Mikrorachunek podatkowy – co warto wiedzieć w 2024

Czym jest mikrorachunek podatkowy?

Mikrorachunek podatkowy stanowi indywidualne konto przeznaczone do dokonywania wpłat podatkowych. Wprowadzony 1 stycznia 2020 roku, miał na celu usprawnienie i uproszczenie procedury dokonywania płatności podatkowych. Dzięki niemu zarówno podatnicy, jak i pracodawcy-płatnicy mogą składać wpłaty na konto urzędu skarbowego w bardziej uporządkowany sposób. Mikrorachunek jest dedykowany wyłącznie do opłacania podatków, a procedury związane ze zwrotami nadpłat i podatków pozostają niezmienione, zgodnie z dotychczasowymi zasadami.

---

Kto posiada mikrorachunek podatkowy?

Mikrorachunek dedykowany zarówno osobom fizycznym, jak i przedsiębiorstwom, został stworzony z myślą o ułatwieniu spełniania zobowiązań finansowych, minimalizując ryzyko popełnienia błędów, takich jak nieprawidłowe opisanie przelewu czy inne potencjalne pomyłki.

---

Jakie wpłaty realizowane są poprzez mikrorachunek podatkowy?

Początkowo na mikrorachunek podatnicy realizowali wpłaty podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) oraz podatku od towarów i usług (VAT). Katalog należności podatkowych był aktualizowany na przestrzeni lat. Od 1 stycznia 2024 do katalogu zostały dodane: podatek od gier (POG), dopłaty do gier (GHD) oraz podatek VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych (VAT-14).

Obecnie na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2023 r. (Dz.U. 2023 poz. 2802), podatnicy mają obowiązek wpłacania na mikrorachunek podatkowy:

• Podatek dochodowy od osób prawnych
• Podatek dochodowy od osób fizycznych
• Podatek od towarów i usług
• Podatek od sprzedaży detalicznej
• Podatek od wydobycia niektórych kopalin
• Podatek od gier hazardowych
• Dopłata w grach liczbowych, loteriach pieniężnych i grze telebingo
• Danina solidarnościowa
• Opłata od napojów alkoholowych w opakowaniach do 300 ml
• Opłata od środków spożywczych
• Opłata wnoszona przez podmioty świadczące usługę będącą reklamą napojów alkoholowych
• Opłata za udzielenie informacji komornikom sądowym
• Opłata za wydanie wypisu z rejestru zastawów skarbowych lub zaświadczenia, o którym mowa w art. 46c § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r.

Pełną listę płatności realizowanych przy użyciu mikrorachunku podatkowego wraz z symbolami formularzy i tytułami płatności można znaleźć w załączniku do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2023 r. (Dz. U. poz. 2802).

---

Jak sprawdzić numer mikrorachunku podatkowego?

Pierwszym sposobem jest wizyta w urzędzie skarbowym, gdzie pracownik udzieli informacji. Drugim sposobem jest wejście na stronę generatora mikrorachunku podatkowego i podanie właściwego numeru:

• w przypadku osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i niezarejestrowanych jako podatnik VAT należy użyć numeru PESEL
• w przypadku osób prowadzących działalność gospodarczą będących podatnikiem VAT lub płatnikiem podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, należy użyć numeru NIP.

Zaletą generowania mikrorachunku jest jego łatwość. Wszystkie potrzebne informacje można uzyskać poprzez skorzystanie z urządzenia z dostępem do Internetu. Dodatkowo nie trzeba martwić się utratą numeru mikrorachunku, ponieważ można go sprawdzić w dowolnej chwili, co gwarantuje, że wpłaty trafią we właściwe miejsce.

System działa przez całą dobę i jest dostępny bez opłat. Co więcej, numer mikrorachunku jest stały, niezależnie od ewentualnych zmian w miejscu zamieszkania, urzędzie skarbowym czy nazwisku.

Do wygenerowania numeru mikrorachunku podatkowego, zaleca się korzystać wyłącznie z oficjalnej strony udostępnionej przez Ministerstwo Finansów, jaką jest strona podatki.gov.pl. Ponadto apeluje się o ostrożność w przypadku korzystania z numerów rachunków przesyłanych za pomocą wiadomości e-mail lub SMS.

---

Co, jeśli nie dysponuje się numerem NIP i PESEL?

W sytuacji, gdy podatnik nie dysponuje numerem NIP ani PESEL, ale posiada status podatnika w Polsce, powinien posiadać identyfikator podatkowy. Jeśli podatnik oczekuje na decyzję dotyczącą przyznania numeru identyfikacyjnego, może bezpiecznie dokonać wpłaty na mikrorachunek podatkowy właściwego urzędu skarbowego, zgodnie z informacjami zawartymi w ogłoszeniu dotyczącym rachunków bankowych urzędów skarbowych.

W trakcie przelewu konieczne jest podanie numeru dokumentu tożsamości, takiego jak paszport czy dowód osobisty. Dzięki temu urząd skarbowy będzie w stanie dokładnie zidentyfikować płatnika i prawidłowo rozliczyć dokonaną wpłatę.

---

Jak wygląda numer mikrorachunku?

Mikrorachunek podatkowy zostanie utworzony z sekwencji 26 znaków:
LK 1010 0071 222Y XXXX XXXX XXXX

• LK symbolizuje cyfrę kontrolną,
• wartość 10100071 jest niezmienną cechą każdego mikrorachunku podatkowego, reprezentującą numer rozliczeniowy w Narodowym Banku Polskim (NBP),
• wartość 222 jest stałą dla każdego mikrorachunku podatkowego, określającą numer uzupełniający w NBP,
• Y przyjmuje wartość 1, gdy wykorzystywany jest numer PESEL lub 2, gdy stosowany jest numer NIP,
• po symbolu Y następuje wprowadzenie numeru PESEL lub NIP,
• kolejne pozycje w sekwencji są wypełnione zerami, aby osiągnąć łączną długość 26 znaków.

---

Jak wpłacać na mikrorachunek?

Przy dokonywaniu wpłaty podatku za pośrednictwem bankowości internetowej, należy wybrać opcję „przelew podatkowy” oraz podać:

• numer indywidualnego rachunku podatkowego, identyfikującego podatnika (tzw. mikrorachunek podatkowy)
• kwotę podatku do zapłaty
• okres za jaki dokonywana jest wpłata (miesiąc, kwartał, rok)
• symbol formularza płatności, np. PIT-37.

Poprawne opisanie płatności pozwoli na uniknięcie nieprzyjemności składania wyjaśnień do urzędu.

---

Co w przypadku wykonania przelewu na niepoprawny numer mikrorachunku?

W przypadku błędu związanego z dokonaniem płatności na niewłaściwy numer mikrorachunku podatkowego podatnik może podjąć poniższe kroki:

• jeżeli podatnik sam zorientował się, że wpłacił kwotę na niewłaściwy rachunek, powinien osobiście udać się do właściwego urzędu skarbowego, przedstawiając potwierdzenie polecenia przelewu i wyjaśniając zaistniałą sytuację
• jeśli podatnik nie zdaje sobie sprawy, że dokonał wpłaty na niewłaściwy rachunek
  a) w sytuacji, gdy nie występuje inny podatnik z przypisanym określonym identyfikatorem podatkowym, urząd skarbowy skontaktuje się z podatnikiem w celu uzyskania wyjaśnień odnośnie do dokonanej wpłaty
  b) w przypadku zaksięgowania kwoty na rachunku innego podatnika, podatnik otrzyma powiadomienie o zaległości podatkowej, w tym wypadku zaleca się zgłoszenie się do urzędu skarbowego z potwierdzeniem dokonanej płatności. Pracownik urzędu będzie mógł zweryfikować dane zawarte w poleceniu przelewu, co umożliwi wyjaśnienie sprawy.

W obu przypadkach nie powinny wynikać z tego tytułu negatywne konsekwencje.

---

Jeśli mają Państwo dodatkowe pytania prosimy skontaktować się z osobą odpowiedzialną za kontakt biznesowy z Państwem lub wysłać zapytanie poprzez formularz na stronie getsix®.

Skontaktuj się z nami »

***