{"id":18275,"date":"2025-10-23T10:58:24","date_gmt":"2025-10-23T09:58:24","guid":{"rendered":"https:\/\/hlb-poland.global\/?p=18275"},"modified":"2025-10-23T10:58:24","modified_gmt":"2025-10-23T09:58:24","slug":"verrechnungspreise-im-fokus-der-steuerbehoerden-wachsendes-risiko-fuer-unternehmen-in-polen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hlb-poland.global\/de\/verrechnungspreise-im-fokus-der-steuerbehoerden-wachsendes-risiko-fuer-unternehmen-in-polen\/","title":{"rendered":"Verrechnungspreise im Fokus der Steuerbeh\u00f6rden \u2013 wachsendes Risiko f\u00fcr Unternehmen in Polen"},"content":{"rendered":"

\"Verrechnungspreise
\nDie Steuerverwaltung geht schrittweise von punktuellen Kontrollen zu einer systematischen \u00dcberwachung der Steuerabrechnungen \u00fcber und konzentriert sich dabei auf Bereiche, die zu einer Unterbewertung des Einkommens oder zu Gewinnverlagerungen ins Ausland f\u00fchren k\u00f6nnen. Der Anstieg der Nachschl\u00e4ge und die Entwicklung von Analysewerkzeugen wie JPK_CIT und KSeF zeigen, dass die KAS Daten immer effektiver nutzt, um Unternehmen mit erh\u00f6htem Steuerrisiko zu identifizieren. Obwohl das Ziel darin besteht, aggressive Steueroptimierung einzuschr\u00e4nken, werden auch Unternehmen, die sich an die Gesetze halten, die praktischen Auswirkungen zu sp\u00fcren bekommen. Das neue, auf Datenanalyse basierende Aufsichtsmodell bedeutet eine wesentliche \u00c4nderung in der Kontrollpraxis \u2013 und damit ein erh\u00f6htes Risiko einer \u00dcberpr\u00fcfung auch f\u00fcr Unternehmen, die bisher nicht davon betroffen waren. <\/p>\n\n

Verrechnungspreise und das neue Modell der Steueraufsicht<\/h2>\n

Das Finanzministerium und die nationale Steuerverwaltung versch\u00e4rfen ihre Ma\u00dfnahmen im Bereich der Verrechnungspreise<\/span> und betrachten diese als eine der Hauptpriorit\u00e4ten der staatlichen Steuerpolitik. Die Entscheidung zur Intensivierung der Kontrollen resultiert aus dem zunehmenden Ausma\u00df der Unterbewertung von Eink\u00fcnften und der Verlagerung von Gewinnen ins Ausland. <\/p>\n

Wie das Finanzministerium betont:
\n\u201eIm Jahr 2024 hat die KAS fast doppelt so hohe Eink\u00fcnfte aufgedeckt, die Unternehmen mithilfe von Verrechnungspreisen zu untersch\u00e4tzen versuchten, wie im Jahr zuvor, und im ersten Halbjahr 2025 war das Ausma\u00df der Unterbewertungen bereits um 30 % h\u00f6her als im gesamten Jahr 2023. Das bedeutet, dass das Ausma\u00df des Ph\u00e4nomens zunimmt und seine Bek\u00e4mpfung spezielle Kompetenzen, Kenntnisse und moderne Analyseinstrumente erfordert<\/em>.\u201d <\/p>\n

Als Reaktion auf diese Situation haben das Finanzministerium und die Nationale Finanzverwaltung<\/span> die Einrichtung neuer, spezialisierter Einheiten zur Analyse von Steuerrisiken initiiert. Im August 2025 nahmen das Team zur Bek\u00e4mpfung aggressiver Steuerplanung und das Kompetenzzentrum der Nationalen Finanzverwaltung in Krakau<\/span> ihre T\u00e4tigkeit auf. Sie sind f\u00fcr die Analyse der Daten aus den Systemen JPK_CIT und KSeF, die \u00dcberwachung von Ph\u00e4nomenen und die Ermittlung von Bereichen mit erh\u00f6htem Risiko im Bereich der Verrechnungspreise<\/span> zust\u00e4ndig. Ihre T\u00e4tigkeit soll die Aufsicht \u00fcber Abrechnungen zwischen verbundenen Unternehmen verst\u00e4rken und den Ansatz der Beh\u00f6rden bei Kontrollen in diesem Bereich vereinheitlichen.<\/p>\n\n

Bereiche mit erh\u00f6htem Risiko im Bereich der Verrechnungspreise<\/h2>\n

Das neue Aufsichtsmodell umfasst die Kontrollen im Bereich der Verrechnungspreise<\/span> heute nicht nur die gr\u00f6\u00dften Kapitalgruppen, sondern auch mittlere und kleinere Steuerzahler umfassen. <\/p>\n

Die Auswahl f\u00fcr eine Kontrolle im Bereich der Verrechnungspreise<\/span> basiert zunehmend auf der Analyse von Daten aus verschiedenen Quellen \u2013 TPR, JPK_CIT, KSeF<\/span> und Finanzberichten \u2013, wodurch Transaktionen identifiziert werden k\u00f6nnen, die die Steuerbemessungsgrundlage verringern oder zu einer ungerechtfertigten Gewinnverlagerung f\u00fchren k\u00f6nnen. Zur \u00dcberpr\u00fcfung werden Unternehmen ausgew\u00e4hlt, die ungew\u00f6hnliche Rentabilit\u00e4tsniveaus, wiederholte Verluste oder Abrechnungen zwischen Unternehmen mit \u00e4hnlichem T\u00e4tigkeitsprofil aufweisen Besondere Aufmerksamkeit widmet die Verwaltung Transaktionen immaterieller Art \u2013 darunter Beratungs-, Marketing- und Managementdienstleistungen sowie Lizenzgeb\u00fchren \u2013, bei denen es schwieriger ist, die tats\u00e4chliche Erbringung von Dienstleistungen und deren markt\u00fcbliche Verg\u00fctung nachzuweisen. Gerade in diesen Bereichen kommt es am h\u00e4ufigsten zu Korrekturen und Streitigkeiten bez\u00fcglich der Verrechnungspreise, und die nachtr\u00e4glich erstellten Unterlagen spiegeln oft nicht den tats\u00e4chlichen Ablauf der Transaktionen wider.<\/p>\n

Ab 2026 wird die Steuerverwaltung dank des obligatorischen nationalen E-Rechnungssystems (KSeF)<\/span> und der umfassenderen Nutzung bestehender Berichtsdaten zur K\u00f6rperschaftsteuer, darunter CIT-8, JPK_CIT und TPR-Informationen<\/span>. Dies erm\u00f6glicht die Erstellung integrierter Steuerzahlerprofile, den Vergleich ihrer Ergebnisse mit historischen Daten und Branchendurchschnitten sowie die schnelle Identifizierung von Abweichungen, die auf Steuerrisiken hindeuten k\u00f6nnen. In der Praxis bedeutet dies, dass selbst Unternehmen, die gem\u00e4\u00df den Vorschriften handeln, einer Kontrolle unterzogen werden k\u00f6nnen, wenn ihre Rentabilit\u00e4t oder ihr Modell der konzerninternen Abrechnungen von den als markt\u00fcblich geltenden Werten abweichen.<\/p>\n\n

Wie Sie Ihr Unternehmen vorbereiten und das Risiko im Bereich der Verrechnungspreise begrenzen k\u00f6nnen<\/h2>\n

Aufgrund der verst\u00e4rkten Kontrollen und der zunehmenden Analysef\u00e4higkeiten der Steuerbeh\u00f6rden sollte die Vorbereitung auf eine \u00dcberpr\u00fcfung im Bereich der Verrechnungspreise zu einem festen Bestandteil des Steuerrisikomanagements werden<\/span>. Ausgangspunkt ist die Bewertung der Aktualit\u00e4t der Dokumentation \u2013 sowohl der lokalen als auch der konzernweiten \u2013 und die \u00dcberpr\u00fcfung, ob die darin dargestellten Annahmen weiterhin dem tats\u00e4chlichen Transaktionsverlauf und den Funktionen der einzelnen Unternehmen entsprechen.<\/p>\n

Die Steuerbeh\u00f6rden legen immer mehr Wert auf die Koh\u00e4renz der Daten, daher ist Folgendes besonders zu beachten:<\/p>\n