{"id":20753,"date":"2026-07-02T13:24:27","date_gmt":"2026-07-02T12:24:27","guid":{"rendered":"https:\/\/hlb-poland.global\/?p=20753"},"modified":"2026-07-02T13:24:28","modified_gmt":"2026-07-02T12:24:28","slug":"mehrwertsteuerabzug-bei-investitionsvorhaben-in-polen-wenn-ein-darlehen-kein-nebengeschaeft-ist","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hlb-poland.global\/de\/mehrwertsteuerabzug-bei-investitionsvorhaben-in-polen-wenn-ein-darlehen-kein-nebengeschaeft-ist\/","title":{"rendered":"Mehrwertsteuerabzug bei Investitionsvorhaben in Polen: Wenn ein Darlehen kein Nebengesch\u00e4ft ist"},"content":{"rendered":"<div class=\"table-of-contents\"><p style=\"font-weight: 600; font-size: 20px; margin-bottom: 10px;\">In diesem Artikel:<\/p><ul class=\"menu\"><li><a href=\"#vorsteuerabzug-und-finanzierung-von-investitionen\">Vorsteuerabzug und Finanzierung von Investitionen<\/a><\/li><li><a href=\"#urteil-des-nsa-vom-16-maerz-2026\">Urteil des NSA vom 16. M\u00e4rz 2026<\/a><\/li><li><a href=\"#warum-die-darlehen-keine-nebengeschaefte-waren\">Warum die Darlehen keine Nebengesch\u00e4fte waren<\/a><\/li><li><a href=\"#bedeutung-fuer-unternehmensgruppen\">Bedeutung f\u00fcr Unternehmensgruppen<\/a><\/li><li><a href=\"#wie-sich-das-risiko-reduzieren-laesst\">Wie sich das Risiko reduzieren l\u00e4sst<\/a><\/li><\/ul><\/div><script>\n        document.addEventListener(\"DOMContentLoaded\", function () {\n            document.querySelectorAll(\".table-of-contents a\").forEach(anchor => {\n                anchor.addEventListener(\"click\", function (e) {\n                    e.preventDefault();\n                    const targetId = this.getAttribute(\"href\").substring(1);\n                    const targetElement = document.getElementById(targetId);\n                    if (targetElement) {\n                        const offset = 123;\n                        const elementPosition = targetElement.getBoundingClientRect().top + window.scrollY;\n                        window.scrollTo({\n                            top: elementPosition - offset,\n                            behavior: \"smooth\"\n                        });\n                    }\n                });\n            });\n        });\n    <\/script>\n\n\n<hr\/><h2 id=\"vorsteuerabzug-und-finanzierung-von-investitionen\" class=\"wp-block-heading toc-header\">Vorsteuerabzug und Finanzierung von Investitionen<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Mehrwertsteuerabzug bei Investitionsvorhaben in Polen kann kompliziert werden, wenn ein Unternehmen erhebliche Investitionskosten tr\u00e4gt und zugleich mehrwertsteuerbefreite T\u00e4tigkeiten aus\u00fcbt, etwa durch die Gew\u00e4hrung verzinslicher Darlehen an verbundene Unternehmen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">In der Praxis wird eine solche Finanzierung h\u00e4ufig als organisatorisch, vor\u00fcbergehend oder technisch angesehen. Nach den polnischen Mehrwertsteuervorschriften reicht dies jedoch nicht immer aus, um Finanztransaktionen als <strong>Nebengesch\u00e4fte<\/strong> einzustufen. Sind Darlehen Teil des Gesch\u00e4ftsmodells, k\u00f6nnen Zinsertr\u00e4ge den <strong>Vorsteuerabzugsanteil<\/strong> beeinflussen.<\/p>\n\n\n\n<hr\/><h2 id=\"urteil-des-nsa-vom-16-maerz-2026\" class=\"wp-block-heading toc-header\">Urteil des NSA vom 16. M\u00e4rz 2026<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Urteil des Obersten Verwaltungsgerichts vom <strong>16. M\u00e4rz 2026, Az. I FSK 1210\/23<\/strong>, betraf ein Unternehmen, das an einem Projekt zum Bau von Offshore-Windparks beteiligt war. K\u00fcnftig sollte es Strom von einer Projektgesellschaft kaufen und weiterverkaufen. Diese T\u00e4tigkeit sollte mehrwertsteuerpflichtige Ums\u00e4tze generieren.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">W\u00e4hrend der Investitionsphase erzielte das Unternehmen jedoch noch keine Ums\u00e4tze aus der operativen T\u00e4tigkeit. Gleichzeitig sollte es die Investition durch verzinsliche Darlehen an die f\u00fcr den Bau der Windparks zust\u00e4ndige Gesellschaft finanzieren. Die Zinsen w\u00e4ren Ums\u00e4tze aus mehrwertsteuerbefreiten T\u00e4tigkeiten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Steuerpflichtige argumentierte, die Darlehen seien vor\u00fcbergehend und nebens\u00e4chlich. Sie sollten daher keinen Einfluss auf den Vorsteuerabzugsanteil haben. Die Steuerbeh\u00f6rden, das Woiwodschaftsverwaltungsgericht Warschau und schlie\u00dflich der NSA best\u00e4tigten diese Auffassung jedoch nicht.<\/p>\n\n\n\n<hr\/><h2 id=\"warum-die-darlehen-keine-nebengeschaefte-waren\" class=\"wp-block-heading toc-header\">Warum die Darlehen keine Nebengesch\u00e4fte waren<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Gerichte stellten fest, dass die Darlehensgew\u00e4hrung nicht nur eine Neben- oder Begleitaktivit\u00e4t war. Sie ergab sich aus dem gew\u00e4hlten Modell zur Umsetzung der Investition und war ein wichtiger Bestandteil der T\u00e4tigkeit w\u00e4hrend der Investitionsphase.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entscheidend ist nicht allein die Dauer der Transaktion, sondern ihre <strong>wirtschaftliche Funktion<\/strong>. Zu pr\u00fcfen ist insbesondere, ob:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>die Transaktion Teil des Gesch\u00e4ftsmodells war,<\/li>\n\n\n\n<li>sie f\u00fcr die Investition oder die T\u00e4tigkeit der Gruppe erforderlich ist,<\/li>\n\n\n\n<li>sie erhebliche Einnahmen generiert,<\/li>\n\n\n\n<li>sie organisatorische, finanzielle oder verwaltungstechnische Ressourcen bindet,<\/li>\n\n\n\n<li>solche T\u00e4tigkeiten wiederholt werden sollen,<\/li>\n\n\n\n<li>sie mit dem Hauptgesch\u00e4ftsziel verbunden ist.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Hinweis, dass Darlehen nur bis zum Beginn der operativen T\u00e4tigkeit gew\u00e4hrt werden oder k\u00fcnftige steuerpflichtige Ums\u00e4tze unterst\u00fctzen, gen\u00fcgt daher nicht.<\/p>\n\n\n\n<hr\/><h2 id=\"bedeutung-fuer-unternehmensgruppen\" class=\"wp-block-heading toc-header\">Bedeutung f\u00fcr Unternehmensgruppen<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Das Urteil ist nicht nur f\u00fcr den Energiesektor relevant. Es kann auch Infrastruktur-, Immobilien- und Joint-Venture-Projekte, Konzernumstrukturierungen sowie Investitionen \u00fcber Zweckgesellschaften betreffen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Besondere Aufmerksamkeit ist geboten, wenn ein Unternehmen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>eine Tochter- oder Zweckgesellschaft finanziert,<\/li>\n\n\n\n<li>Darlehen an verbundene Unternehmen gew\u00e4hrt,<\/li>\n\n\n\n<li>Investitionsfinanzierung innerhalb einer Gruppe organisiert,<\/li>\n\n\n\n<li>erhebliche Vorbereitungskosten tr\u00e4gt,<\/li>\n\n\n\n<li>noch keine Ums\u00e4tze aus der Kernt\u00e4tigkeit erzielt,<\/li>\n\n\n\n<li>derzeit mehrwertsteuerbefreite Finanzertr\u00e4ge erh\u00e4lt.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">M\u00fcssen Zinsums\u00e4tze in die Berechnung des Vorsteuerabzugsanteils einbezogen werden, kann dies den Vorsteuerabzug bei Investitionsausgaben einschr\u00e4nken.<\/p>\n\n\n\n<hr\/><h2 id=\"wie-sich-das-risiko-reduzieren-laesst\" class=\"wp-block-heading toc-header\">Wie sich das Risiko reduzieren l\u00e4sst<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vor Umsetzung der Finanzierungsstruktur sollte eine Mehrwertsteueranalyse durchgef\u00fchrt werden. Sie sollte das Recht auf Vorsteuerabzug, die Abgrenzung steuerpflichtiger und befreiter T\u00e4tigkeiten, die m\u00f6gliche Einstufung als Nebengesch\u00e4ft sowie die Auswirkungen der Darlehenszinsen pr\u00fcfen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wichtig ist auch die Konsistenz der Dokumentation. Darlehensvertr\u00e4ge, Beschl\u00fcsse, Finanzierungsunterlagen, Gesch\u00e4ftspl\u00e4ne und Managementdokumente k\u00f6nnen entscheidend sein. Bei Investitionen mit hohem Wert kann zudem ein individuelles Steuerruling sinnvoll sein.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Den vollst\u00e4ndigen Artikel k\u00f6nnen Sie hier lesen: <a href=\"https:\/\/getsix.de\/getsix-blog-de\/steuer-und-recht-alerts-aus-polen\/steuern-und-recht-in-polen\/mehrwertsteuerabzug-bei-investitionsvorhaben-in-polen-wenn-ein-darlehen-kein-nebengeschaft-ist\/\">Mehrwertsteuerabzug bei Investitionsvorhaben in Polen: Wenn ein Darlehen kein Nebengesch\u00e4ft ist<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Vorsteuerabzug und Finanzierung von Investitionen Der Mehrwertsteuerabzug bei Investitionsvorhaben in Polen kann kompliziert werden, wenn ein Unternehmen erhebliche Investitionskosten tr\u00e4gt..<\/p>\n<div class=\"clear\"><\/div><a class=\"more-link\" href=\"https:\/\/hlb-poland.global\/de\/mehrwertsteuerabzug-bei-investitionsvorhaben-in-polen-wenn-ein-darlehen-kein-nebengeschaeft-ist\/\"> Mehr erfahren <\/a>","protected":false},"author":4,"featured_media":20754,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"press-room.php","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[258],"tags":[1016,506,1247,1471,1232,1216,390,1416],"class_list":["post-20753","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-presseraum","tag-mehrwertsteuer","tag-mwst","tag-steuerberatung-in-polen","tag-umsatzsteuerrecht","tag-ust-abrechnung","tag-ust-beratung","tag-vat-de","tag-vat-polen"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.9 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Mehrwertsteuerabzug bei Investitionen in Polen<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Wann beeinflussen Darlehenszinsen den Vorsteuerabzug in Polen? 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