![\"Ulgi](\"https:\/\/hlb-poland.global\/wp-content\/uploads\/2024\/04\/Ulgi-w-podatku-PIT-2024.jpg\")
<\/p>\n<\/p>\n
Ekwiwalent pieni\u0119\u017cny za litr krwi zosta\u0142 ustalony na podstawie Rozporz\u0105dzenia Ministra Zdrowia i wynosi 130,00 PLN.<\/span> Litr osocza wyceniono na 170,00 PLN.<\/span> Warto\u015b\u0107 ulgi nie powinna jednak przekroczy\u0107 6%<\/span> dochodu\/przychodu wskazanego w deklaracji PIT.<\/p>\n Odliczenie wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z koniecznym przewozem na niezb\u0119dne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne dotyczy wszystkich os\u00f3b niepe\u0142nosprawnych bez wzgl\u0119du na posiadan\u0105 grup\u0119 inwalidzk\u0105. <\/p>\n Ca\u0142y czas jednak odliczenie limitowane jest kwot\u0105 roczn\u0105 2.280,00 PLN.<\/span><\/p>\n 10.080,00 PLN<\/span> to limit dochodu osoby niepe\u0142nosprawnej b\u0119d\u0105cej na utrzymaniu podatnika, kt\u00f3ry to podatnik rozlicza ulg\u0119 rehabilitacyjn\u0105 na osob\u0119 niepe\u0142nosprawn\u0105 pozostaj\u0105c\u0105 pod jego opiek\u0105. Dodatkowo zastrze\u017cono, \u017ce do takiego dochodu nie zalicza si\u0119 aliment\u00f3w na dzieci.<\/p>\n Limit odliczania wydatk\u00f3w na utrzymanie psa asystuj\u0105cego to 2.280,00 PLN.<\/span><\/p>\n Zgodnie z art. 22 ust. 14 ustawy o PIT koszty uzyskania przychodu z tytu\u0142u odp\u0142atnego zbycia waluty wirtualnej stanowi\u0105 udokumentowane wydatki bezpo\u015brednio poniesione na nabycie waluty wirtualnej oraz koszty zwi\u0105zane ze zbyciem waluty wirtualnej, w tym udokumentowane wydatki poniesione na rzecz podmiot\u00f3w, o kt\u00f3rych mowa w art. 2 ust. 1 pkt 12 ustawy o przeciwdzia\u0142aniu praniu pieni\u0119dzy oraz finansowaniu terroryzmu.<\/ul>\n Istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia od podatku darowizn przekazanych na cele: kszta\u0142cenia zawodowego publicznym szko\u0142om prowadz\u0105cym kszta\u0142cenie zawodowe, o kt\u00f3rych mowa w art. 4 pkt 28a ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r.<\/span> – Prawo o\u015bwiatowe, oraz publicznym plac\u00f3wkom i centrom, o kt\u00f3rych mowa w art. 2 pkt 4 tej ustawy.<\/p>\n Podatnik b\u0119d\u0105cy w\u0142a\u015bcicielem lub wsp\u00f3\u0142w\u0142a\u015bcicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo odliczy\u0107 od podstawy obliczenia podatku, ustalonej zgodnie z art. 26 ust. 1 lub art. 30c ust. 2, wydatki poniesione w roku podatkowym na materia\u0142y budowlane, urz\u0105dzenia i us\u0142ugi, zwi\u0105zane z realizacj\u0105 przedsi\u0119wzi\u0119cia termomodernizacyjnego w tym budynku, okre\u015blone w przepisach wydanych na podstawie ust. 10, kt\u00f3re zostanie zako\u0144czone w okresie 3 kolejnych lat, licz\u0105c od ko\u0144ca roku podatkowego, w kt\u00f3rym poniesiono pierwszy wydatek.<\/p>\n Kwota odliczenia nie mo\u017ce przekroczy\u0107 53.000,00 PLN<\/span> w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsi\u0119wzi\u0119\u0107 termomodernizacyjnych w poszczeg\u00f3lnych budynkach, kt\u00f3rych podatnik jest w\u0142a\u015bcicielem lub wsp\u00f3\u0142w\u0142a\u015bcicielem.<\/p>\n Ulga na powr\u00f3t mo\u017ce by\u0107 uwzgl\u0119dniana w trakcie roku, przy obliczaniu zaliczek, w tym przez p\u0142atnik\u00f3w. Przy czym warunkiem zastosowania zwolnienia przez p\u0142atnika jest z\u0142o\u017cenie przez podatnika stosownego o\u015bwiadczenia swojemu urz\u0119dowi w\u0142a\u015bciwemu miejscowo.<\/p>\n Odliczenie podatnik b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 stosowa\u0107, co do zasady, przez cztery lata nast\u0119puj\u0105ce po roku bazowym.<\/p>\n Rokiem bazowym b\u0119dzie wybrany przez podatnika rok, w kt\u00f3rym podatnik zmieni\u0142 rezydencj\u0119 podatkow\u0105 i sta\u0142 si\u0119 polskim rezydentem albo rok nast\u0119puj\u0105cy po zmianie rezydencji podatkowej.<\/p>\n Ulga ma polega\u0107 na odliczeniu:<\/span><\/p>\n Podobnie jak w podatkowej uldze na powr\u00f3t, je\u015bli powracaj\u0105cy mieszka\u0142 co najmniej 3<\/span> lata za granic\u0105 i przeprowadzi si\u0119 do Polski, to b\u0119dzie m\u00f3g\u0142 skorzysta\u0107 z preferencji przy op\u0142acaniu sk\u0142adek na ubezpieczenia spo\u0142eczne.<\/p>\n Podatnicy wychowuj\u0105cy czw\u00f3rk\u0119 lub wi\u0119ksz\u0105 ilo\u015b\u0107 dzieci, maj\u0105 prawo skorzysta\u0107 ze zwolnienia z podatku dochodowego przychodu do 85.528,00 PLN<\/span> rocznie. Zwolnienie dotyczy rodzic\u00f3w i opiekun\u00f3w, a zatem ka\u017cda z takich os\u00f3b pe\u0142ni\u0105c swoj\u0105 rol\u0119 w stosunku do dziecka ma prawo do skorzystania z niego niezale\u017cnie – ma\u0142\u017ce\u0144stwo ma zatem \u0142\u0105cznie dwukrotno\u015b\u0107 85.528,00 PLN <\/span> przychodu bez podatku, tak samo ka\u017cdy z opiekun\u00f3w. Dodatkowo ka\u017cde z nich ma prawo korzysta\u0107 z kwoty wolnej od podatku, tj. z dodatkowych 30.000,00 PLN<\/span> rocznie na ka\u017cd\u0105 osob\u0119.<\/p>\n Zwolnienie przys\u0142uguje w ca\u0142ej i sta\u0142ej warto\u015bci rocznie – nie dzieli si\u0119 go w stosunku do okresu, w kt\u00f3rym pe\u0142ni si\u0119 rol\u0119 rodzica lub opiekuna czwartego dziecka w danym roku. Wystarczy zatem, aby zosta\u0107 nim w ostatnich dniach roku, aby przys\u0142ugiwa\u0142o prawo do pe\u0142nej kwoty zwolnienia.<\/p>\n Nie ma znaczenia, czy przed uzyskaniem statusu rodzica czw\u00f3rki dzieci osoba w trakcie roku zarabia\u0142a, czy te\u017c zarobki te uzyskano dopiero po urodzeniu lub rozpocz\u0119cia opieki nad czwartym dzieckiem. Zarobki za ca\u0142y rok obj\u0119te b\u0119d\u0105 zwolnieniem z podatku.<\/p>\n Zwolnieniu z podatku podlegaj\u0105 trzy rodzaje przychod\u00f3w do \u0142\u0105cznej warto\u015bci w roku 85.528,00 PLN.<\/span><\/p>\n Przychody zwolnione z podatku PIT w ramach ulgi dla pracuj\u0105cych senior\u00f3w to kwota 85.528,00 PLN<\/span> rocznie. Dodatkowo, osoby rozliczaj\u0105ce si\u0119 wed\u0142ug skali podatkowej mog\u0105 skorzysta\u0107 z kwoty wolnej od podatku w wysoko\u015bci 30.000,00 PLN.<\/span> Dla nich \u0142\u0105czna kwota pomocy wynosi 115.528,00 PLN.<\/span><\/p>\n Zwolnienie z podatku PIT dla seniora dotyczy przychod\u00f3w z pracy na etacie, z um\u00f3w zlecenia, zasi\u0142k\u00f3w macierzy\u0144skich oraz z dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej opodatkowanej wed\u0142ug skali podatkowej, podatkiem liniowym, stawk\u0105 5%<\/span>, a tak\u017ce rycza\u0142tem. Warunkiem obligatoryjnym do skorzystania z tego upustu jest podleganie ubezpieczeniu spo\u0142ecznemu z tytu\u0142u pobierania wynagrodzenia.<\/p>\n Chc\u0105c skorzysta\u0107 z PIT-0 dla seniora nale\u017cy: po pierwsze z\u0142o\u017cy\u0107 pracodawcy o\u015bwiadczenie o skorzystaniu z ulgi dla seniora (na PIT-2), a kolejno w rocznym zeznaniu podatkowym wskaza\u0107 kwot\u0119 woln\u0105 od podatku.<\/p>\n Ulga zero PIT dla m\u0142odych jest to zwolnienie podmiotowe przys\u0142uguj\u0105ce m\u0142odym podatnikom podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych. Mog\u0105 z niej skorzysta\u0107 osoby przed dniem 26. urodzin w zakresie przychod\u00f3w, kt\u00f3rych warto\u015b\u0107 nie przekracza 85.528,00 PLN.<\/span><\/p>\n Podatek od osi\u0105gni\u0119tego przez podatnika kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej wyniesie 5%<\/span> podstawy opodatkowania. Istnieje mo\u017cliwo\u015b\u0107 jednoczesnego odliczania w ramach ulgi B+R i IP Box.<\/p>\n Za kwalifikowane prawa w\u0142asno\u015bci intelektualnej uznane zosta\u0142y:<\/p>\n Ulga na robotyzacj\u0119 przemys\u0142ow\u0105 dotyczy firm, kt\u00f3re chc\u0105 usprawni\u0107 produkcj\u0119 przez zastosowanie robot\u00f3w przemys\u0142owych. Zasady odliczenia podobne jak przy uldze B+R \u2013 odliczenie od podstawy opodatkowania. Mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia przez podatnik\u00f3w do 50%<\/span> koszt\u00f3w poniesionych jako inwestycja na robotyzacj\u0119. Ulga dotyczy koszt\u00f3w w latach 2022-2026. <\/p>\n Za koszty uzyskania przychod\u00f3w poniesione na robotyzacj\u0119 uznaje si\u0119:<\/span> koszty nabycia nowych robot\u00f3w przemys\u0142owych, maszyn i urz\u0105dze\u0144 peryferyjnych do robot\u00f3w przemys\u0142owych funkcjonalnie z nimi zwi\u0105zanych, maszyn, urz\u0105dze\u0144 i innych rzeczy funkcjonalnie zwi\u0105zanych z robotami przemys\u0142owymi, kt\u00f3re s\u0142u\u017c\u0105 zapewnieniu ergonomii i bezpiecze\u0144stwa pracy w odniesieniu do tych stanowisk, gdzie zachodzi interakcja cz\u0142owieka z robotem przemys\u0142owym, oraz koszty nabycia warto\u015bci niematerialnych i prawnych niezb\u0119dnych do poprawnego uruchomienia i przyj\u0119cia do u\u017cywania robot\u00f3w przemys\u0142owych oraz innych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych wymienionych powy\u017cej, oraz koszty nabycia us\u0142ug szkoleniowych dotycz\u0105cych robot\u00f3w przemys\u0142owych i innych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych lub warto\u015bci niematerialnych i prawnych, o kt\u00f3rych mowa powy\u017cej, oraz op\u0142aty ustalone w umowie leasingu finansowego robot\u00f3w przemys\u0142owych i innych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych.<\/p>\n Ulga na prototypy dotyczy produkcji pr\u00f3bnej i wprowadzenia na rynek nowego produktu. Wspiera poniesione przez podatnika koszty na etapie testowania wynalazku, przed rozpocz\u0119ciem jego produkcji na masow\u0105 skal\u0119 i wprowadzeniem go na rynek. Firma, kt\u00f3ra zdecyduje si\u0119 przygotowa\u0107 prototyp, mo\u017ce zaliczy\u0107 wydatki poniesione na jego wytworzenie w koszty uzyskania przychodu. <\/p>\n Podobnie jak w przypadku ulgi B+R koszty b\u0119d\u0105 potr\u0105cane od podstawy obliczenia podatku. Warto\u015b\u0107 odliczenia nie b\u0119dzie mog\u0142a przekroczy\u0107 30% poniesionych koszt\u00f3w, nie wi\u0119cej ni\u017c 10% dochodu.<\/p>\n Z ulgi na wsparcie innowacyjnych pracownik\u00f3w mog\u0105 skorzysta\u0107 przedsi\u0119biorcy zatrudniaj\u0105cy pracownik\u00f3w do wykonywania dzia\u0142alno\u015bci badawczo rozwojowej (kt\u00f3rych czas pracy przeznaczonej na realizacj\u0119 dzia\u0142alno\u015bci B+R wynosi co najmniej 50 godzin og\u00f3lnego czasu pracy) – dotyczy umowy o prac\u0119, zlecenie i dzie\u0142o.<\/p>\n Podatnik b\u0119d\u0105cy p\u0142atnikiem, kt\u00f3ry prowadzi dzia\u0142alno\u015b\u0107 B+R mo\u017ce odliczy\u0107 od zaliczek na podatek dochodowy, potr\u0105canych z dochod\u00f3w (os\u00f3b fizycznych zatrudnionych u niego), koszty kwalifikowane, kt\u00f3rych nie odliczy\u0142 od swojego dochodu w zeznaniu rocznym w ramach odliczenia ulgi B+R.<\/p>\n Daje mo\u017cliwo\u015b\u0107 odliczenia od podstawy opodatkowania 50% koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w poniesionych na okre\u015blone cele.<\/p>\n Dotyczy koszt\u00f3w poniesionych na kluby sportowe, kt\u00f3re realizuj\u0105 cele okre\u015blone w art. 28 ustawy o sporcie, tj. m.in.: zakup sprz\u0119tu sportowego, pokrycie koszt\u00f3w organizowania zawod\u00f3w sportowych lub uczestnictwa w tych zawodach, pokrycie koszt\u00f3w korzystania z obiekt\u00f3w sportowych dla cel\u00f3w szkolenia sportowego, sfinansowanie stypendium sportowego, organizacja imprezy sportowej nieb\u0119d\u0105cej masow\u0105 imprez\u0105 sportow\u0105, o kt\u00f3rej mowa w ustawie o bezpiecze\u0144stwie imprez masowych.<\/p>\n Dotyczy koszt\u00f3w poniesionych na dzia\u0142alno\u015b\u0107 kulturaln\u0105 w rozumieniu ustawy o organizowaniu i prowadzeniu dzia\u0142alno\u015bci kulturalnej. Dzia\u0142alno\u015b\u0107 kulturalna w rozumieniu tej ustawy polega na tworzeniu, upowszechnianiu i ochronie kultury.<\/p>\n Dotyczy koszt\u00f3w poniesionych na: stypendia dla studenta za wyniki w nauce, stypendia naukowe dla doktorant\u00f3w, op\u0142aty zwi\u0105zane z kszta\u0142ceniem zatrudnionego pracownika na studiach, studiach podyplomowych oraz innych formach kszta\u0142cenia, wynagrodzenia student\u00f3w na praktykach w zak\u0142adach pracy.<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Odliczenie darowizny na cele krwiodawstwa Ekwiwalent pieni\u0119\u017cny za litr krwi zosta\u0142 ustalony na podstawie Rozporz\u0105dzenia Ministra Zdrowia i wynosi 130,00..<\/p>\nOdliczenie wydatk\u00f3w na przejazdy os\u00f3b niepe\u0142nosprawnych<\/h2>\n
Odliczenie wydatk\u00f3w na utrzymanie psa asystuj\u0105cego<\/h2>\n
Koszty uzyskania przychodu<\/h2>\n
Odp\u0142atne zbycie waluty wirtualnej<\/h3>\n
Odliczenie darowizny<\/h2>\n
Ulga termomodernizacyjna<\/h2>\n
Ulga na powr\u00f3t<\/h2>\n
\n
Ulga 4 plus (dla rodzin wielodzietnych)<\/h2>\n
Ulga dla seniora<\/h2>\n
Ulga dla os\u00f3b poni\u017cej 26 r.\u017c.<\/h2>\n
Ulga na badania i rozw\u00f3j (Innovation Box)<\/h2>\n
\n
Zwolnienia dla innowacyjnych pracownik\u00f3w, robotyzacj\u0119, prototypy<\/h2>\n
Ulga na robotyzacj\u0119<\/h3>\n
Ulga na prototypy<\/h3>\n
Ulga na innowacyjnych pracownik\u00f3w<\/h3>\n
Ulga dla wspieraj\u0105cych dzia\u0142alno\u015b\u0107 sportow\u0105, kulturaln\u0105 oraz szkolnictwo wy\u017csze i nauk\u0119<\/h2>\n
Dla dzia\u0142alno\u015bci sportowej<\/h3>\n
Dla dzia\u0142alno\u015bci kulturalnej<\/h3>\n
Dla szkolnictwa wy\u017cszego i nauki<\/h3>\n