Kundenprofil und Erfahrung
HLB Poland prüft die Jahresabschlüsse von Unternehmen aus verschiedenen Branchen, darunter IT, industrielle Fertigung, Transport, Bauwesen, Immobilienentwicklung, Lebensmittel und Getränke sowie Handel. Darüber hinaus haben wir Dutzende von Projekten im Zusammenhang mit der Prüfung von Restrukturierungsplänen abgeschlossen.
Prüfung von Jahresabschlüssen – wann ist sie Pflicht?
Das polnische Recht unterscheidet zwei Gruppen von Unternehmen, die der Pflichtprüfung von Jahresabschlüssen unterliegen. Die erste Gruppe unterliegt immer einer Prüfung — unabhängig von der Unternehmensgröße oder der Höhe der Erträge. Die zweite Gruppe wird nach Überschreitung bestimmter gesetzlicher Schwellenwerte prüfungspflichtig. In der Praxis entdecken immer mehr mittelständische Unternehmen diese Pflicht erst beim Jahresabschluss.
Drei Kriterien für GmbHs und Personengesellschaften:Erfüllung von mindestens 2 der 3 Kriterien = Pflichtprüfung des Jahresabschlusses
Wichtig ist, dass der Gesetzgeber nicht die gleichzeitige Erfüllung aller drei Kriterien verlangt. Es genügt die Überschreitung von zwei davon — selbst bei relativ geringer Beschäftigung, aber hohen Erträgen und Vermögenswerten. Die Schwellenwerte sind in Euro angegeben und werden zum NBP-Wechselkurs am letzten Tag des Geschäftsjahres umgerechnet, was bedeutet, dass eine Wechselkursänderung die Prüfungspflicht selbst bei stabilen Finanzergebnissen auslösen kann.
Unternehmen, die IMMER der Pflichtprüfung unterliegen:→ Diese Unternehmen unterliegen der Pflichtprüfung unabhängig von der Größe ihrer Geschäftstätigkeit, den Erträgen oder der Anzahl der Mitarbeiter.
Umfang der Prüfungs- und Reviewleistungen
Die Mitgliedsunternehmen von HLB Poland erbringen umfassende Prüfungs- und Reviewleistungen für Jahresabschlüsse — von der gesetzlichen Pflichtprüfung und IFRS-Prüfungen über Audits von EU-geförderten Projekten und IT-System-Audits bis hin zu spezialisierten Leistungen, die vom Handelsgesetzbuch (KSH) gefordert werden.
Gesetzliche Abschlussprüfung — polnische Rechnungslegungsstandards und IFRS
Wir führen Prüfungen von Einzel- und Konzernabschlüssen durch, die gemäß dem Rechnungslegungsgesetz und den International Financial Reporting Standards (IFRS) erstellt wurden.
- Prüfung von Einzelabschlüssen
- Prüfung von Konzernabschlüssen
- Prüfung von Abschlüssen nach internationalen Standards
- Prüfung von Abschlüssen von Finanzinstituten
- Prüfung von an der Warschauer Börse notierten Unternehmen
- Prüfung von in Sonderwirtschaftszonen tätigen Unternehmen
- Prüfung von staatlichen Unternehmen und Stiftungen
- Prüfung von Restrukturierungsplänen
IFRS-Berichterstattung und -Beratung
Für Unternehmen, die ihre Abschlüsse nach IFRS erstellen oder sich in der Übergangsphase zu diesen Standards befinden, bieten wir: IFRS-Implementierungsprojekte, Fachberatung und Consulting, professionelle Stellungnahmen und Bilanzierungsinterpretationen sowie Unterstützung beim Übergang zur IFRS-Berichterstattung.
Wir erstellen außerdem Jahresabschlüsse und Berichtspakete in Übereinstimmung mit dem Rechnungslegungsgesetz, IFRS, deutschen und amerikanischen Vorschriften sowie Konsolidierungspakete nach den Anweisungen der Muttergesellschaft.
Prüfung von EU-geförderten Projekten
Wir verifizieren die Abrechnung von aus EU-Mitteln kofinanzierten Projekten. Wir prüfen die Übereinstimmung des Projekts mit dem Zuwendungsbescheid, bestätigen die Förderfähigkeit der Ausgaben und verifizieren die Richtigkeit und Vollständigkeit der erforderlichen Dokumentation. Das Prüfungsergebnis ist ein Bericht mit der Bestätigung der Abrechnung der erhaltenen Mittel.
IT-System-Audit
Die Überprüfung von IT-Systemen umfasst vor allem:
- Dateneingabe — Zugriffsrechte und Validierungsverfahren
- Datenverarbeitung — Verarbeitungstests und Änderungsautorisierung
- generierte Informationen und Berichte sowie die Sicherheit ihrer Speicherung
Das Ergebnis des IT-System-Audits ist ein Bericht, der den Umfang der durchgeführten Arbeiten, Prüfungsergebnisse und Empfehlungen zur Verbesserung der IT-Kontrollumgebung beschreibt.
Interne Revision
Unsere internen Revisionsleistungen umfassen unabhängige Überprüfungen und Beratung zur Verbesserung der Geschäftstätigkeit in den Bereichen Risikomanagement, internes Kontrollumfeld und Governance-Prozesse. Der Umfang umfasst u.a.:
- Überprüfung und Bewertung von Finanz- und Betriebsinformationen
- Überprüfung der operativen Effizienz
- Compliance-Überprüfung rechtlicher und vertraglicher Verpflichtungen
- Überprüfung des Kontrollumfelds und des Betrugspräventionssystems
- Risikokartierung und Ad-hoc-Risikoberichterstattung
- Überprüfungen im Rahmen des Sarbanes-Oxley Act und ähnlicher Vorschriften
Bestätigungsleistungen nach dem Handelsgesetzbuch (KSH)
Wir bieten vom Handelsgesetzbuch geforderte Bestätigungsleistungen an:
- Prüfung der Satzung einer Aktiengesellschaft
- Prüfung von Verschmelzungs-, Spaltungs- und Umwandlungsplänen
- Bewertung von Minderheitsanteilen bei Squeeze-out-Transaktionen
Was überprüft der Wirtschaftsprüfer bei der Prüfung des Jahresabschlusses?
Der Umfang der Prüfung hängt von der Größe und dem Profil des Unternehmens sowie von den anwendbaren Standards ab — nationalen Rechnungslegungsgrundsätzen oder IFRS. Aus Sicht der Geschäftsleitung resultiert das Problem selten aus einem einzelnen Buchungsfehler. Meist liegt die Ursache in einer Kombination aus: unzureichender Qualität der Quelldaten, unklaren Rechnungslegungsrichtlinien innerhalb der Organisation, eingeschränktem Informationsfluss zwischen den Abteilungen und einem zu späten Beginn der Jahresabschlussarbeiten.
Vollständigkeit und Qualität der Quelldokumentation
Die Zuverlässigkeit der Finanzdaten hängt von vollständiger, gut belegter Dokumentation ab — organisiert in einer klaren Struktur mit Genehmigungspfaden für wesentliche Annahmen.
Ansatz und Bewertung wesentlicher Bilanzposten
Einschließlich Sachanlagen und immaterieller Vermögenswerte, Vorräte, Finanzinstrumente und die korrekte Anwendung von Bewertungsrichtlinien.
Ertrags- und Aufwandserfassung — Cut-off
Prüfer verifizieren, ob die Kriterien für die Umsatzrealisierung erfüllt sind und ob alle Aufwendungen des Prüfungsjahres in der richtigen Periode erfasst wurden.
Rückstellungen und bilanzielle Schätzungen
Wertminderungsindikatoren, Rückstellungen für Arbeitnehmerleistungen, Abgrenzungen und latente Steuern — alle erfordern von der Geschäftsleitung genehmigte Annahmen und formale Dokumentation.
Angaben im Anhang zum Jahresabschluss
Der Anhang ist integraler Bestandteil des Jahresabschlusses. Fehlende oder unvollständige Angaben — zu nahestehenden Personen, Schätzungen oder Finanzinstrumenten — gehören zu den häufigsten Prüfungsfeststellungen.
Interne Kontrollen mit Auswirkung auf die Finanzberichterstattung
Informationsfluss zwischen den Abteilungen, Autorisierungsverfahren und Kontrollumfeld — insbesondere die rechtzeitige Übermittlung von Informationen über wesentliche Geschäftsvorfälle.
Mehr erfahren: Wirtschaftsprüfung – Häufige Probleme bei der Prüfung von Jahresabschlüssen →
Häufig gestellte Fragen — Wirtschaftsprüfung in Polen
Eine Wirtschaftsprüfung, auch als Prüfung des Jahresabschlusses bezeichnet, ist ein Verfahren, das von einem unabhängigen Abschlussprüfer durchgeführt wird, um zu überprüfen, ob der Jahresabschluss in Übereinstimmung mit den geltenden Vorschriften und angewandten Rechnungslegungsgrundsätzen erstellt wurde. Das Ergebnis der Prüfung ist das Prüfungsurteil des Wirtschaftsprüfers, das die Glaubwürdigkeit der Finanzdaten gegenüber Banken, Investoren und Geschäftspartnern erhöht.
Eine GmbH unterliegt der Pflichtprüfung, wenn sie im Vorjahr mindestens zwei der folgenden drei Kriterien erfüllt hat: durchschnittliche Jahresbeschäftigung von mindestens 50 Vollzeitstellen, Bilanzsumme von mindestens 3.125.000 EUR, Nettoumsatzerlöse von mindestens 6.250.000 EUR. Die Erfüllung von zwei der drei Bedingungen macht die Prüfung des Unternehmens zur Pflicht.
Ja. Alle Aktiengesellschaften unterliegen der Pflichtprüfung des Jahresabschlusses unabhängig von Größe, Erträgen oder Mitarbeiterzahl — sowohl an der WSE notierte als auch private, nicht notierte Aktiengesellschaften.
Der Vertrag mit einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft sollte vor Ende des Geschäftsjahres geschlossen werden, auf das sich die Prüfung bezieht. Die Auswahl des Prüfers erfolgt durch das den Jahresabschluss genehmigende Organ — in der Regel die Gesellschafterversammlung oder die Hauptversammlung der Aktionäre — und nicht durch den Vorstand des Unternehmens. Ein nach Jahresende geschlossener Vertrag kann angefochten werden.
Das Versäumnis der Prüfung des Jahresabschlusses kann folgende Konsequenzen haben: Geldstrafen, strafrechtliche Haftung des Geschäftsführers, Probleme bei der fristgerechten Einreichung von Dokumenten beim Handelsregister (KRS) und Verlust der Glaubwürdigkeit gegenüber Banken, Investoren und Geschäftspartnern. In vielen Fällen erweisen sich die Kosten einer unterlassenen Prüfung als deutlich höher als die Kosten der Prüfung selbst.
Ja. Die Mitgliedsunternehmen von HLB Poland prüfen Jahresabschlüsse, die sowohl nach polnischen Rechnungslegungsgrundsätzen als auch nach International Financial Reporting Standards (IFRS) erstellt wurden. Darüber hinaus bieten wir IFRS-Implementierungsprojekte, Fachberatung und Unterstützung beim Übergang zur IFRS-Berichterstattung an.
Ja. Wir verifizieren die Abrechnung von aus EU-Mitteln kofinanzierten Projekten — wir prüfen die Übereinstimmung mit dem Zuwendungsbescheid, bestätigen die Förderfähigkeit der Ausgaben und verifizieren die Vollständigkeit der Dokumentation. Das Prüfungsergebnis ist ein Bericht mit der Bestätigung der Abrechnung der erhaltenen Mittel.
Ein IT-System-Audit umfasst die Überprüfung von: Dateneingabe (Zugriffsrechte, Validierungsverfahren), Datenverarbeitung (Verarbeitungstests, Änderungsautorisierung) sowie Sicherheit der generierten Berichte und gespeicherten Informationen. Das Ergebnis ist ein Bericht, der den Umfang der Arbeiten, Ergebnisse und Empfehlungen zur Verbesserung der IT-Kontrollumgebung beschreibt.
Wir bieten vom Handelsgesetzbuch geforderte Bestätigungsleistungen an: Prüfung der Satzung einer Aktiengesellschaft, Prüfung von Verschmelzungs- und Spaltungsplänen sowie Bewertung von Minderheitsanteilen bei Squeeze-out-Transaktionen.
Die vorhersehbarste Abschlussprüfung ist jene, bei der das Unternehmen über einen Zeitplan für den Jahresabschluss mit klaren Fristen und Verantwortlichen für die einzelnen Bereiche verfügt: Vorräte, Sachanlagen, Erträge, Rückstellungen, Steuern, Anhang. Es lohnt sich, auf die Vollständigkeit der Dokumentation zu achten, eine interne Überprüfung der Risikobereiche vor der Prüfung durchzuführen und einen effizienten Informationsfluss zwischen den Abteilungen sicherzustellen — insbesondere die rechtzeitige Meldung wesentlicher Geschäftsvorfälle an die Finanzabteilung.
Kontaktieren Sie einen Prüfungspartner
Ob Sie eine gesetzliche Pflicht erfüllen, eine EU-Projektprüfung beauftragen oder IFRS-Beratung suchen — unsere Prüfungspartner stehen bereit, Ihre Anforderungen zu besprechen.
