Müssen Rechnungen für im Ausland erbrachte Dienstleistungen über das polnische KSeF ausgestellt werden?
5. August 2026
Bleiben Sie auf dem Laufenden
Fügen Sie uns als bevorzugte Quelle auf Google hinzu
KSeF bei Auslandsdienstleistungen kann auch dann verpflichtend sein, wenn die Leistung im Ausland steuerbar ist. Maßgeblich sind die Rechnungsregeln, der Umsatzsteuerschuldner und gesetzliche Ausnahmen. Eine KIS-Auskunft vom 22. Juni 2026 bestätigte die Pflicht für Planungsleistungen zu deutschen Grundstücken, wenn der deutsche Kunde die Umsatzsteuer im Reverse-Charge-Verfahren schuldet.
In diesem Artikel:
Wann fällt eine Auslandsdienstleistung unter KSeF?
Zu prüfen sind:
- der Ort der sonstigen Leistung für Umsatzsteuerzwecke,
- die Anwendung polnischer Rechnungsstellungsvorschriften,
- die KSeF-Pflicht des Leistenden und mögliche Ausnahmen.
Bei B2B-Dienstleistungen richtet sich der Leistungsort meist nach dem Sitz des Kunden oder der empfangenden Betriebsstätte. Für Grundstücksleistungen gelten Sonderregeln.
Artikel 106a des polnischen Umsatzsteuergesetzes kann polnische Rechnungsregeln auch bei einer Besteuerung im Ausland anwendbar machen. In einem anderen EU-Staat gilt dies etwa, wenn ein polnischer Steuerpflichtiger leistet, der Kunde die Umsatzsteuer schuldet und kein Gutschriftsverfahren nutzt.
Was bestätigte die KIS-Auskunft vom 22. Juni 2026?
Die individuelle Steuerauskunft, Az. 0112-KDIL1-3.4012.251.2026.2.ŁW, betraf eine polnische Gesellschaft, die Tragwerksplanungen für Grundstücke in Deutschland erstellte. Nach Artikel 28e des polnischen Umsatzsteuergesetzes galt Deutschland als Leistungsort; die Rechnungen trugen den Vermerk Reverse Charge.
Die KIS wandte Artikel 106a Abs. 2 Buchst. a des polnischen Umsatzsteuergesetzes an. Der Leistende saß in Polen, der deutsche Kunde schuldete die Umsatzsteuer und das polnische Unternehmen stellte die Rechnungen aus. Daher galt auch KSeF.
Das Ergebnis gilt nicht automatisch für jede Auslandsdienstleistung. Reverse Charge allein entscheidet weder über KSeF noch über USt.-Registrierung, lokale Steuer oder ausländische Pflichtangaben.
Wann besteht keine KSeF-Pflicht?
Ausnahmen gelten unter anderem bei:
- Self-Billing durch einen ausländischen Kunden ohne polnische Steuernummer,
- Rechnungen an ausländische Verbraucher,
- ausländischen Unternehmen mit polnischer USt.-Registrierung, aber ohne Sitz oder beteiligte Betriebsstätte in Polen.
Bis zum 31. Dezember 2026 gilt eine Übergangsregelung, wenn der monatliche Bruttoumsatz aus KSeF-pflichtigen Rechnungen 10.000 PLN nicht übersteigt. Die Rechnung, mit der der Schwellenwert überschritten wird, und alle folgenden müssen über KSeF ausgestellt werden. Eine spätere Rückkehr zur Vereinfachung ist ausgeschlossen.
Wie erhält der ausländische Kunde die Rechnung?
Im Online-Modus wird zuerst die strukturierte Rechnung ausgestellt. Nach Vergabe der KSeF-Nummer erstellt der Leistende eine Visualisierung mit QR-Code und übermittelt sie etwa als PDF. Im jeweiligen Offline-Modus kann das Dokument nach dessen Regeln früher weitergegeben werden.
Textfelder dürfen auf Englisch ausgefüllt werden, aber eine zweite Rechnung ist unzulässig. Das PDF muss den an KSeF übermittelten XML-Daten entsprechen.
Für regelmäßige Auslandsleistungen empfiehlt sich eine Entscheidungsmatrix zu Kunde, Leistung, Leistungsort, Steuerschuldner, Registrierung und Übermittlung.
Den vollständigen Artikel können Sie hier lesen:
Wenn Sie weitere Fragen haben, oder zusätzliche Informationen benötigen, wenden Sie sich bitte an Ihren Ansprechpartner oder nutzen Sie das Kontaktformular auf unserer getsix® Website.
***
Diese Veröffentlichung ist eine unverbindliche Information und dient der allgemeinen Information. Die
bereitgestellten Informationen stellen keine Rechts-, Steuer- oder Unternehmensberatung dar, und ersetzen
auch keine individuelle Beratung. Trotz sorgfältiger Bearbeitung werden alle Angaben in dieser
Veröffentlichung ohne Gewähr für die Richtigkeit, Aktualität und Vollständigkeit der Informationen gemacht.
Die Informationen in dieser Veröffentlichung sind nicht als alleinige Handlungsgrundlage geeignet, und
können eine konkrete Beratung im Einzelfall nicht ersetzen. Die Haftung der Autoren oder von getsix® ist
ausgeschlossen. Wir bitten Sie, sich bei Bedarf für eine verbindliche Beratung direkt an uns zu wenden. Der
Inhalt dieser Veröffentlichung ist geistiges Eigentum von getsix® oder seiner Partnerunternehmen und ist
urheberrechtlich geschützt. Nutzer dieser Informationen dürfen den Inhalt der Veröffentlichung
ausschließlich für eigene Zwecke herunterladen, ausdrucken oder kopieren.
