{"id":19253,"date":"2026-02-25T12:51:28","date_gmt":"2026-02-25T11:51:28","guid":{"rendered":"https:\/\/hlb-poland.global\/?p=19253"},"modified":"2026-02-25T12:51:28","modified_gmt":"2026-02-25T11:51:28","slug":"verrechnungspreise-in-polen-2026-schemata-formulare-und-aenderungen-bei-der-berichterstattung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hlb-poland.global\/de\/verrechnungspreise-in-polen-2026-schemata-formulare-und-aenderungen-bei-der-berichterstattung\/","title":{"rendered":"Verrechnungspreise in Polen 2026: Schemata, Formulare und \u00c4nderungen bei der Berichterstattung"},"content":{"rendered":"<p><img decoding=\"async\" class=\"aligncenter size-full wp-image-7323 global-commitment-globe img-fluid\" style=\"margin-bottom: 50px;\" src=\"https:\/\/hlb-poland.global\/wp-content\/uploads\/2026\/02\/verrechnungspreise-in-polen-2026-schemata-formulare-und-anderungen-bei-der-berichterstattung.jpg\" alt=\"Verrechnungspreise in Polen 2026: Schemata, Formulare und \u00c4nderungen bei der Berichterstattung\"\/><br \/>\nIm Jahr 2026 bleiben <span class=\"bold\"><a href=\"https:\/\/getsix.de\/unsere-leistungen\/steuerberatung-in-polen\/verrechnungspreise\/\" class=\"link\">Verrechnungspreise<\/a><\/span> in Polen einer der anspruchsvollsten Bereiche der polnischen Steuerabrechnung. Wichtiger denn je ist die Qualit\u00e4t und Konsistenz der Finanzdaten, die im Formular Transfer-Pricing-Informationen (TPR), in der l\u00e4nderbezogenen Berichterstattung (Country-by-Country Reporting, CbC) sowie in der \u00f6ffentlichen l\u00e4nderbezogenen Berichterstattung (Public CbC Reporting, PCbCR) gemeldet werden \u2014 und wie sauber diese Zahlen mit Ihren Buchhaltungsunterlagen, dem gesetzlichen Jahresabschluss und der Verrechnungspreisdokumentation zusammenpassen.<\/p>\n<p>F\u00fcr viele Unternehmen bedeutet dies, dass sie den TP-Prozess (Transfer Pricing) als festen Bestandteil des Steuerrisikomanagements und \u2013 im Falle gro\u00dfer Konzerne \u2013 auch des Reputationsrisikomanagements neu ordnen m\u00fcssen. <\/p>\n<hr\/>\n<h2>Warum 2026 f\u00fcr Verrechnungspreise besonders wichtig ist<\/h2>\n<p>Die TP-Berichterstattung ist heute ein echtes Analyseinstrument der Steuerverwaltung. TPR ist nicht nur eine formale Berichtspflicht \u2013 die \u00fcbermittelten Informationen werden einer vergleichenden Analyse zwischen den Steuerzahlern und in den folgenden Jahren unterzogen, und festgestellte Unstimmigkeiten k\u00f6nnen zu Aufforderungen im Rahmen von \u00dcberpr\u00fcfungen oder zur Einleitung von Kontrollen f\u00fchren.<\/p>\n<p>Gleichzeitig gewinnt die Steuertransparenz gro\u00dfer Kapitalgruppen im Jahr 2026 an Bedeutung. PCbCR verlangt, dass \u00f6ffentlich bekannt gegebene Informationen mit den internen Steuer- und Finanzdaten \u00fcbereinstimmen, die in Berichten wie TPR und CbC verwendet werden. <\/p>\n<hr\/>\n<h2>Wen betreffen Verrechnungspreise und was verursacht am h\u00e4ufigsten Risiken?<\/h2>\n<p>Polnische Verrechnungspreispflichten gelten vor allem f\u00fcr Unternehmen, die kontrollierte Transaktionen mit verbundenen Unternehmen durchf\u00fchren. In der Praxis entstehen Risiken am h\u00e4ufigsten, wenn:<\/p>\n<ul>\n<li><span class=\"bold\">falsche Identifizierung von Verbindungen<\/span> (z. B. indirekte, pers\u00f6nliche, tats\u00e4chliche)<\/li>\n<li><span class=\"bold\">Transaktionen falsch klassifiziert werden<\/span> (die Kategorie im TPR entspricht nicht der Realit\u00e4t),<\/li>\n<li><span class=\"bold\">die Ergebnisse der Transaktionen<\/span> (Margen, EBIT, Aufschl\u00e4ge) nicht mit Buchhaltung und Jahresabschluss \u00fcbereinstimmen,<\/li>\n<li><span class=\"bold\">eine klare wirtschaftliche Begr\u00fcndung fehlt<\/span> \u2014 insbesondere bei immateriellen Dienstleistungen,<\/li>\n<li><span class=\"bold\">der Reporting-Workflow nicht in den Jahresabschlussprozess integriert ist<\/span>.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Dokumentationsschwellen: die Verpflichtung zur Erstellung einer Local File<\/h3>\n<p>Ein zentraler Schritt ist die Feststellung, ob Dokumentationsschwellen \u00fcberschritten wurden (die f\u00fcr verschiedene Arten von Transaktionen unterschiedlich sind). In der organisatorischen Praxis ist es sinnvoll, \u00fcber ein festes Verfahren zu verf\u00fcgen, das Folgendes umfasst:<\/p>\n<ol>\n<li>Identifikation der Transaktionen,<\/li>\n<li>Berechnung des Wertes f\u00fcr die Schwellenwerte,<\/li>\n<li>Entscheidung \u00fcber den Dokumentationsumfang,<\/li>\n<li>\u00dcberpr\u00fcfung, ob besondere Verpflichtungen bestehen (z. B. Steueroasen, Umstrukturierungen, Finanzabrechnungen)..<\/li>\n<\/ol>\n<h3>Transaktionen mit Niedrigsteuergebieten<\/h3>\n<p>Transaktionen mit Einheiten, deren Sitz, Gesch\u00e4ftsleitung oder Ans\u00e4ssigkeit in Jurisdiktionen liegt, die als sch\u00e4dlicher Steuerwettbewerb eingestuft werden, erfordern besondere Sorgfalt. In Polen k\u00f6nnen Dokumentationspflichten nicht nur f\u00fcr Transaktionen mit verbundenen Unternehmen gelten, sondern auch f\u00fcr Gesch\u00e4fte mit <span class=\"bold\">nicht verbundenen Partnern<\/span> \u2014 typischerweise bei <span class=\"bold\">niedrigeren Schwellen<\/span> und mit h\u00f6heren Erwartungen an<span class=\"bold\"> wirtschaftliche Substanz sowie die Qualit\u00e4t der Nachweise<\/span>.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>Verrechnungspreisdokumentation 2026: Elemente, die abgestimmt sein m\u00fcssen<\/h2>\n<p>2026 verschiebt sich der Fokus deutlich auf <span class=\"bold\">Datenintegrit\u00e4t und Konsistenz<\/span>. Der praktischste Ansatz ist prozessorientiert:<\/p>\n<p><span class=\"bold\">1) \u00dcbersicht \u00fcber Transaktionen und Quelldaten<\/span><\/p>\n<ul>\n<li>Parteien, Werte, W\u00e4hrungen, Zeitr\u00e4ume,<\/li>\n<li>Vereinbarungen und Abrechnungsregeln,<\/li>\n<li>Allokationsschl\u00fcssel (falls verwendet),<\/li>\n<li>Datenquellen: ERP, Buchungsjournale, Controlling-Systeme.<\/li>\n<\/ul>\n<p><span class=\"bold\">2) Methode und Nachweis der Marktkonformit\u00e4t<\/span><br \/>\nDie Verrechnungspreismethode sollte begr\u00fcndet und konsequent angewendet werden. In vielen Bereichen wird Benchmarking (Vergleichbarkeitsanalyse) entscheidend, weil es die in TPR gemeldeten Margen- und Profitabilit\u00e4tsniveaus st\u00fctzt.<\/p>\n<p><span class=\"bold\">3) Abstimmung mit Buchhaltung und dem Jahresabschluss<\/span><br \/>\nDas h\u00e4ufigste Problem ist die Nicht\u00fcbereinstimmung zwischen:<\/p>\n<ul>\n<li>den in der Gruppe verwendeten Controlling-Daten,<\/li>\n<li>Buchhaltung,<\/li>\n<li>dem Jahresabschluss,<\/li>\n<li>in TPR gemeldeten Werten.<\/li>\n<\/ul>\n<p><span class=\"bold\">4) Wirtschaftliche Begr\u00fcndung und dokumentierter Entscheidungsprozess<\/span><br \/>\nDies gilt insbesondere f\u00fcr:<\/p>\n<ul>\n<li>immateriellen Dienstleistungen (Management, IT, Marketing, Lizenzierung),<\/li>\n<li>Restrukturierungen (\u00dcbertragung von Funktionen, Verm\u00f6genswerten, Risiken),<\/li>\n<li>Verrechnungspreisberichtigungen (Anpassung des Ergebnisses an das Marktniveau).<\/li>\n<\/ul>\n<hr\/>\n<h2>TPR 2026: Schemata, Formulare und wesentliche \u00c4nderungen<\/h2>\n<h3>TPR als Analyseinstrument<\/h3>\n<p>TPR ist so konzipiert, dass die Steuerverwaltung das Risikoprofil eines Steuerpflichtigen schnell beurteilen kann. Das Datenset ist so detailliert, dass selbst kleinere Unstimmigkeiten Anlass zu weiteren Fragen geben k\u00f6nnen.<\/p>\n<h3>TPR-C(6) und TPR-P(6): Meldepflicht nach aktualisierten Schemata<\/h3>\n<p>Das polnische Finanzministerium hat die Schema-Variante 6 f\u00fcr TPR-C und TPR-P ver\u00f6ffentlicht (einschlie\u00dflich TPR-C(6) \/ TPR-P(6)). F\u00fcr Unternehmen bedeutet dies, dass sie \u00fcberpr\u00fcfen m\u00fcssen, ob:<\/p>\n<ul>\n<li>die Finanz-, Buchhaltungs- und Berichtssysteme Daten im richtigen Format generieren,<\/li>\n<li>die f\u00fcr TPR verantwortlichen Personen die neuen Felder und deren Logik kennen.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Was \u00e4ndert sich in der Praxis (wichtigste Bereiche)<\/h3>\n<p>Operativ kann die Berichterstattung 2026 u. a. beinhalten:<\/p>\n<ul>\n<li>Angabe des verwendeten Buchhaltungsstandards (z. B. Regeln des polnischen Rechnungslegungsgesetzes vs. IFRS),<\/li>\n<li>Aktualisierungen von Finanzkennzahlen und Bezeichnungen zur Abbildung der aktuellen GuV-Struktur,<\/li>\n<li>M\u00f6glichkeit, Codes der Polnischen Klassifikation der Wirtschaftst\u00e4tigkeiten in der relevanten Klassifikationsvariante zu melden.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>Interaktive Formulare vs. eigene Tools<\/h3>\n<p>Interaktive Formulare k\u00f6nnen als Hilfsmittel genutzt werden. Andere L\u00f6sungen (einschlie\u00dflich Inhouse-Tools) sind zul\u00e4ssig \u2014 sofern sie Dateien generieren, die der geforderten XML-Struktur entsprechen.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>Fristen: wie sind sie operativ zu verstehen<\/h2>\n<p>F\u00fcr die meisten Steuerpflichtigen in Polen sind die Fristen wie folgt strukturiert:<\/p>\n<ul>\n<li><span class=\"bold\">Local File<\/span>: bis zum Ende des <span class=\"bold\">10. Monats<\/span> nach Ende des Steuerjahres,<\/li>\n<li><span class=\"bold\">TPR<\/span> (einschlie\u00dflich der innerhalb des Formulars abgegebenen Erkl\u00e4rung): bis zum Ende des <span class=\"bold\">11. Monats<\/span> nach Ende des Steuerjahres,<\/li>\n<li><span class=\"bold\">Master File<\/span>: bis zum Ende des <span class=\"bold\">12. Monats<\/span> nach Ende des Steuerjahres.<\/li>\n<\/ul>\n<p>In der Praxis bedeutet dies, dass die TP mit dem Zeitplan f\u00fcr den <span class=\"bold\">Jahresabschluss<\/span>, der <span class=\"bold\">Finanzpr\u00fcfung<\/span> und der <span class=\"bold\">Controlling-Arbeit<\/span> abgestimmt werden muss.<\/p>\n<h3>Unterzeichnung von TPR und Rolle eines Bevollm\u00e4chtigten<\/h3>\n<p>Der TPR-Unterzeichnung sollte eine formale Pr\u00fcfung der Daten und Annahmen vorausgehen. In der Praxis kann TPR durch einen professionellen Bevollm\u00e4chtigten unterzeichnet und eingereicht werden (unter Einhaltung formaler Anforderungen). Dies kann die Organisation der Berichterstattung verbessern, ersetzt jedoch nicht die interne Qualit\u00e4tskontrolle der Daten und die Dokumentation der wichtigsten Annahmen vor der Unterzeichnung.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>TPR vs. Meldung \u00fcber Vertr\u00e4ge mit ausl\u00e4ndischen Unternehmen (ORD-U): parallele Pflichten, die oft \u00fcbersehen werden<\/h2>\n<p>ORD-U und TPR sind getrennte polnische Meldepflichten mit unterschiedlichen Rechtsgrundlagen und Zielen. Grunds\u00e4tzlich sind Steuerzahler, die zur Einreichung eines TPR verpflichtet sind, von der ORD-U befreit, aber diese Befreiung gilt nicht f\u00fcr Vertr\u00e4ge\/Transaktionen mit Unternehmen aus L\u00e4ndern, die sch\u00e4dlichen Steuerwettbewerb betreiben \u2013 daher muss die ORD-U-Verpflichtung unabh\u00e4ngig vom TPR jedes Mal \u00fcberpr\u00fcft werden.<\/p>\n<p>Es gibt zwei wichtige praktische Schlussfolgerungen:<\/p>\n<ol>\n<li>Schwellenwerte und meldepflichtiger Vertragsumfang k\u00f6nnen bei ORD-U von TPR abweichen,<\/li>\n<li>die Abgabefristen sind \u00e4hnlich, was zu der falschen Annahme f\u00fchrt, dass es sich um einen einzigen Prozess handelt..<\/li>\n<\/ol>\n<p>Aus organisatorischer Sicht lohnt es sich, eine einfache Kontrolle einzuf\u00fchren: \u201e<span class=\"bold\">TPR + ORD-U<\/span>\u201d als zwei unabh\u00e4ngige Punkte im Kalender der Verpflichtungen.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>IFT und Quellensteuer: Warum dieses Thema mit TP zusammenh\u00e4ngt<\/h2>\n<p>Zahlungen an Nichtans\u00e4ssige (z. B. Zinsen, Dividenden, ausgew\u00e4hlte immaterielle Leistungen) k\u00f6nnen polnische <span class=\"bold\">Quellensteuerpflichten<\/span> und die Informationsmeldung zur Quellensteuer (<span class=\"bold\">IFT<\/span>) ausl\u00f6sen. Dieselben Zahlungsstr\u00f6me tauchen oft auch in der Verrechnungspreisdokumentation auf. Unstimmigkeiten zwischen Quellensteuer-\/IFT- und Transfer-Pricing-Datenbest\u00e4nden erh\u00f6hen die Wahrscheinlichkeit von R\u00fcckfragen \u2014 daher lohnt es sich, diese Prozesse auf Daten- und Kontroll-Ebene zu verkn\u00fcpfen.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>Vorabverst\u00e4ndigung \u00fcber Verrechnungspreise und APA-C-Bericht: Schutz erfordert Datendisziplin<\/h2>\n<p>Wenn Ihr Unternehmen \u00fcber eine <span class=\"bold\">Vorabverst\u00e4ndigung \u00fcber Verrechnungspreise (Advance Pricing Agreement, APA)<\/span> verf\u00fcgt, sollte das Reporting zur Umsetzung (APA-C\/APA-P) als Teil der Aufrechterhaltung dieses Schutzes behandelt werden. Es ist von entscheidender Bedeutung, dass die aus der APA resultierenden Transaktionsbedingungen mit folgenden Elementen \u00fcbereinstimmen<\/p>\n<ul>\n<li>Local-File-Dokumentation,<\/li>\n<li>TPR-Reporting,<\/li>\n<li>tats\u00e4chliche finanzielle Ergebnisse.<\/li>\n<\/ul>\n<hr\/>\n<h2>CbC und PCbCR 2026: Datenkonsistenz und Reputationsrisiko<\/h2>\n<h3>CbC: Pflichten auf Gruppenebene<\/h3>\n<p>CbC gilt f\u00fcr die gr\u00f6\u00dften Gruppen (in der Regel oberhalb der Umsatzschwelle). In der Praxis sind entscheidend:<\/p>\n<ul>\n<li>Fristen (Bericht und Mitteilung),<\/li>\n<li>korrekte Zuweisung der Rollen innerhalb der Gruppe(wer berichtet, wer meldet),<\/li>\n<li>Konsistenz mit lokalen Berichten und Verrechnungspreisdokumentation.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>PCbCR: \u00f6ffentliche Transparenz<\/h3>\n<p>PCbCR unterscheidet sich von \u201eklassischem\u201c CbC, basiert aber auf denselben Quelldaten. F\u00fcr viele Gruppen entsteht 2026 ein realer Bedarf, \u00f6ffentlich offengelegte PCbCR-Informationen mit Jahresabschluss-, Steuer- und Transfer-Pricing-Daten abzugleichen. F\u00fcr Gruppen mit Kalenderjahr deckt der erste \u00f6ffentliche Bericht h\u00e4ufig das Gesch\u00e4ftsjahr 2025 ab und wird voraussichtlich bis Ende 2026 ver\u00f6ffentlicht.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>M\u00f6gliche Vereinfachungen 2026: Was ist organisatorisch zu erwarten?<\/h2>\n<p>In Polen kann es Diskussionen \u00fcber Vereinfachungen im Verrechnungspreis-Reporting geben (z. B. weniger Formalit\u00e4ten f\u00fcr kleinere Einheiten oder Anpassungen beim Unterzeichnungs-\/Einreichungsprozess f\u00fcr TPR). F\u00fcr Unternehmen gibt es eine praktische Schlussfolgerung: Es lohnt sich, den TP-Prozess so zu gestalten, dass er gegen technische \u00c4nderungen (Formulare, Schemata) resistent ist und sich vor allem auf <span class=\"bold\">zuverl\u00e4ssige Daten und dokumentierte Annahmen<\/span> st\u00fctzt.<\/p>\n<hr\/>\n<h2>Priorit\u00e4ten 2026: wie CFOs und Management Verrechnungspreisrisiken reduzieren k\u00f6nnen<\/h2>\n<p>Empfohlene Priorit\u00e4ten f\u00fcr CFOs und Managementteams sind:<\/p>\n<ul>\n<li><span class=\"bold\">\u00dcberpr\u00fcfung des Rentabilit\u00e4tsmodells<\/span> (einschlie\u00dflich der Modelle f\u00fcr Unternehmen mit Routinefunktionen),<\/li>\n<li><span class=\"bold\">Realit\u00e4tsn\u00e4he und Dokumentation der Regeln f\u00fcr die Berechnung von Margen und EBIT<\/span>,<\/li>\n<li><span class=\"bold\">Qualit\u00e4tskontrolle der in TPR gemeldeten Daten und deren Abstimmung mit den Buchhaltungsunterlagen<\/span><\/li>\n<li><span class=\"bold\">strukturierte Dokumentation immaterieller Dienstleistungen<\/span> (Leistungsnachweise, Nutzenanalyse, Umlageregeln),<\/li>\n<li><span class=\"bold\">vorzeitige Erstellung von Vergleichsanalysen (Benchmarks)<\/span> anstelle von Arbeiten, die in der Endphase des Jahresabschlusses durchgef\u00fchrt werden,<\/li>\n<li><span class=\"bold\">einheitlicher Zeitplan<\/span>: Jahresabschluss \u2192 Audit \u2192 Verrechnungspreise \u2192 TPR \u2192 Konzernberichterstattung<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"blockquote-getsix\">Wenn Ihr Ziel ist, Risiken zu reduzieren und Reporting zu optimieren, ist es sinnvoll, die Arbeit an der Verrechnungspreisdokumentation mit der \u00dcberpr\u00fcfung der Konsistenz der Finanzdaten zu kombinieren. Hier kann <a href=\"https:\/\/getsix.de\/unsere-leistungen\/steuerberatung-in-polen\/\" class=\"link\"><span class=\"bold\">Steuerberatung in Polen<\/span><\/a> Ihre internen Teams unterst\u00fctzen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Im Jahr 2026 bleiben Verrechnungspreise in Polen einer der anspruchsvollsten Bereiche der polnischen Steuerabrechnung. 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