Geschäftstätigkeit in Polen 2026: Änderungen der Vorschriften und Steuern 2025 (KSeF, Mehrwertsteuer, Quellensteuer, Lohnabrechnung)

2025 brachte ein umfassendes Paket an regulatorischen Reformen und Marktsignalen, die die Betriebskosten, Compliance-Anforderungen und die strategische Planung in Polen für 2026 neu prägen wird. Diese Änderungen zu verfolgen, ist längst keine Option mehr: Wenn neue Regeln die täglichen Workflows in Finanzen, Personalabrechnung, HR und Rechnungsstellung betreffen, steigt das Risiko von Sanktionen, Meldefehlern, Prozessunterbrechungen und unerwarteten Steuerbelastungen deutlich.

Für deutsche Unternehmen, die Geschäfte führen in Polen, haben die Reformen 2025 unmittelbare Auswirkungen auf Buchhaltung, Mehrwertsteuer, die Lohnabrechnung bzw. Personalabrechnung sowie grenzüberschreitende Steuern in Polen (einschließlich Quellensteuer Polen, WHT). Diese Übersicht fasst die wichtigsten Entwicklungen 2025 zusammen, die prägen, wie Geschäfte in Polen 2026 organisiert und abgesichert werden – mit Fokus auf Pflichten und Risikobereiche, die sich 2026 verschärfen.

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Wichtige regulatorische Änderungen in Polen und ihre Auswirkungen auf das Geschäft 2026

Das Tempo regulatorischer Änderungen in Polen hat sich 2025 beschleunigt – und für viele Unternehmen werden die tatsächlichen Konsequenzen 2026 spürbar, wenn neue Regeln beginnen, die täglichen Abläufe in Finanzen, HR und Compliance zu verändern. Einige Reformen erhöhen direkt die Betriebskosten (z. B. feste Beiträge), andere erhöhen die Anforderungen an Dokumentation, Reporting und Audit-Bereitschaft (z. B. Rechnungsstellung, VAT-/JPK-Prozesse und grenzüberschreitende Steuerverfahren). Für deutsche Unternehmen, die in Polen tätig sind, bedeutet das: „die Regeln zu kennen“ reicht nicht mehr – entscheidend ist, ob Verfahren, Systeme und Zuständigkeiten stehen, bevor die Änderungen die operativen Routinen treffen.

Um diese Landschaft leichter navigierbar zu machen, bündelt die nachfolgende Zusammenfassung die wichtigsten Entwicklungen 2025, die das Geschäftstätigkeit in Polen 2026 prägen werden. Die Tabelle zeigt, welche Bereiche betroffen sind (Buchhaltung, Umsatzsteuer, Personalabrechnung und HR und grenzüberschreitende Steuern), was sich geändert hat und wo typische Risikopunkte liegen – von Prozessstörungen und Reporting-Fehlern bis hin zu Sanktionsrisiken und unerwarteten Steuerkosten.

Unterhalb der Tabelle wird jedes Thema detaillierter erläutert – mit praktischem Kontext, Compliance-Hinweisen und Links zu vertiefenden Artikeln über die jeweiligen Änderungen und deren Folgen für Unternehmen in Polen.

Bereich	Zentrale Änderung (2025)	Hauptauswirkung für Unternehmen 2026	Risikofokus
KSeF – E-Rechnungssystem	Pflicht zum Nationalen E-Rechnungssystem (KSeF) ab 1. Februar 2026	Vollständige Integration der Rechnungsstellungs-Workflows, ERP-Systeme und Umsatzsteuer-Prozesse in Polen	Operative Unterbrechungen, Verzögerungen bei Rechnungen, Probleme bei der Mehrwertsteuer-Abrechnung
Krankenversicherungsbeiträge	Erhöhung der Mindestbeiträge für Unternehmer ab 2026	Höhere fixe Monatskosten unabhängig von der Profitabilität	Liquiditätsdruck, sinkende Rentabilität bei kleineren Unternehmen
Abschreibungsgrenzen für Fahrzeuge	Neue Limits, gekoppelt an CO₂-Emissionen, ab 1. Januar 2026	Geringere steuerliche Abzugsfähigkeit für Benzin-, Diesel- und Hybridfahrzeuge	Fehlerhafte Emissionsdaten, Leasingklassifizierung, MDR-Risiko
Haftung von Vorstandsmitgliedern	Neue Auslegung von Artikel 116 nach EuGH-Urteilen	Stärkere Verteidigungsrechte, aber höhere Anforderungen an Dokumentation	Persönliche Haftung für Steuerrückstände, Beweislücken
Quellensteuer (WHT)	Strengere Herangehensweise bei Cloud-Services und SaaS	Mehr Zahlungen potenziell quellensteuerpflichtig in Polen	Falsche Klassifizierung, fehlende Ansässigkeitsbescheinigungen
Polnisch-deutscher Handel	Rekordwachstum im 1. Halbjahr 2025	Mehr grenzüberschreitende Aktivität und komplexeres Reporting	Mehrwertsteuer, Vertragsabrechnung, Logistik- und Konzernreporting-Fehler
Lohntransparenz	Neue Arbeitgeberpflichten ab Dezember 2025	Änderungen in Recruiting-Prozessen und HR-Dokumentation	Nicht konforme Stellenanzeigen, Diskriminierungsklagen
Ausländische Arbeitnehmer	Neue Beschäftigungsregeln und digitalisierte Genehmigungen ab 2025	Formalisierteres Onboarding und zusätzliche Meldepflichten	Höhere Strafen, höheres Prüfungsrisiko
Split Payment (Mehrwertsteuer)	Verlängerung der verpflichtenden bis 2028	Anhaltende Auswirkungen auf Liquidität und Pflicht zur Transaktionsklassifizierung	Sanktionen bei Fehlklassifizierung, Liquiditätsengpässe
Elektronische Zustelladresse	Verpflichtende E-Zustellung für MPP KRS-Unternehmen ab April 2025	Nur noch digitale amtliche Kommunikation mit Behörden	Fristversäumnisse, unwirksame Zustellung von Schriftstücken
PKD 2025	Neue Klassifikation ersetzt PKD 2007	Aktualisierung der Tätigkeitscodes vor automatischer Umklassifizierung	Falsche Codes, Fehler bei Beiträgen/Versicherungseinstufungen
Ansässigkeitsbescheinigungen	NSA bestätigt Bescheinigung als DTA-Voraussetzung	Strengere WHT-/Quellensteuer-Prozesse vor Zahlung	Verlust von DBA-Vorteilen, Überabzug der Quellensteuer
PCC bei grenzüberschreitenden Darlehen	NSA-Urteil zum Darlehensort in Polen	Mögliche PCC-Pflicht bei konzerninterner Finanzierung	Unerwartete PCC-Kosten, Lücken in Treasury-Dokumentation

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KSeF ab dem 1. Februar 2026 obligatorisch – Der Präsident hat das Gesetz unterzeichnet

Die Unterschrift des Präsidenten im Jahr 2025 bestätigte, dass die obligatorische elektronische Rechnungsstellung über das nationale E-Rechnungssystem (KSeF) am 1. Februar 2026 beginnt, wobei die Umsetzung je nach Größe des Steuerpflichtigen schrittweise erfolgt. Dies ist eine bedeutende Prozessänderung für Unternehmen in Polen: Sie betrifft ERP-/Buchhaltungsintegrationen, interne Rechnungsworkflows, die Behandlung von Ausnahmen (einschließlich Offline-Modi), die Archivierung und die Zusammenarbeit mit Auftragnehmern. Das größte Geschäftsrisiko für 2026 ist eine Unterbrechung – eine verspätete Umstellung kann zu Engpässen bei der Rechnungsstellung, der Bearbeitung von Eingangsrechnungen und den Fristen für die Umsatzsteuerabrechnung führen. Eine frühzeitige Vorbereitung im Jahr 2025/Anfang 2026 ist daher unerlässlich, um den Cashflow und die Kontinuität zu sichern.

Erfahren Sie mehr über die Nationale E-Rechnungssystem (KSeF) in Polen ab Februar 2026, einschließlich Implementierungszeitplänen, wichtigsten Rechtsänderungen und praktischer Hinweise für Unternehmen: Polen bestätigt KSeF-E-Rechnungspflicht ab 1. Feb 2026.

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Erhöhung der Krankenkassenbeiträge für Unternehmer in Polen im Jahr 2026 – wichtige Konsequenzen für Unternehmen

Die geplante Erhöhung der Mindestbeiträge zur Krankenversicherung ab 2026 ist für viele polnische Unternehmer ein direkter Kostentreiber – insbesondere für diejenigen, die sich für eine Steuerstaffelung oder Pauschalsteuer entscheiden und nur geringe Einnahmen oder sogar Verluste erzielen. Die wichtigste Erkenntnis für die Unternehmensplanung ist, dass die festen, unvermeidbaren monatlichen Belastungen unabhängig von der Geschäftsentwicklung steigen, was Druck auf Kleinst- und Kleinunternehmen ausübt und die Bedeutung des Cashflow-Managements erhöht. Bei der Budgetplanung für 2026 werden viele Unternehmer auch die gewählte Steuerform und die administrative Effizienz neu bewerten, da sich die kumulierten Auswirkungen der Regulierungskosten erheblich auf die Rentabilität auswirken können.

Erfahren Sie, wie sich die Erhöhung der Krankenversicherungsbeiträge für Unternehmer in Polen ab 2026 auf Unternehmen auswirkt, einschließlich wer mehr zahlt, erwarteter wirtschaftlicher Effekte und praktischer Schritte, die Unternehmen ergreifen können: Erhöhung der Krankenkassenbeiträge für Unternehmer in Polen.

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Abschreibungsgrenzen für Pkw in Polen ab 2026 – Änderungen und Auswirkungen für Unternehmer

Ab dem 1. Januar 2026 werden in Polen für geschäftlich genutzte Personenkraftwagen aufgrund neuer Abschreibungs- und Kostenanerkennungsgrenzen in Verbindung mit CO₂-Emissionen geringere Steuervorteile gelten. Je höher die Emissionen, desto geringer der steuerlich absetzbare Anteil – das bedeutet, dass die meisten Benzin-, Diesel- und konventionellen Hybridautos ihre Steuervorteile verlieren, während Elektro- und Wasserstofffahrzeuge weiterhin bevorzugt werden. Für Unternehmen hat dies Auswirkungen auf die Flottenstrategie, die Wirtschaftlichkeit von Leasing/Miete und sogar auf den Zeitpunkt der Beschaffung (insbesondere wenn die Übergangsregelungen für Operating-Leasingverträge noch unklar sind). Im Jahr 2026 erfordert die steuerliche Planung im Zusammenhang mit Fahrzeugen eine technische Überprüfung (offizielle Emissionsdaten) und eine strengere Dokumentation, um Streitigkeiten und unerwartete CIT/PIT-Risiken zu vermeiden.

Erfahren Sie mehr über Abschreibungsgrenzen für Fahrzeuge in Polen ab 2026 und deren Auswirkungen auf Unternehmer, einschließlich Gewinner und Verlierer, Regeln zur Emissionsprüfung, Leasing und Miete sowie MDR-Klassifizierungsrisiko: Abschreibungsgrenzen für Pkw in Polen ab 2026.

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Ein Vorstandsmitglied kann sich gegen die polnischen Steuerbehörde verteidigen – allgemeine Auslegung des Finanzministers

In der allgemeinen Auslegung von 2025 (DTS2.8012.5.2025, 29. August 2025) hat der polnische Minister für Finanzen und Wirtschaft klargestellt, wie Artikel 116 der Steuerverordnung nach den Urteilen des EuGH in den Rechtssachen Adjak und Genzyński anzuwenden ist. Die Steuerbehörden können eine gegen das Unternehmen erlassene Entscheidung nicht mehr automatisch als Feststellung der Haftung eines Vorstandsmitglieds behandeln – Vorstandsmitglieder müssen die Möglichkeit haben, die Grundlage und die Höhe der Rückstände anzufechten und Zugang zu den Akten zu erhalten, soweit dies für ihre Verteidigung erforderlich ist. Gleichzeitig bleibt es Aufgabe des Vorstandsmitglieds, Gründe für eine Befreiung nachzuweisen (z. B. rechtzeitige Insolvenz/Umstrukturierung, fehlendes Verschulden oder Angabe von Vermögenswerten für die Vollstreckung), sodass in der Praxis die Dokumentation der Sorgfaltspflicht und wichtiger Managementmaßnahmen für das Risikomanagement im Jahr 2026 von entscheidender Bedeutung ist.

Erfahren Sie mehr über die Haftung von Vorstandsmitgliedern für Steuerrückstände in Polen, einschließlich der Kernregeln nach Artikel 116 der Abgabenordnung, der Auswirkungen der EuGH-Rechtsprechung (Adjak und Genzyński), der allgemeinen Auslegung des Finanzministers und was diese Änderungen praktisch für Vorstände bedeuten: Vorstandsmitglied kann sich gegen das Finanzamt wehren.

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Quellensteuer (WHT) und Cloud-Dienste – immer strengere Vorgehensweise der polnischen Steuerbehörden

Die polnischen Steuerbehörden prüfen Zahlungen für Cloud-Dienste und SaaS zunehmend genauer und behandeln sie in einigen Fällen nicht als „neutrale“ Dienstleistungsgebühren, sondern als Vergütung für die Nutzung von Industrieanlagen (IT-Infrastruktur wie Server), was in Polen zur Quellensteuer (WHT) führen kann. Eine Einzelentscheidung des Direktors der Nationalen Steuerinformation (KIS) vom 20. Mai 2025 (Ref. 0111-KDIB1-1.4010.139.2025.2. MF) signalisiert einen strengeren Ansatz: Selbst der Fernzugriff auf cloudbasierte Software kann als unter Artikel 21(1)(1) des polnischen Körperschaftsteuergesetzes fallend angesehen werden, wodurch das polnische Unternehmen für die Quellensteuer verantwortlich ist. Für Unternehmen bedeutet dies ein höheres Compliance-Risiko im Jahr 2026 und die praktische Notwendigkeit, Verträge zu überprüfen, die Anwendbarkeit von Doppelbesteuerungsabkommen zu bestätigen und im Rahmen der WHT-Due-Diligence-Prüfung gültige Ansässigkeitsbescheinigungen zu beschaffen.

Erfahren Sie mehr über Quellensteuer (WHT) und Cloud-Services in Polen, einschließlich wie sich die Herangehensweise der Steuerbehörden an neue Technologien entwickelt, der aktuellen Praxis in WHT-Prüfungen und was die strengere Auslegung für Unternehmen in Polen bedeutet: WHT und Cloud-Dienste – strengere Regeln in Polen.

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Der deutsch-polnische Handel gewinnt an Bedeutung – Rekordwachstum im ersten Halbjahr 2025

Das erste Halbjahr 2025 bestätigte die wachsende strategische Bedeutung des polnisch-deutschen Handels, wobei der Umsatz ein Rekordniveau erreichte und Polen seine Rolle unter den wichtigsten Partnern Deutschlands stärkte. Für in Polen tätige Unternehmen bedeutet dieser Trend klare Chancen für Exportwachstum und Positionierung in der Lieferkette, erhöht aber auch die Notwendigkeit einer soliden grenzüberschreitenden Steuer- und Finanzbereitschaft – insbesondere in Bezug auf Mehrwertsteuer, Vertragsabwicklungsbedingungen, Logistikplanung und Konzernberichterstattung. Unternehmen, die nach Deutschland expandieren (oder deutsche Kunden beliefern), sollten das Jahr 2026 als ein Jahr betrachten, in dem operative Exzellenz in den Bereichen Dokumentation und Compliance zu einem Wettbewerbsvorteil wird und nicht nur eine rechtliche Notwendigkeit ist.

Erfahren Sie mehr über die polnisch-deutschen Handelsbeziehungen und das Rekordwachstum im ersten Halbjahr 2025, einschließlich zentraler Export- und Importtrends, Polens Rolle als einer der wichtigsten Wirtschaftspartner Deutschlands und was das für Unternehmer und Unternehmen in Polen und Deutschland bedeutet: Der deutsch-polnische Handel im ersten Halbjahr 2025.

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Lohntransparenz ab Dezember 2025 – neue Pflichten für Arbeitgeber in Polen

Die 2025 veröffentlichten Änderungen führen Regeln zur Lohntransparenz ein, die am 24. Dezember 2025 in Kraft treten und sich zunächst auf die Personalbeschaffung konzentrieren. Arbeitgeber müssen Bewerbern Informationen zur Vergütung (Höhe oder Spanne) zur Verfügung stellen und geschlechtsneutrale Berufsbezeichnungen sowie diskriminierungsfreie Einstellungsverfahren gewährleisten, während Fragen zur bisherigen Vergütung verboten sind. Für Arbeitgeber, die in Polen tätig sind, bedeutet dies, dass sie bis Ende 2025 ihre Vorlagen für Stellenanzeigen, Einstellungsgespräche und interne Unterlagen aktualisieren und ihre Personalabteilungen schulen müssen, damit die Einstellungsaktivitäten im Jahr 2026 den geltenden Vorschriften entsprechen. Diese Änderungen sind auch eine „erste Welle” vor der Umsetzung einer umfassenderen EU-Richtlinie, die bis Juni 2026 erwartet wird und eine mögliche Ausweitung der Melde- und Durchsetzungsvorschriften beinhaltet.

Erfahren Sie mehr über neue Pflichten zur Lohntransparenz für Arbeitgeber in Polen ab Dezember 2025, einschließlich des Verbots nach früherem Gehalt zu fragen, zusätzlicher Anforderungen aus der EU-Richtlinie (weitere Änderungen bis Juni 2026) und praktische Schritte, die Unternehmen bereits jetzt starten können: Lohntransparenz ab Dezember 2025 – Pflichten für Arbeitgeber.

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Neue Regelungen zur Beschäftigung ausländischer Arbeitskräfte in Polen ab 2025 – Präsident unterzeichnet Gesetz

Das im April 2025 unterzeichnete Gesetz gestaltet die Rahmenbedingungen für die Beschäftigung ausländischer Staatsangehöriger in Polen neu, wobei der Schwerpunkt auf Transparenz, Digitalisierung und Durchsetzung liegt. Arbeitgeber sehen sich neuen Verpflichtungen gegenüber, wie der Vorlage von Kopien des Arbeitsvertrags vor Arbeitsbeginn und erweiterten Meldepflichten im Zusammenhang mit Erklärungen und Genehmigungen. Die Reform stärkt auch die Kontrollbefugnisse und erhöht die Strafen erheblich, wodurch Verstöße im Jahr 2026 deutlich teurer werden. Unternehmen, die auf ausländische Arbeitskräfte angewiesen sind, sollten daher die Einstellungsunterlagen standardisieren, interne Zuständigkeiten festlegen und sich auf schnellere und häufigere Kontrollen vorbereiten.

Erfahren Sie mehr über die neuen Regeln zur Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer in Polen ab 2025, einschließlich der aktualisierten Liste zulässiger Wirtschaftstätigkeiten, Anforderungen an Arbeitsvertragsdokumentation, neue Erklärungen zur Arbeitsüberlassung, Änderungen im Work-Permit-Prozess mit vollständiger Digitalisierung, Abschaffung des Arbeitsmarkt-Tests und strengere Strafen für Arbeitgeber: Neue Regelungen zur Beschäftigung ausländischer Arbeitskräfte.

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Die Anwendung des Mechanismus der geteilten Zahlung in Polen bis 2028 verlängert – was bedeutet das für Steuerpflichtige

Der EU-Rat hat eine Verlängerung des obligatorischen Split-Payment-Mechanismus (MPP) in Polen bis zum 29. Februar 2028 genehmigt, was bedeutet, dass Unternehmen ihn weiterhin für bestimmte „sensible” Waren und Dienstleistungen oberhalb des gesetzlichen Rechnungswerts anwenden werden. Für Steuerzahler besteht die wichtigste praktische Auswirkung in einem anhaltenden Klassifizierungsrisiko: Eine falsche Einstufung einer Transaktion als MPP-pflichtig kann Sanktionen nach sich ziehen und die Abrechnung stören. Die Verlängerung bedeutet auch, dass die Liquiditätsplanung weiterhin wichtig ist, da sich Mehrwertsteuergelder auf speziellen Mehrwertsteuerkonten mit eingeschränkter Verwendung ansammeln. Darüber hinaus können Änderungen der Klassifizierung in Anhang 15 (Übergang zu CN) neue Auslegungsfragen aufwerfen, wodurch interne Mehrwertsteuerkontrollen in den Jahren 2026–2028 besonders wichtig werden.

Erfahren Sie mehr über den Split-Payment-Mechanismus in Polen, der bis 2028 verlängert wurde – einschließlich was der Mechanismus ist, Wirksamkeit, Vorteile und Herausforderungen für Steuerpflichtige sowie zentrale Änderungen zu Anhang 15 des Mehrwertsteuergesetzes: Die Anwendung des Split Payment in Polen bis 2028.

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Ab dem 1. April 2025 müssen im Nationalen Gerichtsregister in Polen eingetragene Unternehmen über eine elektronische Zustelladresse verfüge

Ab dem 1. April 2025 müssen Unternehmen, die vor dem 1. Januar 2025 im Nationalen Gerichtsregister (KRS) registriert wurden, gemäß dem Gesetz über elektronische Zustellungen über eine aktive elektronische Zustelladresse verfügen. Dieses System ist das digitale Äquivalent zum Einschreiben mit voller Rechtswirksamkeit – das bedeutet, dass „übersehene E-Mails” zu einem rechtlichen und betrieblichen Risiko werden können. Für die Vorbereitung auf 2026 besteht die Priorität nicht nur darin, die Adresse zu erstellen, sondern auch die Governance sicherzustellen: Ernennung der richtigen Administratoren/Rollen, Implementierung von Überwachungsroutinen und Einbettung der elektronischen Zustellung in den Dokumentenumlauf des Unternehmens, damit Fristen und offizielle Mitteilungen nie übersehen werden.

Erfahren Sie mehr über die Pflicht für im polnischen Landesgerichtsregister (KRS) eingetragene Unternehmen, ab 1. April 2025 eine elektronische Zustelladresse zu haben, einschließlich Rolle der E-Zustellung in der Kommunikation mit Behörden, wie man sie erhält und der Frist zur Einrichtung: Ab dem 1. April 2025 müssen im Nationalen Gerichtsregister in Polen eingetragene Unternehmen über eine elektronische Zustelladresse verfügen.

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Neue polnische Klassifikation der Wirtschaftszweige (PKD 2025) – wichtige Änderungen und Verpflichtungen für Unternehmer

PKD 2025 ist seit dem 1. Januar 2025 in Kraft, ersetzt PKD 2007 und passt die Klassifizierung besser an EU-Standards und moderne Sektoren (Digitalwirtschaft, Kreislaufwirtschaft, Bioökonomie) an. Unternehmen haben eine Übergangsfrist bis Ende 2026, aber ab dem 1. Januar 2027 werden die Register (CEIDG/REGON/KRS) automatisch neu klassifiziert – was das Risiko von Diskrepanzen für Unternehmen erhöht, deren Tätigkeit in der Vergangenheit zu weit gefasst beschrieben wurde. Aus geschäftlicher Sicht ist die korrekte PKD für die Genauigkeit der Registrierung wichtig und kann sich auf Bereiche wie die Beitragssätze für die Unfallversicherung auswirken, wo die Klassifizierung die Zuordnung zu Risikogruppen beeinflusst.

Erfahren Sie mehr über die neue Polnische Klassifikation der Wirtschaftstätigkeiten (PKD 2025), einschließlich der wichtigsten Änderungen gegenüber PKD 2007, neuer Tätigkeitsgruppierungen nach EU-(NACE)-Standards, Übergangsperiode bis 2026, Pflichten für Unternehmer in CEIDG, KRS und REGON sowie potenzieller Auswirkungen auf Unfallversicherungsbeitragssätze: Neue polnische Klassifikation der Wirtschaftszweige (PKD 2025).

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Die Ansässigkeitsbescheinigung als Voraussetzung für die Anwendung des Doppelbesteuerungsabkommens bei der Quellensteuer (WHT) – Urteil des Obersten Verwaltungsgerichts

Das Oberste Verwaltungsgericht (NSA) hat bestätigt, dass eine gültige Steuerwohnsitzbescheinigung eine zwingende Voraussetzung für die Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) in Fragen der Quellensteuer (WHT) ist. Liegt dem polnischen Zahler die Bescheinigung nicht vor, gelten in der Regel die inländischen WHT-Sätze – selbst wenn andere umfangreiche Unterlagen vorliegen. Für Unternehmen in Polen, die grenzüberschreitende Zahlungen (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, ausgewählte immaterielle Dienstleistungen) leisten, erhöht dies die Bedeutung von WHT-Compliance-Rahmenwerken im Jahr 2026 erheblich: Einholung der Bescheinigung vor der Zahlung, Überwachung der Gültigkeit, Überprüfung des wirtschaftlichen Eigentümers, ordnungsgemäße Klassifizierung der Zahlung und revisionsfähige Dokumentation.

Erfahren Sie mehr über die Rolle einer Ansässigkeitsbescheinigung bei der Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) auf Quellensteuer (WHT) in Polen, einschließlich wann die Bescheinigung die DBA-Anwendung ermöglicht, Auswirkungen auf die Sorgfaltspflichten des polnischen Zahlers, Kernaussagen aus dem Urteil des Obersten Verwaltungsgerichts (II FSK 47/23) und die häufigsten praktischen Fehler in WHT-/Quellensteuer-Prozessen: Ansässigkeitsbescheinigung für DBA bei Quellensteuer in Polen.

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Überweisung eines Darlehens von Polen an eine deutsche Tochtergesellschaft unterliegt der zivilrechtlichen Transaktionssteuer (PCC) – Urteil des Obersten Verwaltungsgerichts (NSA)

Die NSA bestätigte, dass Darlehen, die per Banküberweisung gewährt werden, für Zwecke der zivilrechtlichen Transaktionssteuer (PCC) weiterhin als in Polen befindliche Gelder behandelt werden können, wenn die Mittel zum Zeitpunkt des Abschlusses des Darlehensvertrags auf einem polnischen Konto gehalten wurden. Dies ist besonders relevant für konzerninterne Finanzierungen und grenzüberschreitende Zahlungsströme, bei denen Unternehmen davon ausgehen können, dass ein ausländischer Darlehensnehmer automatisch das polnische PCC-Risiko beseitigt. Für die Planung für 2026 sollten Konzerne ihre Finanzierungsstrukturen neu bewerten, dokumentieren, wo sich die Gelder zum Zeitpunkt der Transaktion befinden, und potenzielle PCC-Kosten und Abwicklungsschritte in ihre Treasury-Verfahren einbeziehen.

Erfahren Sie mehr über das Urteil des Obersten Verwaltungsgerichts (NSA), wonach Darlehen, die von Polen an eine deutsche Tochtergesellschaft übertragen werden, der Steuer auf zivilrechtliche Rechtsgeschäfte (PCC) unterliegen – einschließlich Kern des Streits, Entwicklung von der Steuerauslegung bis zu erstinstanzlichen Urteilen und was das Urteil für Steuerpflichtige bedeutet: PCC-Steuer auf grenzüberschreitende Darlehen aus Polen.

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Was die Änderungen 2025 für das Geschäftstätigkeit in Polen 2026 bedeuten

Im Jahr 2025 zeichnete sich für Unternehmen, die in Polen geschäftlich tätig sind, ein Trend besonders deutlich ab: eine schnellere und stärker datengestützte Durchsetzung. Polen beschleunigt die digitale Steuerverwaltung über das Nationale E-Rechnungssystem (KSeF) in Polen und ausgeweitete JPK-/Mehrwertsteuer- Reportings, verschärft Dokumentations- und Formvorgaben in der grenzüberschreitenden Besteuerung (einschließlich Quellensteuer Polen (WHT) und PCC) und erweitert Compliance-Pflichten in HR, Personalabbrechnung und Lieferketten (Entgelttransparenz, Regeln für ausländische Arbeitnehmer und EUDR-Pflichten). Für 2026 ist der entscheidende Ansatz die frühe operative Implementierung – Systeme, Verfahren und klare Verantwortlichkeiten – damit Rechtsänderungen nicht zu Geschäftsunterbrechungen werden.

Wir bei getsix® unterstützen deutsche Unternehmen, die in Polen tätig sind, dabei, compliant zu bleiben und operativ auf 2026 vorbereitet zu sein. Wir bieten End-to-End-Leistungen für Buchhaltung und Steuerberatung(einschließlich Umsatzsteuer sowie Quellensteuer/WHT), HR- und Payroll-Services (Lohnabrechnung) sowie Unterstützung bei der Firmengründung – ergänzt durch laufendes Reporting und internationale Beratung, sowohl in Polen als auch grenzüberschreitend.

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