{"id":18095,"date":"2025-09-23T13:14:44","date_gmt":"2025-09-23T12:14:44","guid":{"rendered":"https:\/\/hlb-poland.global\/?p=18095"},"modified":"2025-09-23T13:14:44","modified_gmt":"2025-09-23T12:14:44","slug":"steuerverguenstigung-fuer-soldaten-der-territorialverteidigungskraefte-wot-und-der-aktiven-reserve-ar-regeln-fuer-arbeitgeber-in-polen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hlb-poland.global\/de\/steuerverguenstigung-fuer-soldaten-der-territorialverteidigungskraefte-wot-und-der-aktiven-reserve-ar-regeln-fuer-arbeitgeber-in-polen\/","title":{"rendered":"Steuerverg\u00fcnstigung f\u00fcr Soldaten der Territorialverteidigungskr\u00e4fte (WOT) und der Aktiven Reserve (AR) \u2013 Regeln f\u00fcr Arbeitgeber in Polen"},"content":{"rendered":"<p><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-18000 global-commitment-globe img-fluid\" style=\"margin-bottom: 50px;\" src=\"https:\/\/hlb-poland.global\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/steuervergunstigung-fur-soldaten-der-territorialverteidigungskrafte-wot-und-der-aktiven-reserve-ar-regeln-fur-arbeitgeber-in-polen-hlb.jpg\" alt=\"Steuerverg\u00fcnstigung f\u00fcr Soldaten der Territorialverteidigungskr\u00e4fte (WOT) und der Aktiven Reserve (AR) \u2013 Regeln f\u00fcr Arbeitgeber in Polen\" \/><br \/>\nZum Ende des Steuerjahres lohnt es sich, an eine neue Verg\u00fcnstigung zu erinnern, die Unternehmer erstmals in ihrer Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr 2025 in Anspruch nehmen k\u00f6nnen. Die Steuerverg\u00fcnstigung f\u00fcr die Besch\u00e4ftigung von Soldaten der Territorialen Verteidigungskr\u00e4fte (WOT) und der Aktiven Reserve (AR) stellt eine echte Unterst\u00fctzung f\u00fcr Unternehmen dar. Sie kann sowohl in der PIT- als auch in der CIT-Steuererkl\u00e4rung ber\u00fccksichtigt werden \u2013 davon profitieren Steuerzahler, die eine nach den allgemeinen Regeln besteuerte, wirtschaftliche T\u00e4tigkeit aus\u00fcben, sowie Steuerzahler der K\u00f6rperschaftsteuer. Neben den messbaren Steuervorteilen ist jedoch zu beachten, dass die Besch\u00e4ftigung von Soldaten auch mit zus\u00e4tzlichen Pflichten f\u00fcr den Arbeitgeber verbunden ist.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>Worin besteht die Steuerverg\u00fcnstigung f\u00fcr Soldaten der Territorialverteidigungskr\u00e4fte (WOT) und der Aktiven Reserve (AR)?<\/h2>\n<p>Die Steuerverg\u00fcnstigung f\u00fcr Unternehmer, die Soldaten der Territorialen Verteidigungskr\u00e4fte (WOT) und der Aktiven Reserve (AR) besch\u00e4ftigen, wurde mit dem Gesetz vom 1. Oktober 2024 eingef\u00fchrt und gilt seit dem 1. Januar 2025. Sie ist sowohl im Einkommensteuergesetz (Art. 26he) als auch im K\u00f6rperschaftsteuergesetz (Art. 18eg) vorgesehen. Ihr Ziel ist es, durch eine Verringerung der Steuerlast dazu zu ermutigen, Personen zu unterst\u00fctzen, die ihre berufliche T\u00e4tigkeit mit dem Milit\u00e4rdienst verbinden.<\/p>\n<p>Die Erm\u00e4\u00dfigung kann von PIT-Steuerzahlern in Anspruch genommen werden, die ihre T\u00e4tigkeit nach den allgemeinen Grunds\u00e4tzen oder mit einem linearen Steuersatz abrechnen, sowie von CIT-Steuerzahlern \u2013 <span class=\"bold\">unter der Voraussetzung, dass sie Soldaten der WOT oder AR auf der Grundlage eines Arbeitsvertrags mit dem Mindestgehalt besch\u00e4ftigen<\/span>.   <\/p>\n<p>Die Steuererm\u00e4\u00dfigung <span class=\"bold\">gilt nicht<\/span> f\u00fcr Mitarbeiter, die auf der Grundlage von zivilrechtlichen Vertr\u00e4gen oder im B2B-Modell besch\u00e4ftigt sind.<br \/>\nIn der Praxis besteht die Erm\u00e4\u00dfigung in einer Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage um einen bestimmten Betrag, der von der ununterbrochenen Dienstzeit des Soldaten abh\u00e4ngt. <span class=\"bold\">Die Erm\u00e4\u00dfigung gilt separat f\u00fcr jeden besch\u00e4ftigten Soldaten der WOT oder AR, der die Voraussetzungen erf\u00fcllt<\/span>.<br \/>\n<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/getsix.de\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/voraissetzungen-fuer-die-inanspruchnahme-der-steuerverguenstigung-fuer-soldaten-der-wot-und-ar.jpg\" alt=\"Voraussetzungen f\u00fcr die Inanspruchnahme der Steuerverg\u00fcnstigung f\u00fcr Soldaten der WOT und AR\" width=\"1920\" height=\"1080\" class=\"aligncenter size-full wp-image-177657\" \/><\/p>\n<hr\/>\n<h2>Abzugsbetr\u00e4ge und Anwendungsbeispiele<\/h2>\n<p>Die H\u00f6he der Steuerverg\u00fcnstigung h\u00e4ngt von der Dauer der ununterbrochenen Dienstzeit eines Soldaten der Territorialen Verteidigungskr\u00e4fte (WOT) oder der Aktiven Reserve (AR) ab. Die Abzugsbetr\u00e4ge sind gesetzlich festgelegt und gelten sowohl f\u00fcr die Einkommensteuer (PIT) als auch f\u00fcr die K\u00f6rperschaftsteuer (CIT).<\/p>\n<h3>Grundbetr\u00e4ge der Abz\u00fcge<\/h3>\n<table class=\"responsive-table new\">\n<thead>\n<tr>\n<th>Dauer des ununterbrochenen Dienstes<\/th>\n<th>Abzugsbetrag pro Arbeitnehmer<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Mindestens 1 Jahr<\/td>\n<td>PLN 12,000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Mindestens 2 Jahre<\/td>\n<td>PLN 15,000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Mindestens 3 Jahre<\/td>\n<td>PLN 18,000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Mindestens 4 Jahre<\/td>\n<td>PLN 21,000<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Mindestens 5 Jahre<\/td>\n<td>PLN 24,000<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Koeffizienten zur Erh\u00f6hung der Erm\u00e4\u00dfigung<\/h3>\n<p>Der Gesetzgeber hat die M\u00f6glichkeit vorgesehen, die angegebenen Betr\u00e4ge zu erh\u00f6hen: <\/p>\n<ul>\n<li><span class=\"bold\">1,5<\/span> \u2013 f\u00fcr Kleinst- und Kleinunternehmer (gem\u00e4\u00df der Definition im Unternehmergesetz),<\/li>\n<li><span class=\"bold\">1,2<\/span> \u2013 f\u00fcr andere Steuerzahler, die w\u00e4hrend des gesamten Steuerjahres mindestens 5 Mitarbeiter (umgerechnet auf Vollzeitstellen) besch\u00e4ftigen.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Proportionalit\u00e4tsprinzip<\/h3>\n<p>Wenn der Soldat weniger als ein Steuerjahr besch\u00e4ftigt war, betr\u00e4gt die Erm\u00e4\u00dfigung <span class=\"bold\">1\/12 des Grundbetrags f\u00fcr jeden vollen Besch\u00e4ftigungsmonat<\/span>.<\/p>\n<h3>Anwendungsbeispiele<\/h3>\n<ul>\n<li><span class=\"bold\">Ein Kleinstunternehmer<\/span> besch\u00e4ftigt einen Soldaten der Territorialen Verteidigungskr\u00e4fte (WOT) mit zweij\u00e4hriger Dienstzeit in Vollzeit. Der Basisbetrag betr\u00e4gt 15.000 PLN. Aufgrund seines Status als Kleinstunternehmer gilt ein Koeffizient von 1,5 \u2192 <span class=\"bold\">22.500 PLN Abzug<\/span>.<\/li>\n<li><span class=\"bold\">Ein Unternehmen, das das ganze Jahr \u00fcber mindestens 5 Mitarbeiter besch\u00e4ftigt<\/span>, hat einen Soldaten der AR mit dreij\u00e4hriger Dienstzeit in seinem Team. Der Basisbetrag betr\u00e4gt 18.000 PLN, nach Anwendung des Koeffizienten 1,2 \u2192 <span class=\"bold\">21.600 PLN Abzug<\/span>. <\/li>\n<li><span class=\"bold\">Bei einer Besch\u00e4ftigung des Soldaten f\u00fcr 3 Monate im Jahr<\/span> (bei einer Dienstzeit von mindestens einem Jahr) besteht ein Anspruch auf einen Abzug in H\u00f6he von 3\/12 \u00d7 12 000 PLN = 3 000 PLN. <\/li>\n<li><span class=\"bold\">Ein Unternehmer, der mehrere Soldaten besch\u00e4ftigt<\/span> (z. B. 1 Jahr, 2 Jahre und 5 Jahre Dienstzeit). Die Abz\u00fcge summieren sich \u2013 entsprechend 12.000 PLN + 15.000 PLN + 24.000 PLN = <span class=\"bold\">51.000 PLN<\/span> (mit der M\u00f6glichkeit einer Erh\u00f6hung durch den Koeffizienten).<\/li>\n<\/ul>\n<hr\/>\n<h2>Wie kann man die Steuerverg\u00fcnstigung f\u00fcr Soldaten der Territorialen Verteidigungskr\u00e4fte (WOT) abziehen?<\/h2>\n<p>Die Abz\u00fcge werden in der <span class=\"bold\">j\u00e4hrlichen Steuererkl\u00e4rung<\/span> \u2013 sowohl in der PIT- als auch in der CIT-Erkl\u00e4rung \u2013 f\u00fcr das Jahr 2025 vorgenommen. Die Verg\u00fcnstigung mindert weder die monatlichen noch die viertelj\u00e4hrlichen Vorauszahlungen, und ihre H\u00f6he wird auf der Grundlage der Daten des gesamten Steuerjahres festgelegt.<\/p>\n<h3>Welche Angaben m\u00fcssen in der Erkl\u00e4rung gemacht werden?<\/h3>\n<p>Gem\u00e4\u00df dem Gesetz sind in der Erkl\u00e4rung unter anderem folgende Angaben zu liefern:<\/p>\n<ul>\n<li><span class=\"bold\">die PESEL-Nummer<\/span> des Soldaten im Dienst,<\/li>\n<li>Anzahl <span class=\"bold\">der Monate und Jahre ununterbrochenen Dienstes<\/span> in der WOT oder AR,<\/li>\n<li>Angaben zum Status des Steuerpflichtigen (Kleinstunternehmer, Kleinunternehmer oder Arbeitgeber mit mindestens 5 Vollzeitbesch\u00e4ftigten).<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Dokumente f\u00fcr Kontrollzwecke<\/h3>\n<p>Auf Verlangen der Steuerbeh\u00f6rden ist der Steuerzahler verpflichtet, Folgendes vorzulegen: <\/p>\n<ul>\n<li><span class=\"bold\">Bescheinigungen oder Erkl\u00e4rungen<\/span>, die die Dienstzeit des Arbeitnehmers best\u00e4tigen,<\/li>\n<li>sonstige Nachweise, die zur Feststellung des Anspruchs auf Steuererleichterung erforderlich sind (z. B. Personalunterlagen, die die Besch\u00e4ftigung im Rahmen eines Arbeitsvertrags und die H\u00f6he des Gehalts best\u00e4tigen).<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Grenzen und Abrechnungsregeln<\/h3>\n<ul>\n<li>Der Abzug darf <span class=\"bold\">das Einkommen<\/span> des Steuerpflichtigen aus wirtschaftlicher T\u00e4tigkeit (PIT) oder aus operativer T\u00e4tigkeit (CIT) <span class=\"bold\">nicht \u00fcbersteigen<\/span>.<\/li>\n<li>Im Falle eines Verlustes oder eines zu geringen Einkommens kann der nicht genutzte Teil der Erm\u00e4\u00dfigung in den folgenden <span class=\"bold\">5 Steuerjahren<\/span> abgezogen werden.<\/li>\n<li>Die Abzugsbetr\u00e4ge summieren sich \u2013 die Erm\u00e4\u00dfigung steht jedem Soldaten zu, der die Voraussetzungen erf\u00fcllt.<\/li>\n<\/ul>\n<hr\/>\n<h2>Pflichten des Arbeitgebers gegen\u00fcber dem Arbeitnehmer-Soldaten<\/h2>\n<p>Die Besch\u00e4ftigung von Soldaten der Territorialverteidigungskr\u00e4fte oder der aktiven Reserve bedeutet nicht nur die M\u00f6glichkeit, Steuerverg\u00fcnstigungen in Anspruch zu nehmen, sondern auch zus\u00e4tzliche Pflichten, die sich aus dem Gesetz \u00fcber die Verteidigung des Vaterlandes ergeben.<\/p>\n<h3>Aufforderung zum sofortigen Dienstantritt<\/h3>\n<p>Soldaten k\u00f6nnen zur sofortigen Dienstleistung einberufen werden. Nach dem Erscheinen des Arbeitnehmers in der Einheit ist der Kommandant verpflichtet, seinen Arbeitgeber unverz\u00fcglich zu benachrichtigen. Unabh\u00e4ngig davon ist der Arbeitnehmer verpflichtet, das Unternehmen \u00fcber seine Abwesenheit und deren voraussichtliche Dauer zu informieren \u2013 sp\u00e4testens am zweiten Tag der Abwesenheit.<\/p>\n<h3>Unbezahlter Urlaub f\u00fcr die Dauer des Dienstes<\/h3>\n<p>Gem\u00e4\u00df Art. 305 des Gesetzes \u00fcber die Verteidigung des Vaterlandes ist der Arbeitgeber verpflichtet, einem Arbeitnehmer, der Soldat ist, f\u00fcr die Dauer des Dienstes unbezahlten Urlaub zu gew\u00e4hren. W\u00e4hrend dieser Zeit beh\u00e4lt der Arbeitnehmer alle Rechte aus dem Arbeitsverh\u00e4ltnis, mit Ausnahme des Anspruchs auf Verg\u00fctung. Der Arbeitgeber darf die Gew\u00e4hrung eines solchen Urlaubs nicht verweigern.<\/p>\n<h3>Arbeitnehmerrechte<\/h3>\n<p>W\u00e4hrend des Dienstes bleibt der Arbeitnehmer in einem Arbeitsverh\u00e4ltnis \u2013 er beh\u00e4lt unter anderem das Recht, nach Beendigung seines Milit\u00e4rdienstes an seinen Arbeitsplatz wieder zur\u00fcckzukehren.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>Zus\u00e4tzliche Anreize und F\u00f6rderprogramme<\/h2>\n<p>Neben der Steuerverg\u00fcnstigung hat der Gesetzgeber auch andere Formen der Unterst\u00fctzung f\u00fcr Unternehmer vorgesehen, die Soldaten der WOT und AR besch\u00e4ftigen.<\/p>\n<h3>Befreiung von der Verpflichtung zur Zahlung einer Abfindung<\/h3>\n<p>Der Arbeitgeber muss keine Abfindung f\u00fcr Arbeitnehmer-Soldaten zahlen, die ihre Grundausbildung abgeschlossen haben. Diese Leistung wird von der Milit\u00e4reinheit in H\u00f6he von 50 % des Durchschnittsgehalts des zweiten Quartals des Vorjahres gezahlt.<\/p>\n<h3>Pr\u00e4ferenzen bei \u00f6ffentlichen Auftr\u00e4gen<\/h3>\n<p>Die Besch\u00e4ftigung von Soldaten der Territorialen Verteidigungskr\u00e4fte (WOT) und der Armee (AR) kann ein zus\u00e4tzliches Qualit\u00e4tskriterium bei der Vergabe \u00f6ffentlicher Auftr\u00e4ge unterhalb der EU-Schwellenwerte sein. Dadurch haben Unternehmer, die die Verteidigung des Landes unterst\u00fctzen, bessere Chancen, Auftr\u00e4ge zu erhalten.<\/p>\n<h3>Programm \u201eWOT-freundlicher Arbeitgeber\u201d<\/h3>\n<p>Das Ministerium f\u00fcr Nationale Verteidigung f\u00fchrt auch ein Programm durch, das Unternehmen auszeichnet, die ihre Mitarbeiter, die Soldaten sind, in besonderer Weise unterst\u00fctzen. Der Wettbewerb \u201eWOT-freundlicher Arbeitgeber\u201d f\u00f6rdert bew\u00e4hrte Praktiken im Bereich der flexiblen Arbeitsorganisation und der Sensibilisierung f\u00fcr die Rolle der WOT. Unternehmen k\u00f6nnen mit prestigetr\u00e4chtigen Auszeichnungen und zus\u00e4tzlichen Schulungen rechnen, die ihre Mitarbeiter dabei unterst\u00fctzen, berufliche und milit\u00e4rische Pflichten miteinander zu vereinbaren.<\/p>\n<hr\/>\n<p>Die Steuerverg\u00fcnstigung f\u00fcr die Besch\u00e4ftigung von Soldaten der WOT und AR ist eine echte Unterst\u00fctzung f\u00fcr Unternehmer \u2013 sie erm\u00f6glicht eine Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage sowohl bei der Einkommensteuer als auch bei der K\u00f6rperschaftsteuer und f\u00fchrt in der Praxis zu messbaren Steuereinsparungen. Gleichzeitig m\u00fcssen Arbeitgeber bedenken, dass die Einstellung von Soldaten mit bestimmten Personalverpflichtungen verbunden ist, die nicht au\u00dfer Acht gelassen werden d\u00fcrfen.<\/p>\n<p>Daher lohnt es sich, bereits jetzt in Ihrem Unternehmen HR-Verfahren f\u00fcr die Abwesenheit von Mitarbeitern, die zum Dienst einberufen werden, vorzubereiten und f\u00fcr eine ordnungsgem\u00e4\u00dfe Steuerdokumentation zu sorgen.<\/p>\n<p class=\"blockquote-getsix\">getsix\u00ae unterst\u00fctzt Unternehmer sowohl bei der Berechnung der Steuerverg\u00fcnstigungen und der Steuerabrechnung als auch bei der Vorbereitung der Personalunterlagen, damit die Inanspruchnahme der Verg\u00fcnstigungen sicher und vorschriftsm\u00e4\u00dfig erfolgt. <a href=\"https:\/\/getsix.de\/kontakt\/\" class=\"link\">Kontaktieren Sie uns<\/a>.<\/p>\n<hr\/>\n<p><span class=\"bold\">Rechtsgrundlage:<\/span><br \/>\nGesetz vom 1. Oktober 2024 zur \u00c4nderung bestimmter Gesetze zur Unterst\u00fctzung von Unternehmern, die Soldaten der Territorialverteidigung oder Soldaten der Aktiven Reserve besch\u00e4ftigen<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Zum Ende des Steuerjahres lohnt es sich, an eine neue Verg\u00fcnstigung zu erinnern, die Unternehmer erstmals in ihrer Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr..<\/p>\n<div class=\"clear\"><\/div><a class=\"more-link\" href=\"https:\/\/hlb-poland.global\/de\/steuerverguenstigung-fuer-soldaten-der-territorialverteidigungskraefte-wot-und-der-aktiven-reserve-ar-regeln-fuer-arbeitgeber-in-polen\/\"> Mehr erfahren 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