{"id":16643,"date":"2025-02-07T12:41:56","date_gmt":"2025-02-07T11:41:56","guid":{"rendered":"https:\/\/hlb-poland.global\/?p=16643"},"modified":"2025-02-07T12:41:56","modified_gmt":"2025-02-07T11:41:56","slug":"zmiany-w-vat-i-akcyzie-w-2025-r-co-musza-wiedziec-przedsiebiorcy","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/hlb-poland.global\/pl\/zmiany-w-vat-i-akcyzie-w-2025-r-co-musza-wiedziec-przedsiebiorcy\/","title":{"rendered":"Zmiany w VAT i akcyzie w 2025 r. – co musz\u0105 wiedzie\u0107 przedsi\u0119biorcy?"},"content":{"rendered":"

\"Zmiany
\nOstatnie zmiany w przepisach podatkowych dotycz\u0105ce podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug (VAT)<\/a> i akcyzy wprowadzaj\u0105 szereg istotnych modyfikacji, kt\u00f3re mog\u0105 wp\u0142yn\u0105\u0107 na dzia\u0142alno\u015b\u0107 wielu firm. W artykule znajdziesz szczeg\u00f3\u0142owe informacje na temat nowych stawek, mechanizm\u00f3w rozliczeniowych oraz regulacji obejmuj\u0105cych wybrane produkty. Dowiedz si\u0119, jakie konsekwencje przynios\u0105 te zmiany dla przedsi\u0119biorc\u00f3w i rynku.<\/p>\n\n

Nowelizacja ustawy o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, ustawy o podatku akcyzowym oraz niekt\u00f3rych innych ustaw \u2013 nowe przepisy<\/h2>\n

24 stycznia 2025 r. Sejm uchwali\u0142 nowelizacj\u0119 ustawy o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, ustawy o podatku akcyzowym oraz niekt\u00f3rych innych ustaw, kt\u00f3ra wprowadza istotne zmiany w zakresie m.in. opodatkowania wybranych produkt\u00f3w, mechanizmu odwrotnego obci\u0105\u017cenia, integracji kas fiskalnych z terminalami p\u0142atniczymi oraz przepis\u00f3w akcyzowych dla samochod\u00f3w.<\/p>\n

Zmiany w stawkach VAT<\/h3>\n

Jedn\u0105 z kluczowych zmian w nowelizacji ustawy jest wprowadzenie zerowej stawki VAT dla statk\u00f3w i \u0142odzi ratunkowych wykorzystywanych na morzu<\/span>, kt\u00f3re dotychczas nie spe\u0142nia\u0142y definicji jednostek pe\u0142nomorskich. Decyzja ta mo\u017ce wp\u0142yn\u0105\u0107 na obni\u017cenie koszt\u00f3w wyposa\u017cenia s\u0142u\u017cb ratowniczych operuj\u0105cych w strefach morskich.<\/p>\n

Ustawa przewiduje r\u00f3wnie\u017c utrzymanie preferencyjnej, 8-procentowej stawki VAT dla wyrob\u00f3w medycznych<\/span>, kt\u00f3re wcze\u015bniej uzyska\u0142y dopuszczenie do obrotu na podstawie nieaktualnych ju\u017c przepis\u00f3w. Dzi\u0119ki temu pacjenci i plac\u00f3wki medyczne unikn\u0105 wzrostu cen tych produkt\u00f3w.<\/p>\n

Kolejn\u0105 istotn\u0105 zmian\u0105 jest obj\u0119cie podstawow\u0105 stawk\u0105 VAT wyrob\u00f3w z konopi siewnej przeznaczonych do palenia lub inhalacji bez spalania<\/span>. To krok w kierunku uszczelnienia systemu podatkowego i eliminacji luk wykorzystywanych na rynku produkt\u00f3w konopnych.<\/p>\n

Doprecyzowano r\u00f3wnie\u017c pozycj\u0119 dotycz\u0105c\u0105 nawoz\u00f3w, \u015brodk\u00f3w ochrony ro\u015blin i pasz w za\u0142\u0105czniku nr 3 do ustawy o VAT<\/span>. Brak jasnych definicji tych produkt\u00f3w budzi\u0142 dot\u0105d kontrowersje w orzecznictwie krajowym i powodowa\u0142 trudno\u015bci w stosowaniu przepis\u00f3w.<\/p>\n

Na uwag\u0119 zas\u0142uguje tak\u017ce obni\u017cenie stawki VAT na dostawy kubeczk\u00f3w menstruacyjnych z 23% do 5%<\/span>. Zmiana ta wpisuje si\u0119 w szerszy trend u\u0142atwiania dost\u0119pu do \u015brodk\u00f3w higienicznych, kt\u00f3re maj\u0105 istotne znaczenie dla zdrowia publicznego. <\/p>\n

Przed\u0142u\u017cenie mechanizmu odwrotnego obci\u0105\u017cenia na gaz i energi\u0119<\/h3>\n

Nowelizacja ustawy zak\u0142ada r\u00f3wnie\u017c przed\u0142u\u017cenie mechanizmu odwrotnego obci\u0105\u017cenia VAT w transakcjach dotycz\u0105cych dostaw gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym oraz przenoszenia uprawnie\u0144 do emisji gaz\u00f3w cieplarnianych. Mechanizm ten polega na przeniesieniu obowi\u0105zku rozliczenia podatku ze sprzedawcy na nabywc\u0119. Stosowany jest wy\u0142\u0105cznie w obrocie mi\u0119dzy czynnymi podatnikami VAT, gdy dostawy towar\u00f3w lub \u015bwiadczenie us\u0142ug nie podlegaj\u0105 zwolnieniu na podstawie art. 113 ustawy o VAT.<\/p>\n

Rozwi\u0105zanie to opiera si\u0119 na art. 199a Dyrektywy VAT i znajduje zastosowanie m.in. w Austrii, Czechach, Niemczech czy Portugalii. Polska przed\u0142u\u017cy\u0142a mo\u017cliwo\u015b\u0107 jego stosowania do 28 lutego 2025 r., jednak wprowadzone przepisy pozwalaj\u0105 na kontynuowanie tej formy rozlicze\u0144 a\u017c do 31 grudnia 2026 r., zgodnie z unijnymi regulacjami. Dalsze stosowanie mechanizmu reverse charge ma na celu ograniczenie nadu\u017cy\u0107 podatkowych oraz uproszczenie rozlicze\u0144 w sektorach energii i gazu.<\/p>\n

Zniesienie obowi\u0105zku integracji kas fiskalnych z terminalami p\u0142atniczymi<\/h3>\n

Jedn\u0105 z istotnych zmian w nowelizacji ustawy jest tak\u017ce rezygnacja z obowi\u0105zku integracji kas rejestruj\u0105cych z terminalami p\u0142atniczymi. Pocz\u0105tkowo wym\u00f3g ten zosta\u0142 odroczony do ko\u0144ca 2024 r., jednak resort finans\u00f3w zadecydowa\u0142 o jego ca\u0142kowitym zniesieniu. Powodem tej decyzji by\u0142y zg\u0142aszane przez przedsi\u0119biorc\u00f3w trudno\u015bci z dost\u0119pno\u015bci\u0105 terminali umo\u017cliwiaj\u0105cych pe\u0142n\u0105 integracj\u0119 z kasami rejestruj\u0105cymi.<\/p>\n

W okresie przej\u015bciowym obowi\u0105zek raportowania danych dotycz\u0105cych transakcji p\u0142atniczych zosta\u0142 na\u0142o\u017cony na agent\u00f3w rozliczeniowych. To rozwi\u0105zanie okaza\u0142o si\u0119 wystarczaj\u0105ce dla osi\u0105gni\u0119cia celu uszczelnienia systemu podatkowego, dlatego utrzymanie wymogu integracji kas z terminalami straci\u0142o ekonomiczne i administracyjne uzasadnienie.<\/p>\n

Zmiany w akcyzie od samochod\u00f3w<\/h3>\n

Resort finans\u00f3w proponuje wprowadzenie nowych przepis\u00f3w dotycz\u0105cych zwrotu akcyzy od samochod\u00f3w osobowych czasowo zarejestrowanych w Polsce w celu ich wywozu za granic\u0119. Zgodnie z projektem, podmioty, kt\u00f3re ui\u015bci\u0142y akcyz\u0119 od takich pojazd\u00f3w, b\u0119d\u0105 mog\u0142y ubiega\u0107 si\u0119 o jej zwrot. Warunkiem koniecznym jest z\u0142o\u017cenie wniosku do w\u0142a\u015bciwego naczelnika urz\u0119du skarbowego oraz przedstawienie dokument\u00f3w potwierdzaj\u0105cych zap\u0142at\u0119 akcyzy i wyw\u00f3z pojazdu.<\/p>\n

Proponowane zmiany maj\u0105 zmniejszy\u0107 liczb\u0119 skarg na decyzje odmawiaj\u0105ce zwrotu akcyzy oraz u\u0142atwi\u0107 przedsi\u0119biorcom obr\u00f3t samochodami na rynkach zagranicznych. Dodatkowo przewiduje si\u0119 wprowadzenie zwolnienia z akcyzy dla pojazd\u00f3w wykorzystywanych do cel\u00f3w badawczych i rozwojowych, podlegaj\u0105cych profesjonalnej rejestracji zgodnie z przepisami ustawy \u2013 Prawo o ruchu drogowym. To rozwi\u0105zanie ma wspiera\u0107 dzia\u0142alno\u015b\u0107 innowacyjn\u0105 i badawczo-rozwojow\u0105 w sektorze motoryzacyjnym.<\/p>\n\n

Nowelizacja ustawy o podatku akcyzowym, ustawy o zdrowiu publicznym oraz niekt\u00f3rych innych ustaw \u2013 wy\u017csze podatki i nowe restrykcje dla palaczy<\/h2>\n

21 stycznia 2025 r. Rz\u0105d przyj\u0105\u0142 projekt nowelizacji ustawy o zmianie ustawy o podatku akcyzowym, ustawy o zdrowiu publicznym oraz niekt\u00f3rych innych ustaw, kt\u00f3ry znacz\u0105co wp\u0142ynie na rynek wyrob\u00f3w tytoniowych oraz ich substytut\u00f3w. Zgodnie z projektem, od sierpnia 2025 r. wszystkie urz\u0105dzenia dla palaczy, w tym jednorazowe i wielorazowe e-papierosy oraz podgrzewacze, zostan\u0105 obj\u0119te akcyz\u0105 w wysoko\u015bci 40 z\u0142. Oznacza to wzrost ich cen o oko\u0142o 50 z\u0142 po doliczeniu podatku VAT. Dodatkowo, akcyz\u0105 obj\u0119te zostan\u0105 tak\u017ce saszetki, zar\u00f3wno te zawieraj\u0105ce nikotyn\u0119, jak i jej pozbawione. Stawka dla saszetek wyniesie pocz\u0105tkowo 2,4 z\u0142, a docelowo 4 z\u0142.<\/p>\n

Nowe przepisy zak\u0142adaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c zakaz sprzeda\u017cy i reklamy e-papieros\u00f3w bez nikotyny oraz saszetek nikotynowych, a tak\u017ce wycofanie aromatyzowanych wk\u0142ad\u00f3w do podgrzewaczy \u2013 produkt\u00f3w, kt\u00f3re obecnie dominuj\u0105 na rynku nowatorskich wyrob\u00f3w tytoniowych. Wprowadzone zmiany maj\u0105 nie tylko zwi\u0119kszy\u0107 wp\u0142ywy do bud\u017cetu, szacowane na 473 mln z\u0142 rocznie od 2026 r., ale przede wszystkim ograniczy\u0107 skal\u0119 uzale\u017cnie\u0144. Wed\u0142ug autor\u00f3w regulacji, nawet produkty niezawieraj\u0105ce nikotyny mog\u0105 prowadzi\u0107 do na\u0142ogu, dlatego ich obj\u0119cie restrykcjami ma by\u0107 kluczowym elementem polityki zdrowotnej pa\u0144stwa.<\/p>\n\n

Podsumowanie<\/h2>\n

Nowelizacja ustaw podatkowych z 2025 r. wprowadza zmiany kluczowe dla przedsi\u0119biorc\u00f3w, zw\u0142aszcza w obszarach VAT i akcyzy. Zniesienie obowi\u0105zku integracji kas z terminalami, obni\u017cki stawek dla wybranych produkt\u00f3w oraz przed\u0142u\u017cenie mechanizmu odwrotnego obci\u0105\u017cenia stanowi\u0105 krok w stron\u0119 uproszczenia rozlicze\u0144. R\u00f3wnocze\u015bnie zaostrzenie regulacji dotycz\u0105cych wyrob\u00f3w tytoniowych pokazuje, \u017ce ustawodawca d\u0105\u017cy nie tylko do zwi\u0119kszenia wp\u0142yw\u00f3w bud\u017cetowych, ale r\u00f3wnie\u017c ochrony zdrowia publicznego. Przedsi\u0119biorcy powinni uwa\u017cnie analizowa\u0107 nowe przepisy, aby odpowiednio dostosowa\u0107 swoje dzia\u0142ania do zmieniaj\u0105cych si\u0119 regulacji.<\/p>\n\n

Podstawa prawna<\/span><\/p>\n