Zmiany podatkowe 2027 dla przedsiębiorców – co zmieni się w PIT, CIT i ryczałcie
2026-09-30
Bądź na bieżąco
Dodaj nas jako preferowane źródło w Google
Planowane zmiany podatkowe 2027 obejmują nowe progi PIT, CIT 22% dla największych podatników, ograniczenie dostępu do ryczałtu oraz zmiany w estońskim CIT, daninie solidarnościowej i amortyzacji. Limit przychodów dla ryczałtu ma spaść z 2 mln euro do 250 tys. euro. Większość regulacji ma obowiązywać od 1 stycznia 2027 r., ale proces legislacyjny nie został zakończony.
Rząd przyjął dwa pakiety zmian w PIT, CIT i ryczałcie – 22 i 29 września 2026 r. Oba projekty zostały skierowane do Sejmu. Dla przedsiębiorców szczególne znaczenie mogą mieć przychody osiągnięte jeszcze w 2026 r.
W tym artykule znajdziesz:
Jak zmieni się PIT w 2027 roku?
Planowana skala podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) przewiduje:
- 12% – dochód do 130 tys. zł,
- 24% – ponad 130 tys. zł do 150 tys. zł,
- 32% – powyżej 150 tys. zł.
Kwota wolna ma pozostać na poziomie 30 tys. zł. Przedsiębiorcy rozliczający się według skali będą musieli uwzględnić nowe progi przy kalkulacji zaliczek i porównaniu form opodatkowania.
Kogo obejmie CIT 22%?
Stawka podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) 22% ma dotyczyć podatników, których przychody w poprzednim roku przekroczyły równowartość 50 mln euro, oraz podatkowych grup kapitałowych. Wyłączenie ma obejmować banki.
Dla dużych spółek i międzynarodowych grup oznacza to potencjalną zmianę budżetów podatkowych i prognoz efektywnej stawki podatku na 2027 r.
Czy limit ryczałtu spadnie do 250 tys. euro?
Projekt zakłada obniżenie limitu przychodów umożliwiającego wybór ryczałtu z 2 mln euro do 250 tys. euro. O możliwości korzystania z tej formy w 2027 r. mają decydować przychody z 2026 r.
Dodatkowo nadwyżka przychodów ponad 300 tys. euro osiągnięta w ciągu roku ma podlegać stawce 17%.
Odrębne zasady przewidziano dla podmiotów powiązanych:
- 17% dla przychodów z najmu własności intelektualnej,
- 15% od nadwyżki ponad 100 tys. zł przy najmie lub dzierżawie innych składników majątku.
Co zmieni się w estońskim CIT i daninie solidarnościowej?
W estońskim CIT planowane są zmiany dotyczące m.in. ukrytych zysków, wydatków niezwiązanych z działalnością, warunku zatrudnienia i formalności związanych z wyborem systemu.
Danina solidarnościowa ma wzrosnąć z 4% do 5% i nadal obejmować nadwyżkę podstawy ponad 1 mln zł. Do podstawy mają zostać włączone dochody z IP Box, przy jednoczesnej możliwości rozliczenia określonych strat z lat ubiegłych.
Kiedy nowe przepisy mają wejść w życie?
Większość zmian ma obowiązywać od 1 stycznia 2027 r. Proces legislacyjny nadal trwa, dlatego decyzje dotyczące rozliczeń powinny uwzględniać ostateczne brzmienie uchwalonych przepisów.
Szczególnej analizy wymagają firmy korzystające z ryczałtu, estońskiego CIT i IP Box, osiągające przychody ponad 50 mln euro lub realizujące transakcje z podmiotami powiązanymi.
Pełną wersję artykułu można przeczytać tutaj:
Zmiany podatkowe 2027 dla przedsiębiorców – co zmieni się w PIT, CIT i ryczałcie.
Jeśli mają Państwo dodatkowe pytania prosimy skontaktować się z osobą odpowiedzialną za kontakt biznesowy z Państwem lub wysłać zapytanie poprzez formularz na stronie getsix®.
***
Niniejsza publikacja ma charakter niewiążącej informacji i służy ogólnym celom informacyjnym. Przedstawione
informacje nie stanowią doradztwa prawnego, podatkowego ani w zakresie zarządzania, jak również nie
zastępują indywidualnego doradztwa. Przy opracowaniu niniejszej publikacji dołożono należytej staranności,
jednak bez przejęcia odpowiedzialności za prawidłowość, aktualność i kompletność prezentowanych informacji.
Treści w niej zawarte nie stanowią samodzielnej podstawy do działania i nie mogą zastąpić konkretnego
doradztwa w indywidualnej sprawie. Odpowiedzialność autorów lub getsix® jest wyłączona. W razie potrzeby
uzyskania wiążącej opinii prosimy o bezpośredni kontakt z nami. Treść niniejszej publikacji stanowi własność
intelektualną getsix® lub firm partnerskich i podlega ochronie z tytułu praw autorskich. Osoby korzystające
z tych informacji mogą pobierać, drukować i kopiować treść publikacji wyłącznie na własne potrzeby.
