{"id":19135,"date":"2026-02-16T12:53:15","date_gmt":"2026-02-16T11:53:15","guid":{"rendered":"https:\/\/hlb-poland.global\/?p=19135"},"modified":"2026-02-16T12:53:15","modified_gmt":"2026-02-16T11:53:15","slug":"das-nationale-e-rechnungssystem-ksef-krajowy-system-e-faktur-in-polen-und-die-neue-jpk_vat-struktur-ab-dem-1-februar-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hlb-poland.global\/de\/das-nationale-e-rechnungssystem-ksef-krajowy-system-e-faktur-in-polen-und-die-neue-jpk_vat-struktur-ab-dem-1-februar-2026\/","title":{"rendered":"Das Nationale E-Rechnungssystem (KSeF \u2013 Krajowy System e-Faktur) in Polen und die neue JPK_VAT-Struktur ab dem 1. Februar 2026"},"content":{"rendered":"<p><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-7323 global-commitment-globe img-fluid\" style=\"margin-bottom: 50px;\" src=\"https:\/\/hlb-poland.global\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/das-nationale-erechnungssystem-ksef-krajowy-system-efaktur-in-polen-und-die-neue-jpk-vat-struktur-ab-dem-1-februar-2026.jpg\" alt=\"Das Nationale E-Rechnungssystem (KSeF \u2013 Krajowy System e-Faktur) in Polen und die neue JPK_VAT-Struktur ab dem 1. Februar 2026\"\/><br \/>\nAb dem 1. Februar 2026 gilt in Polen eine neue Version der polnischen Struktur f\u00fcr die Umsatzsteuererkl\u00e4rung: <span class=\"bold\">JPK_V7M(3) f\u00fcr monatliche Umsatzsteuerabrechnungen<\/span> und <span class=\"bold\">JPK_V7K(3) f\u00fcr viertelj\u00e4hrliche Abrechnungen<\/span>.<\/p>\n<p>Die wichtigste \u00c4nderung ergibt sich aus dem polnischen Steuerrecht und betrifft alle aktiven umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen in Polen, die JPK_VAT-Dateien f\u00fcr Besteuerungszeitr\u00e4ume ab Februar 2026 einreichen.<\/p>\n<p>Die wichtigste praktische \u00c4nderung steht in engem Zusammenhang mit der Einf\u00fchrung des <a href=\"https:\/\/getsix.de\/unsere-leistungen\/steuerberatung-in-polen\/landesweites-e-rechnungssystem-ksef-in-polen\/\" class=\"link\">Nationalen E-Rechnungssystems in Polen (KSeF \u2013 Krajowy System e-Faktur)<\/a>.<\/p>\n<p>Im Abschnitt der Umsatzsteueraufzeichnungen (VAT records) der JPK_VAT-Datei m\u00fcssen Steuerpflichtige k\u00fcnftig Folgendes angeben:<\/p>\n<ul>\n<li>KSeF-Rechnungsnummer, oder<\/li>\n<li>den Grund f\u00fcr deren Fehlen, unter Verwendung eines der neuen Codes: OFF, BFK oder DI.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Obwohl die obligatorische Anwendung des KSeF-Systems im Jahr 2026 schrittweise eingef\u00fchrt wird, gilt die neue JPK_VAT-Struktur einheitlich f\u00fcr alle Unternehmen, unabh\u00e4ngig davon, ab wann sie konkret der Verpflichtung zur Ausstellung elektronischer Rechnungen unterliegen.<\/p>\n<p class=\"blockquote-getsix\">\nWeitere Hintergr\u00fcnde zu den Gr\u00fcnden dieser \u00c4nderungen finden Sie in unserem fr\u00fcheren Beitrag: <a href=\"https:\/\/getsix.de\/getsix-blog-de\/steuer-und-recht-alerts-aus-polen\/rechnungswesen-und-buchhaltung-in-polen\/verordnungsentwurf-neue-kennzeichnungen-von-rechnungen-in-jpk_vat-im-zusammenhang-mit-ksef\/\" class=\"link\">Verordnungsentwurf: neue Abrechnungstage f\u00fcr JPK_VAT in KSeF<\/a>.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>Wer muss JPK_V7M(3) und JPK_V7K(3) anwenden \u2013 und ab wann?<\/h2>\n<p>Die neuen Varianten von JPK_VAT m\u00fcssen erstmals f\u00fcr Februar 2026 innerhalb der f\u00fcr diesen Abrechnungszeitraum geltenden gesetzlichen Frist eingereicht werden.<\/p>\n<p>Diese Verpflichtung betrifft sowohl:<\/p>\n<ul>\n<li>monatliche Umsatzsteuerzahler (JPK_V7M), als auch<\/li>\n<li>viertelj\u00e4hrliche Umsatzsteuerzahler (JPK_V7K),<\/li>\n<\/ul>\n<p>da der Abschnitt Umsatzsteueraufzeichnungen auch bei viertelj\u00e4hrlicher Abrechnung weiterhin <span class=\"bold\">monatlich zu \u00fcbermitteln ist<\/span>.<\/p>\n<p>Ein besonders kritischer Aspekt der Konformit\u00e4t ist, dass die Verpflichtung zur Angabe einer <span class=\"bold\">KSeF-Nummer oder eines der Codes OFF\/BFK\/DI<\/span> zum Zeitpunkt der Einreichung der JPK_VAT-Datei beurteilt wird.<\/p>\n<p>In der Praxis bedeutet dies, dass der Status des Dokuments am Tag der Einreichung entscheidend ist \u2013 nicht das Transaktionsdatum oder das Rechnungsdatum.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>Neue Meldepflicht: KSeF-Nummer oder OFF, BFK, DI<\/h2>\n<p>Nach der aktualisierten JPK_VAT-Struktur darf f\u00fcr jeden Eintrag nur ein Wert angegeben werden. Steuerpflichtige m\u00fcssen entweder die KSeF-Nummer oder genau einen Code zur Begr\u00fcndung ihres Fehlens melden:<\/p>\n<ul>\n<li><span class=\"bold\">KSeF-Nummer<\/span> \u2013 wenn der Rechnung bis zum Einreichungsdatum eine KSeF-Nummer zugewiesen wurde,<\/li>\n<li><span class=\"bold\">OFF<\/span> \u2013 wenn die gesetzlichen Voraussetzungen f\u00fcr diesen Code erf\u00fcllt sind und die Rechnung zum Zeitpunkt der Einreichung noch keine KSeF-Nummer hat,<\/li>\n<li><span class=\"bold\">BFK<\/span> \u2013 wenn die Rechnung au\u00dferhalb des KSeF-Systems ausgestellt wurde, soweit dies nach polnischen Vorschriften zul\u00e4ssig ist (z. B. Rechnungen f\u00fcr Verbraucher oder andere Transaktionen, die vom KSeF ausgenommen sind),<\/li>\n<li><span class=\"bold\">DI<\/span> \u2013 wenn das gemeldete Dokument keine Rechnung ist oder wenn die Rechnung zwar k\u00fcnftig im KSeF registriert werden soll, zum Zeitpunkt der Abgabe jedoch noch keine Nummer hat (einschlie\u00dflich Offline-24-Modus oder vor\u00fcbergehender Systemverf\u00fcgbarkeit).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Aus organisatorischer Sicht erfordert dies von den Unternehmen die Festlegung klarer und verbindlicher interner Regeln, die Folgendes festlegen:<\/p>\n<ul>\n<li>wann das Buchhaltungssystem die KSeF-Nummer abrufen soll, und<\/li>\n<li>wann OFF, BFK oder DI automatisch zugewiesen werden.<\/li>\n<\/ul>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/getsix.de\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/neue-kennzeichnungen-von-dokumenten-in-jpk-vat.jpg\" alt=\"Neue Kennzeichnungen von Dokumenten  in JPK_VAT\" width=\"1920\" height=\"1080\" class=\"aligncenter size-full wp-image-179706\" \/><\/p>\n<hr\/>\n<h2>Wie sind die Bezeichnungen OFF, BFK und DI zu verstehen \u2013 Anwendung in der Praxis<\/h2>\n<h3>OFF \u2013 Rechnungen im Falle eines Ausfalls des KSeF-Systems<\/h3>\n<p>Der OFF-Code gilt, wenn Rechnungen w\u00e4hrend technischer Ausf\u00e4lle des KSeF-Systems ausgestellt wurden und zum Zeitpunkt der JPK_VAT-Abgabe keine KSeF-Nummer vorliegt.<\/p>\n<p>Eine wichtige praktische Konsequenz ist, dass OFF grunds\u00e4tzlich keine automatische Korrektur der JPK_VAT erfordert, nur um die sp\u00e4ter vergebene KSeF-Nummer zu erg\u00e4nzen. Diese Unterscheidung ist von organisatorischer Bedeutung \u2013 im Gegensatz zu DI.<\/p>\n<h3>BFK \u2013 Rechnungen, die gem\u00e4\u00df den gesetzlichen Bestimmungen au\u00dferhalb des KSeF-Systems ausgestellt wurden<\/h3>\n<p>BFK umfasst Rechnungen, die au\u00dferhalb des KSeF-Systems in ausdr\u00fccklich zul\u00e4ssigen F\u00e4llen gem\u00e4\u00df dem polnischen Umsatzsteuerrecht ausgestellt wurden, z.B. B2C-Rechnungen oder andere nicht \u00fcber das polnische E-Rechnungssystem abgewickelte Transaktionen.<\/p>\n<p>Bei international t\u00e4tigen Unternehmen ist BFK h\u00e4ufig auf der Empf\u00e4ngerseite von Bedeutung, wenn Umsatzsteueraufzeichnungen Dokumente von ausl\u00e4ndischen Lieferanten enthalten, die nicht Teil des polnischen KSeF-Systems sind.<\/p>\n<h3>DI \u2013 vor\u00fcbergehende Meldung ohne KSeF-Nummer<\/h3>\n<p><span class=\"bold\">DI ist eine vorl\u00e4ufige Kennung<\/span>, die angibt, dass ein Dokument ohne KSeF-Nummer gemeldet wird, obwohl eine solche Nummer im regul\u00e4ren Ablauf sp\u00e4ter erwartet wird.<\/p>\n<p>Sobald die KSeF-Nummer verf\u00fcgbar ist, m\u00fcssen Unternehmen darauf vorbereitet sein, die Umsatzsteueraufzeichnungen zu korrigieren und DI durch die KSeF-Nummer zu ersetzen, sofern dies nach den geltenden Vorschriften erforderlich ist.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>Sind die bestehenden JPK_VAT-Codes (GTU, RO, WEW, FP, TP, IMP) weiterhin g\u00fcltig?<\/h2>\n<p>Ja. Die neue JPK_VAT-Struktur ersetzt nicht die bestehenden Kennzeichnungen wie <span class=\"bold\">GTU, RO, WEW, FP, TP oder IMP<\/span>.<\/p>\n<p>Diese Codes gelten weiterhin parallel zu der neuen Meldepflicht im Zusammenhang mit KSeF.<\/p>\n<p>In der Praxis kann ein einzelner Umsatzsteuereintrag daher Folgendes enthalten:<\/p>\n<ul>\n<li>transaktionsspezifische Codes, und<\/li>\n<li>entweder eine KSeF-Nummer oder OFF\/BFK\/DI.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Beispielsweise kann bei Umsatzsteuerabrechnungen im Zusammenhang mit Warenimporten (IMP) weiterhin DI angewendet werden, wenn zum Zeitpunkt der Abgabe keine KSeF-Nummer vorliegt und die Struktur eine Begr\u00fcndung f\u00fcr ihr Fehlen verlangt.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>Korrekturen der JPK_VAT in der neuen Struktur \u2013 verfahrensrechtliche Schwerpunkte<\/h2>\n<h3>1. Bewertung des Status zum Zeitpunkt der Einreichung<\/h3>\n<p>Die Entscheidung, ob eine KSeF-Nummer oder OFF\/BFK\/DI gemeldet wird, erfolgt zum Zeitpunkt der Einreichung der JPK_VAT-Datei.<\/p>\n<p>Dies erfordert eine enge Abstimmung zwischen Fakturierung, Buchhaltung und IT-Systemen.<\/p>\n<h3>2. Korrekturmechanismen (insbesondere im Falle von DI)<\/h3>\n<p>Im Falle von DI sollten Unternehmen klar definieren:<\/p>\n<ul>\n<li>wer die Vergabe von KSeF-Nummern \u00fcberwacht,<\/li>\n<li>wann und wie Korrekturen der Umsatzsteueraufzeichnungen ausgel\u00f6st werden,<\/li>\n<li>wie die Verwendung von DI f\u00fcr Pr\u00fcfungs- und Kontrollzwecke dokumentiert wird.<\/li>\n<\/ul>\n<hr\/>\n<h2>Sanktionen \u2013 warum die \u00c4nderungen der JPK_VAT keine rein technische Anpassung sind<\/h2>\n<p>Unabh\u00e4ngig von laufenden Diskussionen \u00fcber Sanktionen im Zusammenhang mit der KSeF-Rechnungsstellung bleibt das Risiko im Zusammenhang mit der JPK_VAT-Berichterstattung erheblich.<\/p>\n<p>Stellt der Leiter des zust\u00e4ndigen polnischen Finanzamts Fehler in den Umsatzsteueraufzeichnungen fest, die eine ordnungsgem\u00e4\u00dfe Pr\u00fcfung der Transaktionen verhindern, wird der Steuerpflichtige formell aufgefordert:<\/p>\n<ul>\n<li>innerhalb von <span class=\"bold\">14 Tagen<\/span> eine Korrektur einzureichen, oder<\/li>\n<li>Erkl\u00e4rungen abzugeben.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Erst wenn der Steuerpflichtige innerhalb der gesetzten Frist nicht reagiert, versp\u00e4tet reagiert oder die festgestellten Fehler nicht wirksam widerlegt, kann die Steuerbeh\u00f6rde durch Verwaltungsbeschluss eine Geldstrafe in H\u00f6he von <span class=\"bold\">500 PLN f\u00fcr jeden Fehler<\/span> verh\u00e4ngen.<\/p>\n<p>Wichtig ist, dass Sanktionen nicht automatisch erfolgen, sondern mit dem Korrekturverfahren und dem Verhalten des Steuerpflichtigen zusammenh\u00e4ngen.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>Checkliste f\u00fcr die Umsetzung im Jahr 2026 f\u00fcr Unternehmer \u2013 Risikominimierung<\/h2>\n<p>Die Erfahrung zeigt, dass die folgenden Ma\u00dfnahmen die schnellsten Vorteile in Bezug auf die Einhaltung der Vorschriften bieten:<\/p>\n<ul>\n<li><span class=\"bold\">Zuordnung von Dokumenten und Transaktionen<\/span> \u2013 Identifizierung von Dokumenten mit KSeF-Nummer und Dokumenten, die OFF\/BFK\/DI erfordern<\/li>\n<li><span class=\"bold\">Entscheidungslogik in Buchhaltungssystemen<\/span> \u2013 Konfiguration der Code-Zuweisung und Implementierung von Kontrollen zur Fehlervermeidung<\/li>\n<li><span class=\"bold\">KSeF-Integration und Statusverarbeitung<\/span> \u2013 Sicherstellung, dass das System KSeF-Nummern korrekt abrufen und in den Umsatzsteueraufzeichnungen abbilden kann<\/li>\n<li><span class=\"bold\">DI-Korrekturprozesse<\/span> \u2013 Definition von Monitoring, Verantwortlichkeiten und Ausl\u00f6sern f\u00fcr Korrekturen<\/li>\n<li><span class=\"bold\">Schulung der Mitarbeiter<\/span> \u2013 kurze, praktische Schulungen f\u00fcr Buchhaltungs- und Fakturierungsteams reduzieren die Anzahl der Fehler bereits bei der ersten Meldung<\/li>\n<li><span class=\"bold\">Testexport JPK<\/span> \u2013 Erstellung einer Testdatei JPK_V7M(3) oder JPK_V7K(3) mit Echtdaten und Pr\u00fcfung der Konsistenz vor Ablauf der Abgabefrist<\/li>\n<\/ul>\n<p>F\u00fcr Organisationen mit komplexen Umsatzsteuerstrukturen, internationalen Transaktionen oder fragmentierten IT-Systemen ist ein prozessorientierter Implementierungsansatz h\u00e4ufig der effektivste Weg, um sicherzustellen, dass OFF\/BFK\/DI-Regeln von Beginn an mit den buchhalterischen und dokumentarischen Abl\u00e4ufen \u00fcbereinstimmen.<\/p>\n<p class=\"blockquote-getsix\">\nBei getsix\u00ae unterst\u00fctzen wir im Rahmen unserer <a href=\"https:\/\/getsix.de\/unsere-leistungen\/buchhaltung-polen\/\" class=\"link\"> Buchhaltungs- und Steuerdienstleistungen in Polen<\/a> Unternehmen bei der Strukturierung von Umsatzsteueraufzeichnungen, der Definition von Meldepflichten und der Sicherstellung einer konsistenten JPK_VAT-Berichterstattung im Einklang mit polnischen Compliance-Anforderungen. <a href=\"https:\/\/getsix.de\/kontakt\/\" class=\"link\">Kontaktieren Sie uns<\/a>.<\/p>\n<hr\/>\n<p><span class=\"bold\">Rechtsgrundlage:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li>Verordnung des Ministers f\u00fcr Finanzen und Wirtschaft vom 12. Dezember 2025 zur \u00c4nderung der Verordnung \u00fcber den detaillierten Umfang der in Umsatzsteuererkl\u00e4rungen und Umsatzsteueraufzeichnungen enthaltenen Daten.<\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ab dem 1. Februar 2026 gilt in Polen eine neue Version der polnischen Struktur f\u00fcr die Umsatzsteuererkl\u00e4rung: JPK_V7M(3) f\u00fcr monatliche..<\/p>\n<div class=\"clear\"><\/div><a class=\"more-link\" href=\"https:\/\/hlb-poland.global\/de\/das-nationale-e-rechnungssystem-ksef-krajowy-system-e-faktur-in-polen-und-die-neue-jpk_vat-struktur-ab-dem-1-februar-2026\/\"> Mehr erfahren <\/a>","protected":false},"author":4,"featured_media":19136,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"press-room-with-footer.php","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[258],"tags":[1539,1245,1103,1411,1412],"class_list":["post-19135","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-presseraum","tag-1539","tag-buchhaltungsdienstleistungen-in-polen","tag-jpk_vat-de","tag-ksef-de","tag-landesweites-e-rechnungssystem-in-polen"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.2 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>JPK_VAT 2026: Neue Struktur und KSeF-Pflichten ab Februar 2026<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"JPK_VAT ab Februar 2026: Neue Meldepflichten mit KSeF-Nummer oder OFF\/BFK\/DI. 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