PIT-Erleichterungen 2024

Steuerliche Auswirkungen des freiwilligen Blutspendedienstes

Der Gegenwert für einen Liter Blut wurde auf der Grundlage der Verordnung des Gesundheitsministers mit PLN 130,00 festgelegt. Ein Liter Blutplasma wird mit PLN 170,00 bewertet. Der Wert der Steuerbefreiung sollte jedoch 6% des in der Einkommensteuererklärung angegebenen Einkommens/der Einnahme nicht überschreiten.

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Abzug der Fahrtkosten von Behinderten

Der Abzug von Aufwendungen im Zusammenhang mit dem Transport für notwendige Behandlungs- und Rehabilitationsleistungen gilt für alle Menschen mit Behinderungen unabhängig von ihrer Behinderungsgruppe.

Weiterhin ist jedoch der Abzug auf einen Jahresbetrag von PLN 2.280,00 begrenzt.

Der Betrag von PLN 10.080,00 stellt die Einkommensgrenze einer körperbehinderten Person dar, die vom Steuerzahler unterhalten wird, und für die dieser Steuerzahler eine Rehabilitationsbeihilfe der unter seiner Aufsicht stehenden Person abrechnet. Alimente für Kinder werden auf diesen Freibetrag nicht angerechnet.

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Abzug der Ausgaben für die Haltung eines Blinden- bzw. Begleithundes

Die Grenze für den Abzug der Ausgaben für die Betreuung eines Begleithundes beträgt PLN 2.280,00.

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Geschätzter zukünftiger Steuerabzug

Veräußerung einer virtuellen Währung gegen Bezahlung

Nach Art. 22 Abs. 14 des Einkommenssteuergesetzes zählen zu den der Einkommenserzielung dienenden Kosten bei dem Verkauf von virtuellen Währungen die mit deren vorherigen Kauf korrelierenden Kosten, sowie auch die Kosten bei deren Verkauf, hierin enthalten auch die dokumentierten Auslagen zu Gunsten der Rechtssubjekte, über die in Art. 2 Abs. 1 Pkt. 12 des Gesetzes zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Finanzierung des Terrorismus die Rede ist.

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Abzug von Spenden

Es besteht die Möglichkeit Spenden für folgende Ziele von seiner Einkommenssteuer abzusetzen: zur öffentlichen Berufsausbildung an Lehrinstitutionen, welche sich der Berufsausbildung widmen, und welche in Artikel 4. Punkt 28a des Gesetzes vom 14. Dezember 2016 aufgeführt sind – Berufsausbildungsgesetz, sowie öffentlichen Bildungseinrichtungen und –institutionen, welche in Artikel 2.Punkt 4 dieses Gesetzes aufgeführt sind.

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Thermo-Modernisierungsermäßigung

Ein Steuerpflichtiger, der Eigentümer oder Miteigentümer eines Einfamilienwohngebäudes ist, hat das Recht, von der gemäß Art. 26 Abs. 1 oder Art. 30c Abs. 2 festgelegten Steuerbemessungsgrundlage, die im Steuerjahr angefallenen Aufwendungen für Baustoffe, Geräte und Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Umsetzung des Thermo-Modernisierungsprojekts in diesem Gebäude abzuziehen, die in den Vorschriften bestimmt wurden, die aufgrund des Abs. 10 ausgestellt wurden, welcher innerhalb von 3 Folgejahren abgeschlossen sein wird, gerechnet ab dem Ende des Steuerjahres, in dem die erste Ausgabe vorgenommen wurde.

Der Abzugsbetrag darf bei allen in Einzelgebäuden durchgeführten thermischen Modernisierungsvorhaben, deren Eigentümer oder Miteigentümer der Steuerzahler ist, die Summe von PLN 53.000,00 nicht überschreiten.

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Steuervergünstigung bei Rückkehr in die Heimat

Der Rückkehrfreibetrag kann während des Jahres bei der Berechnung der Vorauszahlungen berücksichtigt werden, auch von den Steuerzahlern. Die Anwendung des Freibetrags durch den Steuerzahler setzt voraus, dass der Steuerpflichtige eine entsprechende Erklärung dem für ihn zuständigen Finanzamt abgibt.

Der Abzug steht dem Steuerpflichtigen grundsätzlich vier Jahre lang zur Verfügung nach dem Basisjahr. Das Basisjahr wird vom Steuerpflichtigen gewählt und ist entweder das Jahr, in dem der Steuerpflichtige seinen steuerlichen Wohnsitz ändert und polnischer Einwohner geworden ist oder das Jahr, das auf die Änderung des steuerlichen Wohnsitzes folgt.

Die Erleichterung soll in einem Abzug bestehen:

• im ersten Jahr (Basisjahr) die Hälfte der für das Basisjahr fälligen Steuer,
• für das zweite Jahr – die Hälfte der für das erste Jahr der Antragstellung berechneten Steuer,
• für das dritte Jahr – die Hälfte der geschuldeten Steuer, die für das zweite Jahr des Antrags auf Befreiung berechnet wurde,
• für das vierte Jahr – die Hälfte der für das dritte Jahr berechneten fälligen Steuer des Antrags auf Befreiung

Ähnlich wie bei der Steuerrückfahrerpauschale kann der Rückkehrer, der mindestens drei Jahre im Ausland gelebt hat und nach Polen umzieht, Präferenzen bei der Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen in Anspruch nehmen.

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Steuererleichterung 4 plus (für Familien mit vielen Kindern)

Steuerzahler, die vier oder mehr Kinder großziehen, können eine Einkommensteuerbefreiung von bis zu PLN 85.528,00 pro Jahr in Anspruch nehmen. Der Freibetrag gilt für Eltern und Erziehungsberechtigte, so dass jede dieser Personen in ihrer Rolle in Bezug auf das Kind getrennt in den Genuss des Freibetrags kommt – ein Ehepaar nutzt also zweimal die PLN 85.528,00 steuerfreies Einkommen aus, ebenso wie jeder Erziehungsberechtigte. Darüber hinaus hat jeder von ihnen Anspruch auf den Steuerfreibetrag, d. h. zusätzlich PLN 30.000,00 pro Jahr für jede Person.

Der Freibetrag wird in seiner Gesamtheit und in fester Höhe pro Jahr gewährt – er wird nicht im Verhältnis zu dem Zeitraum aufgeteilt, in dem man als Elternteil oder Vormund des vierten Kindes in einem bestimmten Jahr tätig wird. Es reicht also aus, in den letzten Tagen des Jahres Elternteil oder Vormund zu werden, um den Freibetrag in seiner Gesamtheit zu erhalten.

Es spielt keine Rolle, ob eine Person in dem Jahr, bevor sie Elternteil von vier Kindern wurde, Einkünfte erzielt hat oder ob diese Einkünfte erst nach der Geburt oder dem Beginn der Betreuung des vierten Kindes erzielt wurden. Der Verdienst für das gesamte Jahr wird durch den Steuerfreibetrag abgedeckt.

Drei Arten von Einkünften bis zu einem Gesamtbetrag von 85.528,00 PLN im Jahr sind steuerfrei.

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Erleichterung für Senioren

Das von der Einkommenssteuer befreite Einkommen im Rahmen der Erleichterung für arbeitende Senioren beträgt PLN 85.528,00 pro Jahr. Darüber hinaus können diejenigen, die nach der Steuertabelle abrechnen, einen Freibetrag von PLN 30.000,00 in Anspruch nehmen. Für diese Personen beträgt der Gesamtbetrag der Steuererleichterung PLN 115.528,00.

Die Einkommenssteuerbefreiung für Senioren gilt für Einkünfte aus Arbeitsverhältnissen, Mandatsverträgen, Mutterschaftsgeld und unternehmerischer Tätigkeit, die nach dem Steuertarif, der Pauschalsteuer, einem 5-Prozent-Satz und einem Pauschalbetrag besteuert werden. Eine obligatorische Voraussetzung für die Inanspruchnahme dieser Ermäßigung ist die Sozialversicherungspflicht aus Bezug von Arbeitsentgelt.

Um in den Genuss der 0%-Einkommenssteuer für Senioren zu kommen, muss man 1) dem Arbeitgeber eine Erklärung über die Inanspruchnahme der Seniorenermäßigung (auf dem PIT-2 Formular) vorlegen, und 2) den steuerfreien Betrag dann in der Jahressteuererklärung angeben.

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Erleichterung für Personen unter 26 Jahren.

Die 0% Einkommenssteuerbefreiung für junge Leute ist eine Sachbefreiung ausschließlich für junge Einkommensteuerzahler. Sie steht Personen vor ihrem 26. Geburtstag in Bezug auf Einkünfte zu, deren Wert PLN 85.528,00 nicht übersteigt.

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Ermäßigung für Forschungen und Entwicklung (Innovation Box)

Die Steuer auf qualifiziertes Einkommen aus qualifizierten Rechten des geistigen Eigentums, die der Steuerzahler erzielt hat, beträgt 5% der Steuerbemessungsgrundlage;

Es ist möglich, gleichzeitig einen Abzug im Rahmen der FuE- und der IP-Box-Ermäßigung vorzunehmen.

Als qualifizierte geistige Eigentumsrechte gelten:

• Patent,
• Gebrauchsmusterrecht,
• Recht aus der Anmeldung des Industriemusters,
• Recht aus der Anmeldung der Topographie des integrierten Schaltkreises,
• zusätzliches Schutzrecht für ein Patent auf ein Arzneimittel oder ein Pflanzenschutzmittel,
• Recht aus der Anmeldung des Arzneimittels und des genehmigten Tierarzneimittels, die in Verkehr gebracht wurden,
• ausschließliches Recht, auf das im Gesetz über den Schutz von Pflanzensorten Bezug genommen wird,
• Urheberrecht an einem Computerprogramm

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Erleichterung für innovative Mitarbeiter, Robotisierung, Prototypen

Für die Robotisierung

Die Zulage für die Industrierobotisierung gilt für Unternehmen, die ihre Produktion durch den Einsatz von Industrierobotern verbessern wollen. Die Regeln für den Vorsteuerabzug sind ähnlich wie die für eine FuE-Erleichterung – Abzug von der Steuerbemessungsgrundlage. Möglichkeit für Steuerzahler, bis zu 50% der entstandenen Kosten der Investitionen in die Robotisierung abzuziehen. Der Abzug gilt für die Kosten in den Jahren 2022-2026.

Die folgenden Kosten gelten als abzugsfähige Kosten für die Robotisierung:

• Die Kosten für die Anschaffung neuer Industrieroboter, Maschinen und Peripheriegeräte für Industrieroboter, die funktional mit ihnen verbunden sind; Maschinen, Anlagen und andere Gegenstände, die funktionell mit Industrierobotern zusammenhängen und dazu bestimmt sind die Ergonomie und Sicherheit am Arbeitsplatz in Bezug auf diese Arbeitsplätze zu gewährleisten, wo die Interaktion zwischen Mensch und Industrieroboter stattfindet.
• Kosten für den Erwerb von immateriellen Vermögenswerten, die für die ordnungsgemäße Einführung und Inbetriebnahme von Industrierobotern und anderen oben genannten Anlagegütern anfallen.
• Kosten für den Erwerb von Ausbildungsleistungen im Zusammenhang mit Industrierobotern und sonstigen materiellen oder immateriellen Vermögenswerten im Sinne von oben, und
• Gebühren, die im Finanzierungsleasingvertrag für Industrie-, sonstige Roboter sowie anderes Anlagevermögen vereinbart wurden.

Steuervergünstigung auf Prototypen

Die Steuervergünstigung auf Prototypen betrifft die Probeproduktion sowie die Markteinführung eines neuen Produktes. Sie unterstützt die vom Steuerzahler getragenen Kosten in der Produkttestphase, vor dem Beginn der Produktion in industrieller Größenordnung, sowie vor der Markteinführung. Ein Unternehmen, welches sich zur Entwicklung eines Prototypen entscheidet, kann die mit seiner Herstellung verbundenen Kosten in die Betriebsaufwendungen einbeziehen.

Vergleichbar wie im Falle der Vergünstigung für Forschung und Entwicklung, werden die Kosten von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen. Der Steuerabzug kann sich nicht auf mehr als 30% der getragenen Aufwendungen sowie mehr als 10% der Einkünfte belaufen.

Die Kosten umfassen:

• Kaufpreis oder Herstellungskosten fabrikneuer Anlagegüter, welche unabdingbar sind zur Ingangsetzung der Probeproduktion des neuen Produktes
• Zur Verbesserung getragene Ausgaben zwecks Anpassung des Anlagegutes respektive der Ingangsetzung der Probeproduktion des neuen Produktes
• Anschaffungskosten von Materialien und Rohstoffen, welche ausschließlich zum Zweck der Probeproduktion des neuen Produktes erworben werden.

Steuervergünstigung für innovative Mitarbeiter

Unternehmer kommen in den Genuss der Erleichterung für die Förderung innovativer Mitarbeiter, wenn sie Personal für Forschung und Entwicklung beschäftigen (dessen Arbeitszeit für F&ETätigkeiten mindestens 50% ihrer Gesamtarbeitszeit ausmacht). Gilt für Arbeitsverträge, Werkverträge und Mandatsverträge.

Der Steuerpflichtige, sofern er gleichzeitig auch der Steuerzahler ist, der eine F&E Tätigkeit betreibt, kann von seinen Vorauszahlungen auf die Körperschaftsteuer die qualifizierten Kosten der bei ihm physisch angestellten Mitarbeiter abziehen, welche er noch nicht von seinem Einkommen in seiner Jahressteuererklärung im Rahmen der Verrechnung der Steuervergünstigung für F&E abzog.

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Erleichterung für Unterstützer von sportliche Aktivitäten, kulturelle Aktivitäten, Hochschulbildung und Wissenschaft

Sie bietet die Möglichkeit, 50% der steuerlich absetzbaren Kosten von der Steuerbemessungsgrundlage abzuziehen.

Steuervergünstigung für die Mäzene des Sportes

Dieses betrifft die für Sportclubs eingegangen Kosten, welche Ziele gemäß Paragraph 28 des Sportgesetzes realisieren, hierin

• Die Vorbereitung einer Sportveranstaltung welche keine Massensportveranstaltung darstellt, über welche im Gesetz über die Sicherheit von Massenveranstaltungen die Rede ist.
• Deckung der Kosten für die Organisation von Sportwettbewerben oder die Teilnahme an diesen Wettbewerben.
• Deckung der Kosten für die Nutzung von Sportanlagen zu Ausbildungszwecken.
• Finanzierung von Sportstipendien.
• Die Organisation von Sportveranstaltungen, die keine Breitensportveranstaltungen im Sinne des Gesetzes über die Sicherheit von Massenveranstaltungen sind.

Steuervergünstigung für die Mäzene der Kultur

Betrifft die aufgewandten Kosten für Kulturaktivitäten im Verständnis des Gesetzes über die Organisation und die Führung einer Kulturaktivität. Eine kulturelle Aktivität im Sinne dieses Gesetzes beruht auf der Schaffung, Verbreitung und dem Schutz der Kultur.

Für das Hochschulwesen und die Forschung

Gilt für Kosten, die anfallen für:

• Stipendien für Studenten in Anerkennung ihrer akademischen Leistungen,
• Forschungsstipendien für Doktoranden,
• Gebühren im Zusammenhang mit der Ausbildung eines Arbeitnehmers an einer Universität, Postgraduiertenstudium und andere Formen der Ausbildung,
• die Gehälter der Studenten während der Ausbildung am Arbeitsplatz.

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