Steueränderungen in Polen 2027 für Unternehmen: Was ändert sich bei PIT, CIT und der Pauschalsteuer?
30. September 2026
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Die geplanten Steueränderungen in Polen 2027 umfassen neue Stufen der Einkommensteuer (PIT), einen Körperschaftsteuersatz (CIT) von 22 % für die größten Steuerpflichtigen, einen eingeschränkten Zugang zur Pauschalbesteuerung sowie Änderungen bei der Estnischen CIT, der Solidaritätsabgabe und den Abschreibungen. Die Umsatzgrenze für die Pauschalsteuer soll von 2 Mio. EUR auf 250.000 EUR sinken. Die meisten Änderungen sollen ab 1. Januar 2027 gelten; das Gesetzgebungsverfahren läuft jedoch noch.
Die polnische Regierung beschloss am 22. und 29. September 2026 zwei Änderungspakete zu PIT, CIT und Pauschalbesteuerung. Beide Gesetzentwürfe wurden dem Sejm vorgelegt. Bereits die im Jahr 2026 erzielten Umsätze können deshalb für die Besteuerung 2027 entscheidend sein.
In diesem Artikel:
Wie soll sich die PIT-Skala 2027 ändern?
Für die polnische Einkommensteuer (PIT) ist folgende Skala vorgesehen:
- 12 % bis 130.000 PLN,
- 24 % über 130.000 PLN bis 150.000 PLN,
- 32 % über 150.000 PLN.
Der Steuerfreibetrag soll bei 30.000 PLN bleiben.
Für wen soll der CIT-Satz auf 22 % steigen?
Der geplante Satz der Körperschaftsteuer (CIT) von 22 % soll Steuerpflichtige erfassen, deren Vorjahresumsatz 50 Mio. EUR übersteigt, sowie steuerliche Kapitalgruppen. Banken sollen ausgenommen sein.
Größere Unternehmen und internationale Konzerne müssen die mögliche Änderung daher gegebenenfalls bereits bei ihrer Steuerplanung für 2027 berücksichtigen.
Wird die Grenze für die Pauschalsteuer gesenkt?
Die Umsatzgrenze für die Pauschalsteuer auf registrierte Einnahmen soll von 2 Mio. EUR auf 250.000 EUR sinken. Für die Berechtigung im Jahr 2027 wäre der Umsatz 2026 maßgeblich.
Umsätze über 300.000 EUR im laufenden Jahr sollen mit 17 % besteuert werden.
Für verbundene Personen sind separate Regeln vorgesehen: 17 % auf Einnahmen aus der Überlassung geistigen Eigentums sowie 15 % auf Einnahmen über 100.000 PLN aus der Vermietung oder Verpachtung anderer Vermögenswerte.
Was ändert sich bei Estnischer CIT und Solidaritätsabgabe?
Bei der Estnischen CIT sind Änderungen unter anderem bei verdeckten Gewinnen, nicht betrieblichen Ausgaben, der Beschäftigungsvoraussetzung und den formalen Anforderungen geplant.
Die Solidaritätsabgabe soll von 4 % auf 5 % steigen und weiterhin auf den Teil der Bemessungsgrundlage über 1 Mio. PLN erhoben werden. IP-Box-Einkünfte sollen einbezogen werden; bestimmte Verluste aus Vorjahren könnten berücksichtigt werden.
Wann sollen die neuen Regeln gelten?
Die meisten Änderungen sollen am 1. Januar 2027 in Kraft treten. Das Gesetzgebungsverfahren ist jedoch noch nicht abgeschlossen.
Besonders relevant sind die Vorschläge für Unternehmen mit Pauschalbesteuerung, Estnischer CIT oder IP Box, für CIT-Steuerpflichtige mit Umsätzen über 50 Mio. EUR sowie für Unternehmen mit Transaktionen zwischen verbundenen Personen. Endgültige Entscheidungen sollten auf dem verabschiedeten Gesetzeswortlaut beruhen.
Den vollständigen Artikel können Sie hier lesen:
Steueränderungen in Polen 2027 für Unternehmen: Was ändert sich bei PIT, CIT und der Pauschalsteuer?
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