Zmiany w VAT i akcyzie w 2025 r. – co muszą wiedzieć przedsiębiorcy?

Ostatnie zmiany w przepisach podatkowych dotyczące podatku od towarów i usług (VAT) i akcyzy wprowadzają szereg istotnych modyfikacji, które mogą wpłynąć na działalność wielu firm. W artykule znajdziesz szczegółowe informacje na temat nowych stawek, mechanizmów rozliczeniowych oraz regulacji obejmujących wybrane produkty. Dowiedz się, jakie konsekwencje przyniosą te zmiany dla przedsiębiorców i rynku.

Nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw – nowe przepisy

24 stycznia 2025 r. Sejm uchwalił nowelizację ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw, która wprowadza istotne zmiany w zakresie m.in. opodatkowania wybranych produktów, mechanizmu odwrotnego obciążenia, integracji kas fiskalnych z terminalami płatniczymi oraz przepisów akcyzowych dla samochodów.

Zmiany w stawkach VAT

Jedną z kluczowych zmian w nowelizacji ustawy jest wprowadzenie zerowej stawki VAT dla statków i łodzi ratunkowych wykorzystywanych na morzu, które dotychczas nie spełniały definicji jednostek pełnomorskich. Decyzja ta może wpłynąć na obniżenie kosztów wyposażenia służb ratowniczych operujących w strefach morskich.

Ustawa przewiduje również utrzymanie preferencyjnej, 8-procentowej stawki VAT dla wyrobów medycznych, które wcześniej uzyskały dopuszczenie do obrotu na podstawie nieaktualnych już przepisów. Dzięki temu pacjenci i placówki medyczne unikną wzrostu cen tych produktów.

Kolejną istotną zmianą jest objęcie podstawową stawką VAT wyrobów z konopi siewnej przeznaczonych do palenia lub inhalacji bez spalania. To krok w kierunku uszczelnienia systemu podatkowego i eliminacji luk wykorzystywanych na rynku produktów konopnych.

Doprecyzowano również pozycję dotyczącą nawozów, środków ochrony roślin i pasz w załączniku nr 3 do ustawy o VAT. Brak jasnych definicji tych produktów budził dotąd kontrowersje w orzecznictwie krajowym i powodował trudności w stosowaniu przepisów.

Na uwagę zasługuje także obniżenie stawki VAT na dostawy kubeczków menstruacyjnych z 23% do 5%. Zmiana ta wpisuje się w szerszy trend ułatwiania dostępu do środków higienicznych, które mają istotne znaczenie dla zdrowia publicznego.

Przedłużenie mechanizmu odwrotnego obciążenia na gaz i energię

Nowelizacja ustawy zakłada również przedłużenie mechanizmu odwrotnego obciążenia VAT w transakcjach dotyczących dostaw gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym oraz przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych. Mechanizm ten polega na przeniesieniu obowiązku rozliczenia podatku ze sprzedawcy na nabywcę. Stosowany jest wyłącznie w obrocie między czynnymi podatnikami VAT, gdy dostawy towarów lub świadczenie usług nie podlegają zwolnieniu na podstawie art. 113 ustawy o VAT.

Rozwiązanie to opiera się na art. 199a Dyrektywy VAT i znajduje zastosowanie m.in. w Austrii, Czechach, Niemczech czy Portugalii. Polska przedłużyła możliwość jego stosowania do 28 lutego 2025 r., jednak wprowadzone przepisy pozwalają na kontynuowanie tej formy rozliczeń aż do 31 grudnia 2026 r., zgodnie z unijnymi regulacjami. Dalsze stosowanie mechanizmu reverse charge ma na celu ograniczenie nadużyć podatkowych oraz uproszczenie rozliczeń w sektorach energii i gazu.

Zniesienie obowiązku integracji kas fiskalnych z terminalami płatniczymi

Jedną z istotnych zmian w nowelizacji ustawy jest także rezygnacja z obowiązku integracji kas rejestrujących z terminalami płatniczymi. Początkowo wymóg ten został odroczony do końca 2024 r., jednak resort finansów zadecydował o jego całkowitym zniesieniu. Powodem tej decyzji były zgłaszane przez przedsiębiorców trudności z dostępnością terminali umożliwiających pełną integrację z kasami rejestrującymi.

W okresie przejściowym obowiązek raportowania danych dotyczących transakcji płatniczych został nałożony na agentów rozliczeniowych. To rozwiązanie okazało się wystarczające dla osiągnięcia celu uszczelnienia systemu podatkowego, dlatego utrzymanie wymogu integracji kas z terminalami straciło ekonomiczne i administracyjne uzasadnienie.

Zmiany w akcyzie od samochodów

Resort finansów proponuje wprowadzenie nowych przepisów dotyczących zwrotu akcyzy od samochodów osobowych czasowo zarejestrowanych w Polsce w celu ich wywozu za granicę. Zgodnie z projektem, podmioty, które uiściły akcyzę od takich pojazdów, będą mogły ubiegać się o jej zwrot. Warunkiem koniecznym jest złożenie wniosku do właściwego naczelnika urzędu skarbowego oraz przedstawienie dokumentów potwierdzających zapłatę akcyzy i wywóz pojazdu.

Proponowane zmiany mają zmniejszyć liczbę skarg na decyzje odmawiające zwrotu akcyzy oraz ułatwić przedsiębiorcom obrót samochodami na rynkach zagranicznych. Dodatkowo przewiduje się wprowadzenie zwolnienia z akcyzy dla pojazdów wykorzystywanych do celów badawczych i rozwojowych, podlegających profesjonalnej rejestracji zgodnie z przepisami ustawy – Prawo o ruchu drogowym. To rozwiązanie ma wspierać działalność innowacyjną i badawczo-rozwojową w sektorze motoryzacyjnym.

Nowelizacja ustawy o podatku akcyzowym, ustawy o zdrowiu publicznym oraz niektórych innych ustaw – wyższe podatki i nowe restrykcje dla palaczy

21 stycznia 2025 r. Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o zmianie ustawy o podatku akcyzowym, ustawy o zdrowiu publicznym oraz niektórych innych ustaw, który znacząco wpłynie na rynek wyrobów tytoniowych oraz ich substytutów. Zgodnie z projektem, od sierpnia 2025 r. wszystkie urządzenia dla palaczy, w tym jednorazowe i wielorazowe e-papierosy oraz podgrzewacze, zostaną objęte akcyzą w wysokości 40 zł. Oznacza to wzrost ich cen o około 50 zł po doliczeniu podatku VAT. Dodatkowo, akcyzą objęte zostaną także saszetki, zarówno te zawierające nikotynę, jak i jej pozbawione. Stawka dla saszetek wyniesie początkowo 2,4 zł, a docelowo 4 zł.

Nowe przepisy zakładają również zakaz sprzedaży i reklamy e-papierosów bez nikotyny oraz saszetek nikotynowych, a także wycofanie aromatyzowanych wkładów do podgrzewaczy – produktów, które obecnie dominują na rynku nowatorskich wyrobów tytoniowych. Wprowadzone zmiany mają nie tylko zwiększyć wpływy do budżetu, szacowane na 473 mln zł rocznie od 2026 r., ale przede wszystkim ograniczyć skalę uzależnień. Według autorów regulacji, nawet produkty niezawierające nikotyny mogą prowadzić do nałogu, dlatego ich objęcie restrykcjami ma być kluczowym elementem polityki zdrowotnej państwa.

Podsumowanie

Nowelizacja ustaw podatkowych z 2025 r. wprowadza zmiany kluczowe dla przedsiębiorców, zwłaszcza w obszarach VAT i akcyzy. Zniesienie obowiązku integracji kas z terminalami, obniżki stawek dla wybranych produktów oraz przedłużenie mechanizmu odwrotnego obciążenia stanowią krok w stronę uproszczenia rozliczeń. Równocześnie zaostrzenie regulacji dotyczących wyrobów tytoniowych pokazuje, że ustawodawca dąży nie tylko do zwiększenia wpływów budżetowych, ale również ochrony zdrowia publicznego. Przedsiębiorcy powinni uważnie analizować nowe przepisy, aby odpowiednio dostosować swoje działania do zmieniających się regulacji.

Podstawa prawna

• Ustawa z dnia 24 stycznia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw
• Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku akcyzowym, ustawy o zdrowiu publicznym oraz niektórych innych ustaw

Jeśli mają Państwo dodatkowe pytania prosimy skontaktować się z osobą odpowiedzialną za kontakt biznesowy z Państwem lub wysłać zapytanie poprzez formularz na stronie getsix®.

Skontaktuj się z nami »

***

Share to: