer von 19 % erheben.\n        <\/div>\n<\/div><\/div>\n<div class=\"card\">\n<div class=\"card-header\">\n<p class=\"qa\">9. Kann die Dividendensteuer gesenkt werden?<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"card-content\">\n<div class=\"faq-content\">\n          Ja, die Dividendensteuer muss nicht immer 19 % betragen. Es ist m\u00f6glich, einen niedrigeren Steuersatz oder sogar eine vollst\u00e4ndige Befreiung anzuwenden, wenn dies aus einem Doppelbesteuerungsabkommen oder aus EU-Vorschriften hervorgeht. Voraussetzung ist jedoch das Vorliegen entsprechender Unterlagen, wie z. B. einer Steuerwohnsitzbescheinigung und Erkl\u00e4rungen, die den Anspruch auf die Pr\u00e4ferenz best\u00e4tigen. Ohne diese Unterlagen wird die auszahlende Gesellschaft die volle Steuer erheben.\n        <\/div>\n<\/div><\/div>\n<div class=\"card\">\n<div class=\"card-header\">\n<p class=\"qa\">10. Was ist der Pay-&#038;-Refund-Mechanismus bei der Dividendensteuer?<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"card-content\">\n<div class=\"faq-content\">\n          Der \u201ePay-&#038;-Refund\u201d-Mechanismus kommt zur Anwendung, wenn die Summe der Auszahlungen an ein verbundenes Unternehmen 2 Mio. PLN im Steuerjahr des Zahlers \u00fcbersteigt. In diesem Fall erhebt die Gesellschaft grunds\u00e4tzlich die Steuer nach den gesetzlichen S\u00e4tzen auf den \u00fcber den Schwellenwert hinausgehenden Betrag, und der Empf\u00e4nger kann dessen Erstattung beantragen. Die Pr\u00e4ferenzen k\u00f6nnen \u201eim Voraus\u201d angewendet werden, u. a. auf der Grundlage einer Stellungnahme zur Anwendung der Pr\u00e4ferenzen oder \u2013 in bestimmten Situationen und auf Risiko des Steuerpflichtigen \u2013 nach Abgabe einer WH-OSC-Erkl\u00e4rung. Dieser Mechanismus begrenzt das Risiko von Missbrauch und erzwingt eine sorgf\u00e4ltige \u00dcberpr\u00fcfung der Unterlagen.\n        <\/div>\n<\/div><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/p><\/div>\n<\/section>\n<p><script>\ndocument.addEventListener(\"DOMContentLoaded\", function() {\n  const cards = document.querySelectorAll(\".card\");\n  cards.forEach(card => {\n    card.querySelector(\".qa\").style.color = \"#454545\";\n  });\n  cards.forEach(card => {\n    card.addEventListener(\"click\", () => {\n      cards.forEach(c => {\n        c.classList.remove(\"active\");\n        c.querySelector(\".qa\").style.color = \"#454545\";\n      });\n      card.classList.add(\"active\");\n      card.querySelector(\".qa\").style.color = \"#005a77\";\n    });\n  });\n});\n<\/script><\/p>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">\n{\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n  \"@type\": \"FAQPage\",\n  \"mainEntity\": [\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"1. Wie hoch ist die Dividendensteuer in Polen?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"Die Dividendensteuer in Polen ist pauschal und betr\u00e4gt 19 %. Sie wird vom Unternehmen zum Zeitpunkt der Auszahlung einbehalten und an das Finanzamt abgef\u00fchrt, sodass der Anleger die Steuer in Polen nicht selbst abf\u00fchren muss. Dieser Steuersatz gilt sowohl f\u00fcr nat\u00fcrliche Personen als auch f\u00fcr Unternehmen, es sei denn, es gilt ein Doppelbesteuerungsabkommen oder EU-Vorschriften, die eine Befreiung von dieser Steuer erm\u00f6glichen.\"\n      }\n    },\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"2. Muss ich die Dividendensteuer selbst abrechnen?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"Bei Dividenden, die von polnischen Unternehmen ausgezahlt werden, muss der Anleger die Steuer nicht selbst abrechnen, da die 19 % Dividendensteuer vom Unternehmen als Steuerzahler einbehalten und abgef\u00fchrt wird. Diese Steuer ist endg\u00fcltig und muss nicht in der j\u00e4hrlichen Steuererkl\u00e4rung PIT-38 angegeben werden. Anders verh\u00e4lt es sich bei ausl\u00e4ndischen Dividenden \u2013 hier ist der Steuerzahler verpflichtet, das Einkommen in der Jahressteuererkl\u00e4rung anzugeben und die Steuer zu berechnen, wobei er die im Ausland gezahlten Betr\u00e4ge abziehen kann.\"\n      }\n    },\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"3. Wie sind ausl\u00e4ndische Dividenden in Polen zu versteuern?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"Dividenden aus dem Ausland sind ebenfalls in Polen steuerpflichtig. In diesem Fall sollte der Anleger \u2013 als polnischer Steuerinl\u00e4nder \u2013 diese in der Steuererkl\u00e4rung PIT-38 angeben und die Methode des proportionalen Steuerabzugs anwenden. Das bedeutet, dass die im Ausland gezahlte Steuer von der in Polen geschuldeten Steuer abgezogen werden kann, jedoch nur innerhalb der gesetzlich festgelegten Grenzen. F\u00fcr eine korrekte Abrechnung ist eine Steuerwohnsitzbescheinigung erforderlich.\"\n      }\n    },\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"4. Gibt es eine Befreiung von der Dividendensteuer?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"Ja, eine Befreiung von der Dividendensteuer ist m\u00f6glich, jedoch nur in bestimmten F\u00e4llen. Sie gilt f\u00fcr Unternehmen mit Sitz in Polen, einem anderen EU-\/EWR-Land oder der Schweiz, die \u00fcber einen bestimmten Zeitraum einen bestimmten Prozentsatz der Anteile halten (in der Regel 10 % der Anteile \u00fcber einen Zeitraum von zwei Jahren, im Falle der Schweiz 25 %). Um diese Befreiung in Anspruch nehmen zu k\u00f6nnen, muss die Situation dokumentiert werden \u2013 u. a. durch Vorlage einer Steuerwohnsitzbescheinigung und entsprechender Erkl\u00e4rungen.\"\n      }\n    },\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"5. Wann entsteht die Verpflichtung zur Zahlung der Dividendensteuer?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"Die Steuerpflicht entsteht zum Zeitpunkt der Aussch\u00fcttung der Dividende an die Gesellschafter. Die Gesellschaft fungiert als Steuerzahler und ist verpflichtet, die erhobene Steuer bis zum 7. Tag des Monats, der auf den Monat der Erhebung folgt, an das Finanzamt abzuf\u00fchren. Der Anleger erh\u00e4lt bereits den Nettobetrag, d. h. nach Abzug der Steuer. Dar\u00fcber hinaus ist die Gesellschaft verpflichtet, entsprechende Steuererkl\u00e4rungen und j\u00e4hrliche Informationen f\u00fcr das Finanzamt und die Empf\u00e4nger zu erstellen.\"\n      }\n    },\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"6. Muss auch auf Sachdividenden Steuer gezahlt werden?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"Ja, Dividenden in Form von Sachwerten, z. B. in Form von Immobilien, Waren oder anderen Verm\u00f6genswerten, sind ebenfalls steuerpflichtig. Die Dividendensteuer wird in diesem Fall auf den Marktwert der erhaltenen Leistung berechnet. Das bedeutet, dass selbst wenn der Anleger kein Bargeld, sondern Gegenst\u00e4nde von bestimmtem Wert erh\u00e4lt, diese vom Finanzamt wie Geld behandelt werden und in gleicher H\u00f6he besteuert werden m\u00fcssen.\"\n      }\n    },\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"7. Kann eine nat\u00fcrliche Person von der Dividendensteuer befreit werden?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"Steuerbefreiungen f\u00fcr Dividenden stehen ausschlie\u00dflich Unternehmen innerhalb der EU\/des EWR und der Schweiz zur Verf\u00fcgung, die bestimmte Beteiligungs- und Dokumentationsbedingungen erf\u00fcllen. Nat\u00fcrliche Personen haben auf dieser Grundlage keinen Anspruch auf eine Befreiung von der Dividendensteuer. Sie k\u00f6nnen jedoch die in Doppelbesteuerungsabkommen vorgesehenen Verg\u00fcnstigungen in Anspruch nehmen, die in der Regel den im Ausland erhobenen Quellensteuersatz senken.\"\n      }\n    },\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"8. Welche Unterlagen sind erforderlich, um die Befreiung von der Dividendensteuer in Anspruch nehmen zu k\u00f6nnen?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"Um die Befreiung in Anspruch nehmen zu k\u00f6nnen, m\u00fcssen entsprechende Unterlagen vorliegen. Grundlage ist eine Steuerbescheinigung des Dividendenempf\u00e4ngers, die seinen steuerlichen Sitz best\u00e4tigt. In der Praxis sollte der Steuerpflichtige bei Inanspruchnahme der WHT-Pr\u00e4ferenz auch den Status des \u201etats\u00e4chlichen Eigent\u00fcmers\u201d (BO) des Empf\u00e4ngers \u00fcberpr\u00fcfen und dokumentieren \u2013 wobei zu beachten ist, dass die Rechtsprechung des Obersten Verwaltungsgerichts nicht einheitlich ist. Erforderlich sind auch eine Erkl\u00e4rung \u00fcber die Erf\u00fcllung der Voraussetzungen f\u00fcr die Befreiung sowie Unterlagen, die die erforderliche Beteiligung am Kapital und die Dauer des Besitzes best\u00e4tigen. Ohne diese Unterlagen ist die auszahlende Gesellschaft nicht berechtigt, die Befreiung in Anspruch zu nehmen, und muss die volle Steuer von 19 % erheben.\"\n      }\n    },\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"9. Kann die Dividendensteuer gesenkt werden?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"Ja, die Dividendensteuer muss nicht immer 19 % betragen. Es ist m\u00f6glich, einen niedrigeren Steuersatz oder sogar eine vollst\u00e4ndige Befreiung anzuwenden, wenn dies aus einem Doppelbesteuerungsabkommen oder aus EU-Vorschriften hervorgeht. Voraussetzung ist jedoch das Vorliegen entsprechender Unterlagen, wie z. B. einer Steuerwohnsitzbescheinigung und Erkl\u00e4rungen, die den Anspruch auf die Pr\u00e4ferenz best\u00e4tigen. Ohne diese Unterlagen wird die auszahlende Gesellschaft die volle Steuer erheben.\"\n      }\n    },\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"10. Was ist der Pay-&-Refund-Mechanismus bei der Dividendensteuer?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"Der \u201ePay-&-Refund\u201d-Mechanismus kommt zur Anwendung, wenn die Summe der Auszahlungen an ein verbundenes Unternehmen 2 Mio. PLN im Steuerjahr des Zahlers \u00fcbersteigt. In diesem Fall erhebt die Gesellschaft grunds\u00e4tzlich die Steuer nach den gesetzlichen S\u00e4tzen auf den \u00fcber den Schwellenwert hinausgehenden Betrag, und der Empf\u00e4nger kann dessen Erstattung beantragen. Die Pr\u00e4ferenzen k\u00f6nnen \u201eim Voraus\u201d angewendet werden, u. a. auf der Grundlage einer Stellungnahme zur Anwendung der Pr\u00e4ferenzen oder \u2013 in bestimmten Situationen und auf Risiko des Steuerpflichtigen \u2013 nach Abgabe einer WH-OSC-Erkl\u00e4rung. Dieser Mechanismus begrenzt das Risiko von Missbrauch und erzwingt eine sorgf\u00e4ltige \u00dcberpr\u00fcfung der Unterlagen.\"\n      }\n    }\n  ]\n}\n<\/script><\/p>\n<hr>\n<p>Die Dividendensteuer in Polen ist ein wichtiger Bestandteil des Steuersystems und hat direkte Auswirkungen auf private und institutionelle Anleger. Der Standardsteuersatz von 19 % gilt in den meisten F\u00e4llen, wobei internationale Abkommen und EU-Vorschriften g\u00fcnstigere Regelungen vorsehen k\u00f6nnen.<\/p>\n<p>In der Praxis sind eine korrekte Dokumentation (Wohnsitzbescheinigungen, Erkl\u00e4rungen) und der Nachweis, dass der Empf\u00e4nger der tats\u00e4chliche Eigent\u00fcmer der Dividende ist, von gr\u00f6\u00dfter Bedeutung. Die korrekte Anwendung dieser Regeln minimiert das Steuerrisiko und erm\u00f6glicht die Nutzung der verf\u00fcgbaren Pr\u00e4ferenzen.<\/p>\n<p class=\"blockquote-getsix\">Wenn Sie Fragen zur Dividendensteuer haben oder Unterst\u00fctzung bei der Optimierung Ihrer Steuerabrechnung ben\u00f6tigen, wenden Sie sich an getsix\u00ae. Wir analysieren Ihre Steuersituation und bieten <a href=\"https:\/\/getsix.de\/unsere-leistungen\/steuerberatung-in-polen\/\">Ihnen eine umfassende, auf Ihre individuellen Bed\u00fcrfnisse zugeschnittene Beratung<\/a>, um die Einhaltung der Vorschriften und Ihre Steuersicherheit zu gew\u00e4hrleisten.<\/p>\n<hr>\n<p>Rechtsgrundlage:<\/p>\n<ul>\n<li>Gesetz vom 15. Februar 1992 \u00fcber die K\u00f6rperschaftsteuer (Gesetzblatt 1992 Nr. 21, Pos. 86 mit \u00c4nderungen)<\/li>\n<li>Gesetz vom 26. Juli 1991 \u00fcber die Einkommensteuer (Gesetzblatt 1991 Nr. 80, Pos. 350 mit \u00c4nderungen)<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/eur-lex.europa.eu\/legal-content\/DE\/TXT\/HTML\/?uri=CELEX:02011L0096-20150217\">Richtlinie 2011\/96\/EU des Rates vom 30. November 2011 \u00fcber das gemeinsame Steuersystem der Mutter- und Tochtergesellschaften verschiedener Mitgliedstaaten<\/a><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Die Dividendensteuer in Polen ist eine besondere Art der Quellensteuer (WHT aus dem Englischen), die zum Zeitpunkt der Gewinnaussch\u00fcttung durch..<\/p>\n<div class=\"clear\"><\/div><a class=\"more-link\" href=\"https:\/\/hlb-poland.global\/de\/dividendensteuer-in-polen-vorschriften-steuersaetze-und-praktische-aspekte\/\"> Mehr erfahren 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