Erhöhte Kontrollen im Bereich der Verrechnungspreise

Das Finanzministerium hat angekündigt, dass die Steuerbehörden die Kontrollen im Bereich der Verrechnungspreise verstärken werden. Die Daten zeigen, dass die Steuerbehörden in den ersten neun Monaten des Jahres 2023 über 12.800 Steuerprüfungen und über 7.000 Zoll- und Steuerprüfungen durchgeführt haben.

Im Angesicht der Globalisierung und des zunehmenden Handels zwischen Unternehmen, die zur gleichen Kapitalgruppe gehören, sind Fragen im Zusammenhang mit Verrechnungspreisen und ihrer Überwachung sowohl wirtschaftlich als auch steuerlich bedeutsam. Verrechnungspreismechanismen können verwendet werden, um Steuern zu senken oder sogar ganz zu vermeiden, anstatt die ordnungsgemäße Bewertung von Transaktionen zu ermöglichen.

Derzeit ist die Verrechnungspreisgestaltung der am häufigsten überprüfte Bereich. Transaktionen, die in noch nicht abgelaufenen Zeiträumen abgeschlossen wurden, können einer Analyse unterzogen werden. Die Verrechnungspreise verjähren nach 5 Jahren, gerechnet ab dem Ende des Steuerjahres, in dem die verrechnungspreisbezogene Transaktion stattgefunden hat.

Die zu überprüfenden Unternehmen werden aufgrund der Anhäufung und Analyse einer größeren Datenmenge (insbesondere aus dem TPR-Formular) zunehmend sorgfältiger ausgewählt. Derzeit werden Unternehmen zur Überprüfung ausgewählt, bei denen eine höhere Wahrscheinlichkeit besteht, Einkommen zu bewerten als noch vor einigen Jahren.

Transaktionen zwischen Unternehmen innerhalb derselben Gruppe werden häufiger überprüft. Am häufigsten überprüft werden Transaktionen im Zusammenhang mit immateriellen Dienstleistungen, insbesondere solche mit geringem Mehrwert. Darüber hinaus werden Transaktionen im Zusammenhang mit der Bereitstellung von Markennamen oder anderen immateriellen Vermögenswerten und Rechten, die schwer bewertbar sind, besonders genau untersucht. Es ist erwähnenswert, dass solche Transaktionen in der Vergangenheit von Steuerzahlern zur aggressiven Steueroptimierung genutzt wurden, was das gestiegene Interesse der Steuerbehörden erklärt.

Die Steuerbehörden interessieren sich auch besonders für Transaktionen mit verbundenen Unternehmen, die ihren Hauptsitz oder ihre Geschäftsführung in Ländern mit schädlichem Steuerwettbewerb haben. Günstige Steuersätze, Steuervergünstigungen oder sogar die fehlende Besteuerung bestimmter Einkommen in diesen Ländern ermutigen Steuerzahler, ihre Einkommen dorthin zu verlagern. Daher sollte bei Transaktionen mit verbundenen Unternehmen, die ihren Sitz in sogenannten Steueroasen haben, besondere Vorsicht walten gelassen werden.

Es sollte beachtet werden, dass neben der Verpflichtung zur Begleichung von Steuerrückständen, der Zahlung von Verzugszinsen und zusätzlichen finanziellen Strafen weitere negative Folgen mit Unregelmäßigkeiten im Bereich der Verrechnungspreise verbunden sind. Unternehmer, Vertreter von Unternehmen und Mitglieder der Geschäftsleitung von Kapitalgesellschaften können auch persönlich strafrechtlich haftbar gemacht werden. Die in der Steuerstrafordnung festgelegten Strafzinsen steigen systematisch an, und potenzielle Geldstrafen können in die Millionen polnische Zloty betragen.

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